ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ
ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО
от 27 декабря 2012 года N 12-ДП-12/55307
О представлении страховщиками и страховыми брокерами годовой отчетности за 2012 год в виде электронных документов, а также о контрольных соотношениях показателей годовой отчетности
На основании пункта 4 статьи 28 Закона Российской Федерации от 27.11.92 N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации" и в соответствии с приказами Министерства финансов Российской Федерации от 05.08.2002 N 77н "Об Отчете о составе акционеров (участников) страховой организации", от 11.05.2006 N 76н "О порядке представления сведений о страховой брокерской деятельности", от 20.10.2008 N 113н "О форме годовой статистической отчетности N 2-С "Сведения о деятельности страховой (страховой медицинской) организации за ____ год" и порядке ее составления и представления", от 11.02.2010 N 14н "О составлении и представлении обществами взаимного страхования формы годовой статистической отчетности N 2-С "Сведения о деятельности страховой (страховой медицинской) организации за ____ год" и сведений о числе членов общества взаимного страхования за ____ год" и от 27.07.2012 N 109н "О бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков", а также приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 24.05.2012 N 12-33/пз-н "Об утверждении Формы статистической отчетности N 1-С "Сведения об основных показателях деятельности страховщика" и Порядка ее составления и представления" Федеральная служба по финансовым рынкам доводит до сведения страховщиков и страховых брокеров, что при представлении в Федеральную службу по финансовым рынкам и ее территориальные органы годовой отчетности за 2012 год в виде электронных документов применяются условия и форматы представления отчетности, а также контрольные соотношения ее показателей в соответствии со следующей таблицей.
Таблица
Вид отчетности | Применяемые условия и форматы представления отчетности в виде электронных документов, а также контрольные соотношения показателей отчетности |
Отчет о составе акционеров (участников) страховой организации (форма N 1-У) | Требования для представления страховыми организациями Отчета о составе акционеров (участников) страховой организации (форма N 1-У) в электронном виде (утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.06.2005 N 79н) |
Сведения о страховой брокерской деятельности за ____ год (форма N 1-брокер) | Рекомендуемый порядок представления страховыми брокерами сведений о страховой брокерской деятельности (форма N 1-брокер) в виде набора файлов по электронной почте (приложение N 1 к информационному письму Федеральной службы страхового надзора от 17.12.2008 N 7626/04-01); |
Форма годовой статистической отчетности N 2-С "Сведения о деятельности страховой (страховой медицинской) организации за ____ год" и сведения о числе членов общества взаимного страхования за ____ год | Условия представления страховыми организациями формы годовой статистической отчетности N 2-С "Сведения о деятельности страховой (страховой медицинской) организации за ____ год" за 2010 год на сменных носителях информации (приложение N 1 к информационному письму Федеральной службы по финансовым рынкам от 24.05.2011 N 11-ДП-БХ/13506); |
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность | Условия и форматы представления страховщиками годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в виде электронного документа за 2012 год (приложение N 1 к настоящему информационному письму); |
Форма статистической отчетности N 1-С "Сведения об основных показателях деятельности страховщика" | Условия и форматы представления страховщиками формы статистической отчетности N 1-С "Сведения об основных показателях деятельности страховщика" в виде электронного документа, начиная с отчетности за первое полугодие 2012 года (приложение N 1 к информационному письму Федеральной службы по финансовым рынкам от 17.07.2012 N 12-ДП-12/31665 (с учетом изменений, внесенных информационным письмом Федеральной службы по финансовым рынкам от 27.09.2012 N 12-СХ-12/42431)); |
При представлении в Федеральную службу по финансовым рынкам и ее территориальные органы отчетности в виде электронных документов применяются электронные адреса в соответствии с информационным письмом Федеральной службы по финансовым рынкам от 06.12.2011 N 11-ДП-06/32705, а также в соответствии с Условиями и форматами представления страховщиками годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в виде электронного документа за 2012 год (приложение N 1 к настоящему информационному письму).
Приложение:
2. Контрольные соотношения показателей годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2012 год.
Д.В.Панкин
Приложение N 1
к информационному письму
ФСФР России
от 27 декабря 2012 года N 12-ДП-12/55307
Условия и форматы представления страховщиками годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в виде электронного документа за 2012 год
I. Общие положения
Страховщики (страховые организации и общества взаимного страхования) представляют годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в виде набора файлов, упакованного в один архив формата ".zip".
Имя файла архива формируется следующим образом:
XXXX_ДД.ММ.ГГГГ_acc.zip,
где XXXX - регистрационный номер страховщика по единому государственному реестру субъектов страхового дела (от одной до четырех цифр без лидирующих нулей);
ДД.ММ.ГГГГ - отчетная дата (день, месяц, год).
Например: 928_31.12.2012_acc.zip.
Набор файлов, представляемых в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, должен состоять из:
- файла с именем "0.xml", содержащего описание страховщика, сведения из аудиторского заключения и перечень файлов разделов пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика и отчету о прибылях и убытках страховщика (текстовая форма) (далее - пояснения в текстовой форме);
- файлов с именами "1.xml", "2.xml", "3.xml" (только для страховой организации, в том числе страховой медицинской организации), "4.xml" (только для страховой организации, в том числе страховой медицинской организации), "6oms.xml" (только для страховой медицинской организации), "6ovs.xml" (только для общества взаимного страхования), содержащих данные форм годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика;
- файла с именем "5.xml", содержащего пояснения к бухгалтерскому балансу страховщика и отчету о прибылях и убытках страховщика (табличная форма) (далее - пояснения в табличной форме);
- файла с именем "audit_report.pdf", содержащего цифровую копию бумажного оригинала аудиторского заключения, подтверждающего достоверность годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика;
- файла с именем "cover_letter.xml", содержащего данные из сопроводительного письма о составе представляемой страховщиком годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (включая исходящую дату письма и его регистрационный номер);
- файла с именем "tests_comments.xml", содержащего пояснения к протоколу проверки контрольных соотношений показателей годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее - протокол проверки), который представляется только в случае, если протокол проверки содержит контрольные соотношения, которые не выполнены либо в которых следует дать разъяснения или расшифровку в пояснениях в текстовой форме.
