ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 22 июня 2015 года N 3685-У


О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

____________________________________________________________________
Утратило силу с 3 апреля 2017 года на основании
положения Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П
____________________________________________________________________

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 15 июня 2015 года N 18) внести в приложение к Положению Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года N 25350, 15 октября 2012 года N 25670, 15 октября 2013 года N 30198, 9 декабря 2013 года N 30568, 23 декабря 2013 года N 30721, 27 декабря 2013 года N 30883, 7 августа 2014 года N 33470, 2 сентября 2014 года N 33940, 28 января 2015 года N 35764, 9 февраля 2015 года N 35936, 1 апреля 2015 года N 36678, 28 апреля 2015 года N 37042 ("Вестник Банка России" от 25 сентября 2012 года N 56-57, от 24 октября 2012 года N 62, от 23 октября 2013 года N 57, от 19 декабря 2013 года N 74, от 14 января 2014 года N 1, от 15 января 2014 года N 2, от 20 августа 2014 года N 74, от 12 сентября 2014 года N 82, от 4 февраля 2015 года N 9, от 17 февраля 2015 года N 13, от 22 апреля 2015 года N 36, от 26 мая 2015 года N 45), следующие изменения.

1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:

наименование счета N 40705 изложить в следующей редакции: "Специальный банковский счет товариществ собственников жилья, жилищных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций";

после строки счета N 40822 дополнить строками следующего содержания:

"     

";

строки счетов N 504, N 50407, N 50408 исключить;

после строки счета N 60106 дополнить строкой следующего содержания:

"     

";

в наименовании счетов N 60410, N 60411, N 60412, N 60413 слова "текущей (справедливой) стоимости" заменить словами "справедливой стоимости";

строки счетов N 853, N 85301 исключить;

наименование счета N 916 изложить в следующей редакции: "Неполученные процентные доходы по кредитам, депозитам, прочим размещенным средствам, долговым обязательствам (кроме векселей) и векселям, не списанным с баланса";

в наименовании счетов N 91603 и N 91604 слово "проценты" заменить словами "процентные доходы";

после строки счета N 91604 дополнить строками следующего содержания:

"     

";

наименование счета N 917 изложить в следующей редакции: "Неполученные процентные доходы по кредитам, депозитам, прочим размещенным средствам, долговым обязательствам (кроме векселей) и векселям, списанным с баланса из-за невозможности взыскания";

в наименовании счетов N 91703, N 91704 слово "проценты" заменить словами "процентные доходы";

в наименовании счета N 91705 слово "процентам" заменить словами "процентным доходам", слово "централизованным" исключить;

после строки счета N 91705 дополнить строками следующего содержания:

"     

";

после строки счета N 91803 дополнить строками следующего содержания:

"     

".

1.2. В абзаце седьмом пункта 1.3, абзацах третьем - шестом подпункта 1.12.11 пункта 1.12 части I слова "текущая (справедливая) стоимость" в соответствующем падеже заменить словами "справедливая стоимость" в соответствующем падеже.

1.3. В части II:

в пункте 1.3:

в абзацах одиннадцатом и шестнадцатом слова "текущая (справедливая) стоимость" в соответствующем падеже заменить словами "справедливая стоимость" в соответствующем падеже;

абзац девятнадцатый дополнить словами ", а также отрицательной переоценки долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, подлежащей списанию на счет по учету расходов при наличии признаков их обесценения";

первое предложение абзаца шестнадцатого пункта 4.29 после слов "потребительским кооперативам" дополнить словами ", управляющим организациям";

после пункта 4.45_1 дополнить словами и пунктами 4.45_2 и 4.45_3 следующего содержания:

"Счет N 40823 "Номинальные счета опекунов или попечителей, бенефициарами по которым являются подопечные"

4.45_2. Назначение счета - учет денежных средств на номинальных счетах, открываемых в соответствии с законодательством Российской Федерации опекунам или попечителям, бенефициарами по которым являются подопечные. Счет пассивный.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по договорам номинального счета.

