О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации (с изменениями на 2 июня 2016 года) (редакция, действующая с 1 января 2017 года) (утратило силу с 01.01.2017 на основании указания Банка России от 24.11.2016 N 4212-У)
Раздел IV. Порядок составления раздела 2 Отчета
IV.1. В разделе 2 по состоянию на отчетную дату отражаются учитываемые на балансовых счетах финансовые активы и пассивы, включая торговые кредиты и прочую дебиторскую, кредиторскую задолженность, а также требования по неполученным процентам, учитываемые на внебалансовом счете 916, в разбивке по видам валют и секторам дебиторов (кредиторов) - резидентов.
В разделе 2 не учитываются остатки по счетам, на которых отражаются внутрибанковские требования и обязательства, учтенные в одинаковой сумме по кредиту этих счетов в головном офисе отчитывающегося банка или одном из филиалов (подразделений) отчитывающегося банка и по дебету этих счетов в другом подразделении отчитывающегося банка или головном офисе отчитывающегося банка. Указанные остатки не учитываются в данном разделе, поскольку они не являются требованиями и обязательствами отчитывающегося банка.
IV.2. По всем кодам актива (пассива) и по всем кодам сектора дебитора (кредитора) - резидента, кроме кода "660", данные приводятся в разбивке по видам иностранных валют.
По кодам актива (пассива) 2А20 и 2П20 и по коду "600" сектора дебитора (кредитора) - резидента не отражаются межбанковские кредиты и депозиты и средства, числящиеся на корреспондентских счетах отчитывающегося банка ("ЛОРО", "НОСТРО"), отражаемые в отчетности по форме 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах" и по форме 0409603 "Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них".
По коду "660" сектора дебитора (кредитора) - резидента данные приводятся в разбивке по рублям и видам иностранных валют.
Для целей Отчета кредитная организация признается связанной стороной отчитывающегося банка, если для кредитной организации и отчитывающегося банка выполняются следующие условия:
являются членами одной группы (являются дочерними предприятиями, находящимися под контролем одного и того же материнского предприятия (банка) - резидента или нерезидента);
не участвуют в уставном капитале друг друга либо участие обеспечивает им менее 10 процентов голосов в управлении друг друга.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2015 года указанием Банка России от 1 июня 2015 года N 3656-У. - См. предыдущую редакцию)
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года указанием Банка России от 3 декабря 2015 года N 3875-У. - См. предыдущую редакцию)
IV.3. В графе 3 указывается код сектора дебитора (кредитора) - резидента:
Код | Сектор резидента |
1 | 2 |
600 | кредитные организации, государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" (кроме Центрального банка Российской Федерации и кредитных организаций - связанных сторон отчитывающегося банка) |
660 | кредитные организации - связанные стороны отчитывающегося банка |
700 | Центральный банк Российской Федерации |
810 | некредитные финансовые организации |
820 | органы государственного управления (федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления, фонды социального страхования и др.) |
830 | нефинансовые организации |
840 | физические лица и индивидуальные предприниматели |
850 | сектор не определен |
Для целей Отчета к некредитным финансовым организациям следует относить организации финансового сектора, список которых размещен на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", за исключением Центрального банка Российской Федерации и кредитных организаций.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2015 года указанием Банка России от 1 июня 2015 года N 3656-У. - См. предыдущую редакцию)
________________
См. раздел "Статистика"/"Информация для отчитывающихся организаций"/"Перечень организаций финансового сектора".
(Примечание дополнительно включено с 1 июля 2015 года указанием Банка России от 1 июня 2015 года N 3656-У)
Для целей Отчета к нефинансовым организациям следует относить резидентов - юридических лиц, не включенных в другие секторы.
Вложения в депозитарные расписки на ценные бумаги следует относить к сектору резидента-эмитента ценных бумаг, а не банка, выпустившего на них соответствующие депозитарные расписки.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 июля 2015 года указанием Банка России от 1 июня 2015 года N 3656-У. - См. предыдущую редакцию)
Если получение данных о секторе дебитора (кредитора) по активам и пассивам затруднительно, то отчитывающийся банк отражает их с кодом "850". Остатки по счетам невыясненных сумм также отражаются с кодом "850".
(Абзац дополнительно включен с 1 июля 2015 года указанием Банка России от 1 июня 2015 года N 3656-У)
IV.4. В графе 5 указывается один из кодов валюты актива (пассива), указанных в пункте III.5 настоящего Порядка.
Порядок определения валюты накопленных чистых требований (обязательств) отчитывающегося банка по отношению к резидентам по производным финансовым инструментам по состоянию на отчетную дату аналогичен порядку определения валюты чистых требований (обязательств) по производным финансовым инструментам отчитывающегося банка по отношению к нерезидентам, изложенному в пункте VI.2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409401.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 октября 2016 года указанием Банка России от 26 февраля 2016 года N 3968-У. - См. предыдущую редакцию)
IV.5. В графе 6 для каждого кода, указанного в графе 2, отражается общая сумма накопленных активов (пассивов) отчитывающегося банка по отношению к резидентам по состоянию на конец отчетного периода.