4.1. При приобретении ценной бумаги стоимость ценной бумаги и признанных существенными затрат, связанных с ее приобретением, отражается бухгалтерской записью:
Дебет - соответствующих балансовых счетов второго порядка по учету вложений в ценные бумаги;
Кредит - счетов по учету денежных средств, N 47407, N 47408 и N 30602, а в части затрат, связанных с приобретением, также N 47422 и N 50905.
4.2. Начисление ПКД по долговым обязательствам отражается в бухгалтерском учете исходя из отсутствия или наличия неопределенности в получении указанных доходов.
Получение дохода признается определенным или неопределенным в соответствии с Положением Банка России N 446-П.
4.2.1. Если получение дохода признается определенным, начисление ПКД по долговым обязательствам отражается бухгалтерской записью:
Дебет - лицевого счета "ПКД начисленный" соответствующих балансовых счетов второго порядка по учету вложений в долговые обязательства
Кредит - счета по учету доходов.
4.2.2. Если получение дохода признается неопределенным, начисление ПКД по долговым обязательствам отражается бухгалтерской записью:
Дебет - счета N 91605
Кредит - счета N 99999.
(Пункт 4.2 в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года указанием Банка России от 22 июня 2015 года N 3685-У. - См. предыдущую редакцию)
4.3. Начисление дисконта по долговым обязательствам отражается в бухгалтерском учете исходя из отсутствия или наличия неопределенности в получении указанного дохода.
Получение дохода признается определенным или неопределенным в соответствии с Положением Банка России N 446-П.
4.3.1. Если получение дохода признается определенным, начисление дисконта по долговым обязательствам отражается бухгалтерской записью:
Дебет - лицевого счета "Дисконт начисленный" соответствующих балансовых счетов второго порядка по учету вложений в долговые обязательства
Кредит - счета по учету доходов.
4.3.2. Если получение дохода признается неопределенным, начисление дисконта по долговым обязательствам отражается бухгалтерской записью:
Дебет - счета N 91605
Кредит - счета N 99999.
(Пункт 4.3 в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года указанием Банка России от 22 июня 2015 года N 3685-У. - См. предыдущую редакцию)
4.4. Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствам отражается бухгалтерскими записями:
Дебет - счета по учету денежных средств, N 30602 - на полную сумму, выплаченную эмитентом;
Кредит - соответствующего балансового счета второго порядка по учету вложений в долговые обязательства:
лицевого счета "ПКД начисленный" - на сумму ПКД, начисленного в соответствии с подпунктом 4.2.1 пункта 4.2 настоящего Порядка;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года указанием Банка России от 22 июня 2015 года N 3685-У. - См. предыдущую редакцию)
лицевого счета выпуска (отдельной ценной бумаги или партии) - на сумму, входящую в цену приобретения.
Абзац утратил силу с 1 января 2016 года - указание Банка России от 22 июня 2015 года N 3685-У. - См. предыдущую редакцию: