5.1. Для оценки финансового положения при решении вопроса о государственной регистрации создаваемой путем учреждения кредитной организации и о выдаче предварительного согласия Банка России в соответствии с Инструкцией Банка России N 130-И, а также при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации представляются следующие документы.
5.1.1. Копии годовой бухгалтерской отчетности за три последних завершенных финансовых года, срок представления которой в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации (страны места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента) наступил, с приложением копий аудиторских заключений по указанной бухгалтерской отчетности за каждый год (с бухгалтерской отчетностью, в отношении которой выражается мнение); копия квартальной бухгалтерской отчетности за последний завершенный отчетный квартал (последней официальной промежуточной бухгалтерской отчетности нерезидента в случаях, когда нерезидент в соответствии с законодательством страны места регистрации (ведения бизнеса) должен составлять промежуточную бухгалтерскую отчетность) (далее - последняя отчетная дата), предшествующий дате представления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) (дате оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации); бухгалтерский баланс на дату оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации.
Аффилированные лица кредитной организации для оценки финансового положения при проверке правомерности оплаты акций (долей) кредитной организации указанную в настоящем подпункте годовую бухгалтерскую отчетность не представляют.
Если в соответствии с законодательством Российской Федерации или страны места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента, бухгалтерская отчетность юридического лица не подлежит обязательному аудиту, то указанная бухгалтерская отчетность, представляемая в Банк России, должна быть проверена привлеченной аудиторской организацией и копия подготовленного аудиторского заключения приложена к годовой бухгалтерской отчетности.
Если после окончания квартала до даты представления документов прошло более одного месяца, то бухгалтерская отчетность юридического лица - резидента Российской Федерации (кроме аффилированных лиц кредитной организации) на последнюю отчетную дату должна быть дополнена бухгалтерским балансом и отчетом о прибылях и убытках, а также сведениями, указанными в подпункте 5.1.3 настоящего пункта, на последнюю отчетную месячную дату, предшествующую дате представления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) (далее - последняя отчетная месячная дата).
Юридическое лицо, имеющее рейтинг долгосрочной кредитоспособности по обязательствам в иностранной валюте или рублях, присвоенный как минимум одним из рейтинговых агентств на уровне не ниже "BBB-" по классификации рейтинговых агентств "Standard & Poor's" или "Fitch-Ratings" либо "Baa3" по классификации рейтингового агентства "Moody's Investors Service" (далее - международные рейтинговые агентства), а также рейтинг кредитоспособности, присвоенный как минимум одним из иных рейтинговых агентств, определенных решением Совета директоров Банка России (далее - национальные рейтинговые агентства), может представить копии указанной в настоящем пункте годовой и промежуточной бухгалтерской отчетности в форме выписки из этой отчетности. В выписку должны включаться формы (пояснения и показатели) бухгалтерской отчетности, необходимые для расчета стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), расчета финансовых показателей, на основании которых может быть сделано заключение о соответствии финансового положения юридического лица требованиям, установленным настоящим Положением, оценки финансовых результатов деятельности, достоверного и полного представления о финансовом положении, изменениях в финансовом положении.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 5 августа 2012 года указанием Банка России от 21 июня 2012 года N 2839-У. - См. предыдущую редакцию)
Юридическое лицо, применяющее упрощенную систему налогообложения, представляет выписку из книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, содержащую сведения об итоговой сумме доходов и расходов, учитываемых при исчислении налогооблагаемой базы (доходов налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы) из раздела I "Доходы и расходы" со справкой к разделу I за три завершенных календарных года, в том числе по кварталам, и за последний отчетный период (в том числе по кварталам), а также копию налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за последний налоговый период. Аффилированные лица кредитной организации для проверки правомерности оплаты указанную выписку (налоговую декларацию) представляют за последний отчетный период (последний налоговый период).
Выписка из книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, должна представляться с приложением ксерокопии последней страницы указанной книги, содержащей подпись руководителя и печать юридического лица, а также подпись должностного лица налогового органа и его печать, заверяющую число содержащихся в этой книге страниц.
За периоды, в которых использовался общий режим налогообложения, юридическое лицо, применяющее упрощенную систему налогообложения, представляет указанные в настоящем пункте бухгалтерскую отчетность и документы в порядке, установленном для юридических лиц, применяющих общий режим налогообложения.
Если у юридических лиц (акционерных обществ и обществ с ограниченной (дополнительной) ответственностью), применяющих упрощенную систему налогообложения, в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации возникает обязанность ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, в том числе для расчета (оценки) стоимости чистых активов, то такие юридические лица представляют указанные в настоящем пункте бухгалтерскую отчетность и документы в порядке, установленном для юридических лиц, применяющих общий режим налогообложения.
