7.1. Оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения юридического лица проводится территориальным учреждением Банка России (Департаментом лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) в случаях:
7.1.1. решения вопроса о государственной регистрации создаваемой путем учреждения кредитной организации;
7.1.2. решения вопроса о выдаче предварительного согласия Банка России в соответствии с Инструкцией Банка России N 130-И, в том числе юридическому лицу - правопреемнику акций (долей) кредитной организации при реорганизации кредитной организации в форме присоединения, слияния, разделения и выделения;
7.1.3. проверки правомерности оплаты в случае приобретения акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации при увеличении ее уставного капитала.
7.2. Оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения (за исключением случая, указанного в подпункте 7.1.3 пункта 7.1 настоящего Положения) осуществляется за три последних завершенных финансовых года по состоянию на каждую годовую отчетную дату и по состоянию на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России). Оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения в случае, указанном в подпункте 7.1.3 пункта 7.1 настоящего Положения, осуществляется - по состоянию на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации.
В случае, если юридическое лицо (в том числе кредитная организация) создано в результате реорганизации в форме выделения, разделения, слияния, в срок деятельности такого юридического лица включается срок деятельности реорганизованного лица. При этом если в слиянии участвуют несколько организаций, то срок деятельности реорганизованного лица определяется по той из организаций, у которой срок деятельности наибольший.
7.3. При подготовке заключения о финансовом положении юридического лица должны учитываться последствия фактов хозяйственной деятельности, произошедших с последней отчетной (годовой или промежуточной) даты, предшествующей дате представления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России), до даты составления заключения, которые оказали существенное влияние на финансовое положение юридического лица и без учета которых невозможна достоверная оценка его финансового положения. Информация о таких фактах (при их наличии) представляется в составе документов, необходимых для оценки финансового положения.
7.4. Анализ финансового положения юридического лица в целях установления удовлетворительности финансового положения может проводиться самим юридическим лицом, кредитной организацией, привлекаемой в этих целях аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) или иным лицом (консультантом) (далее - лица, анализирующие финансовое положение).
По результатам проведенного анализа лицами, анализирующими финансовое положение юридического лица, подготавливается заключение об оценке финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения юридического лица, которое представляется в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) в составе документов для оценки финансового положения.
Заключение, подготовленное самим юридическим лицом, оформляется в соответствии с порядком, установленным пунктами 5.8 и 5.9 настоящего Положения.
Заключение, подготовленное кредитной организацией, подписывается лицом, которое проводило анализ, руководителем кредитной организации и заверяется ее печатью, проставляется дата составления заключения.
Заключение аудиторской организации (индивидуального аудитора) должно быть составлено в соответствии с нормативными актами Российской Федерации или страны места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента.
Заключение консультанта - юридического лица должно содержать полное фирменное наименование юридического лица, номер и дату свидетельства о государственной регистрации юридического лица, адрес места нахождения консультанта - юридического лица, номер и дату договора, на основании которого оказана услуга по оценке финансового положения, фамилию, имя, отчество (если последнее имеется) руководителя юридического лица, фамилию, имя, отчество (если последнее имеется) и должность лица, подготовившего заключение.
Заключение консультанта - юридического лица подписывается лицом, которое проводило анализ, руководителем консультанта - юридического лица и заверяется его печатью, проставляется дата составления заключения.
К заключению консультанта - юридического лица прилагается надлежащим образом заверенная копия документа об образовании, подтверждающего получение профессиональных знаний лицом, проводившим анализ финансового положения и подготовившим заключение.
Заключение консультанта - физического лица должно содержать фамилию, имя, отчество (если последнее имеется) физического лица, наименование, номер и дату выдачи документа, удостоверяющего личность.
Заключение консультанта - физического лица подписывается им и проставляется дата составления заключения.
К заключению консультанта - физического лица прилагаются надлежащим образом заверенная копия документа об образовании и иные документы, подтверждающие получение этим лицом профессиональных знаний.
7.5. Территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности кредитных организаций Банка России) рассматривает заключение, подготовленное лицами, анализирующими финансовое положение и, при условии, что его оформление и содержание соответствуют установленным требованиям, принимает во внимание при подготовке заключения о соответствии финансового положения юридического лица требованиям, установленным настоящим Положением.
При отсутствии в составе документов, представленных для оценки финансового положения юридического лица, заключения, подготовленного лицами, анализирующими финансовое положение, требование о представлении заключения к кредитной организации и юридическому лицу не предъявляется.
7.6. Финансовое положение признается удовлетворительным при отсутствии подтвержденных финансовыми (иными) показателями признаков существенных финансовых трудностей, связанных с коммерческой деятельностью юридического лица и влияющих на его способность исполнять в полном объеме и в срок принятые на себя обязательства.
Оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения проводится на основе анализа абсолютных и относительных показателей, осуществляемого по следующим направлениям:
анализ финансовой устойчивости;
анализ платежеспособности;
анализ эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности).
Анализ удовлетворительности финансового положения проводится на основе показателей годовой и промежуточной бухгалтерской отчетности, раскрываемой в соответствии с нормативными правовыми актами в бухгалтерской отчетности информации об основных средствах, о материально-производственных запасах, прочей информации об активах, информации о капитале и резервах, обязательствах, о доходах и расходах, о финансовых результатах деятельности, о движении денежных средств, о последствиях событий после отчетной даты, о последствиях условных фактов хозяйственной деятельности, а также иной информации.
7.7. Анализ удовлетворительности финансового положения должен быть достаточным с точки зрения характера и масштабов коммерческой деятельности, отраслевой и региональной специфики юридического лица и содержать оценку существенных факторов, связанных с его деятельностью.
В этих целях могут быть использованы результаты анализа экономической ситуации в нефинансовом секторе экономики, проводимого Банком России на основе информации, запрашиваемой и получаемой от нефинансовых организаций.