На каждый раздел пояснений в текстовой форме представляется файл одного из видов: документ Microsoft Word с расширением "doc" или "rtf", документ Microsoft Excel с расширением "xls".
Имена файлов пояснений в текстовой форме должны состоять исключительно из латинских букв, цифр и знаков подчеркивания ("_").
При представлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности с использованием электронной подписи, требования к которой установлены в главе III настоящего приложения, в набор также включаются файлы, содержащие присоединенные электронные подписи. Имена таких файлов получаются путем добавления к имени подписываемого файла расширений ".sig1" и ".sig2".
Например: "0.xml.sig1", "0.xml.sig2", "1.xml.sig1", "1.xml.sig2", "2.xml.sig1", "2.xml.sig2", "6oms.xml.sig1", "6oms.xml.sig2", "6ovs.xml.sig1", "6ovs.xml.sig2", "cover_letter.xml.sig1", "tests_comments.xml.sig1", "tests_comments.xml.sig2" и т.д.
При представлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в виде электронного документа страховщиками должны быть обеспечены следующие условия:
- при отсутствии электронной подписи - идентичность информации, представляемой страховщиками в виде электронного документа и на бумажном носителе;
- при наличии электронной подписи - ее соответствие государственным стандартам (ГОСТ) и установленным в главе III настоящего приложения требованиям;
- соблюдение Контрольных соотношений показателей годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2012 год (приложение N 2 к информационному письму).
Файл архива, содержащий набор файлов годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, присоединяется в качестве вложения к электронному письму, направляемому в адрес территориального органа Федеральной службы по финансовым рынкам по электронной почте.
В строке "Тема" направляемого сообщения необходимо обязательно указать: "GBO" латинскими буквами и регистрационный номер страховщика по единому государственному реестру субъектов страхового дела.
Электронные адреса для отправки годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности:
Региональное отделение Федеральной службы по финансовым рынкам в Центральном федеральном округе (РО ФСФР России в ЦФО) - strabo@msk.fcsm.ru;
Региональное отделение Федеральной службы по финансовым рынкам в Северо-Западном федеральном округе (РО ФСФР России в СЗФО) - strabo@spb.fcsm.ru;
Региональное отделение Федеральной службы по финансовым рынкам в Южном федеральном округе (РО ФСФР России в ЮФО) - strabo@rostov.fcsm.ru;
Региональное отделение Федеральной службы по финансовым рынкам в Юго-Восточном регионе (РО ФСФР России в ЮВР) - strabo@samara.fcsm.ru;
Региональное отделение Федеральной службы по финансовым рынкам в Уральском федеральном округе (РО ФСФР России в УрФО) - strabo@ekb.fcsm.ru;
Региональное отделение Федеральной службы по финансовым рынкам в Сибирском федеральном округе (РО ФСФР России в СФО) - strabo@nsk.fcsm.ru;
Региональное отделение Федеральной службы по финансовым рынкам в Дальневосточном федеральном округе (РО ФСФР России в ДФО) - strabo@vlad.fcsm.ru.
Факт отправки годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности по электронной почте считается подтвержденным с момента получения отправителем по электронной почте от сервера Федеральной службы по финансовым рынкам уведомления о представлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Уведомление о представлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности формируется автоматически и представляет собой вложение - подписанный электронной подписью архив формата ".zip", содержащий текстовый файл подтверждения с указанием точной даты и времени представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также оригинальный архив, представленный страховщиком. Наличие электронной подписи в уведомлении делает его официальным документом, подтверждающим дату и время представления. Уведомление направляется страховщику на адрес электронной почты, с которого страховщиком была отправлена годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность.
II. Требования к форматам файлов
При подготовке файлов, представляемых в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, следует руководствоваться следующими требованиями к форматам.
1. Структура xml-файлов
Каждый xml-файл должен иметь следующую структуру:
<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>
<company id="CompanyId" kind="acc" period="Period">
...
</company>
где CompanyId - регистрационный номер страховщика по единому государственному реестру субъектов страхового дела (от одной до четырех цифр без лидирующих нулей);
Period - последний календарный день отчетного периода в формате ДД.ММ.ГГГГ.
Запись вида <xxx> в дальнейшем будет называться открывающимся, а </xxx> - закрывающимся тэгом xxx. Объявление тэга не должно содержать пробелов и символов табуляции. Текстовый блок между открывающимся <xxx> и закрывающимся </xxx> тэгами будет называться секцией xxx.
Таким образом, xml-файлы состоят из заголовка и единственной секции company. Секция company должна содержать информацию, специфичную для конкретного файла. В дальнейшем эта информация будет обозначаться как тело файла.
2. Файл, содержащий описание страховщика, сведения из аудиторского заключения и перечень файлов разделов пояснений в текстовой форме (0.xml)
Тело файла 0.xml должно состоять из одной или нескольких секций attributes, одной секции general и одной секции explanation:
<attributes date="StartDate">
<attr1>Value 1</attr1>
<attr2>
<subattr1>Value</subattr1>
<subattr2>Value</subattr2>
</attr2>