Счет N 40824 "Счета эскроу физических лиц (депонентов) по сделкам купли-продажи недвижимого имущества"

4.45_3. Назначение счета - учет денежных средств на счетах эскроу физических лиц (депонентов), открываемых для расчетов по сделкам купли-продажи недвижимого имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации. Счет пассивный.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому договору.";

в пункте 4.72:

абзац первый после слов "(за исключением средств, привлеченных от физических лиц)" дополнить словами ", а также по операциям с ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе,";

абзац второй после слова "средствам" дополнить словами ", операциям с ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе";

абзац третий после слов "по привлеченным средствам" дополнить словами ", операциям с ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе", после слов "по учету привлеченных средств" дополнить словами "или размещенных средств по операциям с ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе";

в пункте 4.73:

абзац первый после слова "средствам" дополнить словами ", а также по операциям с ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе,";

абзац второй после слова "средствам" дополнить словами ", операциям с ценными бумагами, совершаемым на возвратной основе";

абзац третий после слова "средств" дополнить словами "или привлеченных средств по операциям с ценными бумагами, совершаемыми на возвратной основе";

в пункте 5.3 слова "текущая (справедливая) стоимость" в соответствующем падеже заменить словами "справедливая стоимость" в соответствующем падеже;

в пункте 5.4:

в абзацах первом, шестом и восьмом слова "текущая (справедливая) стоимость" в соответствующем падеже заменить словами "справедливая стоимость" в соответствующем падеже;

в абзаце втором слово "текущей" исключить;

в абзаце четвертом слово "текущей" исключить, дополнить словами ", по дебету счета N 50220 в корреспонденции со счетом по учету расходов, а в случае отсутствия остатка на счете по учету расходов - в корреспонденции со счетом по учету доходов, также отражается уменьшение убытка от обесценения долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, в случае увеличения их справедливой стоимости после отнесения суммы отрицательной переоценки таких ценных бумаг на счет по учету расходов";

после пункта 5.6 слова "Счет N 504 "Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения" исключить;

пункт 5.7 признать утратившим силу;

в абзаце девятом пункта 5.10 слова "со счетом по учету процентных доходов по учтенным векселям (при наличии неопределенности признания дохода) либо" исключить;

в абзаце пятом пункта 5.11 слова "со счетом по учету процентного дохода по учтенным векселям (на сумму, не отнесенную ранее на доходы);" исключить;

в пункте 6.2:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"6.2. Назначение счета - учет средств, инвестированных в акции дочерних и зависимых акционерных обществ - резидентов и нерезидентов, паи паевых инвестиционных фондов. На отдельном счете второго порядка N 60118, при соблюдении условий пункта 2.3 приложения 10 к настоящим Правилам, учитываются акции, паи, переданные контрагентам по операциям, совершаемым на возвратной основе, признание которых не было прекращено. Счет активный.";

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"при переносе на счета по учету вложений в долевые ценные бумаги.";

в абзаце третьем пункта 6.16, абзаце пятом пункта 6.17 и абзацах четвертом и пятом пункта 8.2 слова "текущей (справедливой) стоимости" заменить словами "справедливой стоимости";

после пункта 8.11 слова "Счет N 853 "Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения" исключить;

пункт 8.12 признать утратившим силу;

в абзаце четвертом пункта 9.21 слова "текущей (справедливой) стоимости" заменить словами "справедливой стоимости";

перед пунктом 9.26 слова "Счет N 916 "Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса" заменить словами "Счет N 916 "Неполученные процентные доходы по кредитам, депозитам, прочим размещенным средствам, долговым обязательствам (кроме векселей) и векселям, не списанным с баланса";

в пункте 9.26:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"9.26. Назначение счета - учет в соответствии с нормативными актами Банка России начисленных процентных доходов, признанных проблемными, по не списанным с баланса кредитам, депозитам, прочим размещенным средствам, приобретенным долговым обязательствам (кроме векселей) и векселям. Для учета неполученных процентных доходов по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам предусмотрен счет N 91603; по кредитам, прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам, - счет N 91604; по приобретенным долговым обязательствам (кроме векселей) и векселям - счета N 91605 и N 91606. Счета активные.";