В случае осуществления реорганизации учредителей (участников) кредитной организации в форме слияния, присоединения, разделения и выделения представляется бухгалтерская отчетность реорганизуемых лиц, предусмотренная настоящим подпунктом, а также проект вступительной бухгалтерской отчетности юридических лиц (правопреемников), которые возникнут в результате реорганизации учредителей (участников) кредитной организации. К проекту вступительной бухгалтерской отчетности прилагаются проект передаточного акта или разделительного баланса.
5.1.2. Копии публикаций в периодическом печатном издании годовой бухгалтерской отчетности юридического лица за три последних завершенных финансовых года с указанием даты и источника публикации, если в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации или страны места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента юридическое лицо обязано публиковать указанную отчетность.
5.1.3. Расшифровки:
а) дебиторской задолженности по каждому виду задолженности, составляющей более пяти процентов баланса юридического лица, по состоянию на последнюю отчетную дату и на дату оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации (или сведения об отсутствии такой задолженности) с указанием полного фирменного наименования юридических лиц, являющихся дебиторами, их идентификационного номера налогоплательщика, основания образования задолженности (договор с указанием его номера и даты, вексель, иное), даты образования и срока (даты) погашения задолженности, суммы задолженности и суммы резервов по сомнительным долгам, созданных по этой задолженности, причины непогашения в срок просроченной задолженности;
б) долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений по состоянию на последнюю годовую отчетную дату, на последнюю отчетную дату и на дату оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации с указанием вида финансовых вложений (вид ценных бумаг, доли участия, займы), из них: в дочерние и зависимые общества, акции (доли) кредитных организаций (с указанием полного фирменного наименования кредитных организаций); суммы финансовых вложений и созданных по ним резервов под обесценение финансовых вложений.
5.1.4. Сведения об отсутствии в отношении юридического лица производства по делу о несостоятельности (банкротстве), вступивших в силу решений судебных органов о признании его несостоятельным (банкротом), проведения процедур ликвидации по состоянию на дату представления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) (на дату оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации), составленные самим юридическим лицом.
5.1.5. Сведения об участии (неучастии) юридического лица в судебных делах, которые могут привести к потере им платежеспособности и финансовой устойчивости (следует привести подробную информацию по существу каждого судебного дела), по состоянию на дату представления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) (на дату оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации), составленные самим юридическим лицом.
5.1.6. Справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций, выданная налоговым органом. Справка представляется: учредителями создаваемой путем учреждения кредитной организации - за последние три завершенных финансовых года и по состоянию на предшествующую дату, относящуюся к отчетному периоду по налогам, в котором в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) представляются документы; юридическими лицами, ходатайствующими о выдаче предварительного согласия Банка России в соответствии с Инструкцией Банка России N 130-И, - по состоянию на предшествующую дату, относящуюся к отчетному периоду по налогам, в котором в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) представляются документы; аффилированными лицами кредитной организации - по состоянию на предшествующую дате оплаты акций (долей) кредитной организации дату, относящуюся к отчетному периоду по налогам, в котором оплата осуществлена.
Нерезиденты (включая банки-нерезиденты) вправе самостоятельно составить аналогичные сведения об отсутствии у них задолженности по налоговым платежам, которые должны быть подтверждены аудитором.
5.1.7. Сведения об отсутствии фактов неисполнения юридическим лицом своих денежных обязательств по причине отсутствия денежных средств на банковских счетах по состоянию на дату представления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) (на дату оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации), составленные самим юридическим лицом.
5.1.8. Сведения для расчета суммы акций (долей), находящихся в перекрестном владении, в соответствии с подпунктом 6.8.2 пункта 6.8 настоящего Положения (с таблицами 1 и 2 приложения 1 к настоящему Положению) по состоянию на последнюю отчетную дату (на дату оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации) или сведения об отсутствии перекрестного владения. В целях настоящего Положения под перекрестным владением акциями (долями) понимается взаимное участие в уставном капитале.
5.1.9. Сведения о дебиторской задолженности хозяйственных обществ, а также о финансовых вложениях в хозяйственные общества, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации, признаны несостоятельными (банкротами) или в отношении которых возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в установленном законодательством Российской Федерации или страны места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента порядке, на последнюю отчетную дату (на дату оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации) или сведения об отсутствии указанной задолженности с указанием полного фирменного наименования дебиторов, даты образования, суммы задолженности и созданных по ней резервов по сомнительным долгам, полного фирменного наименования эмитентов ценных бумаг, юридических лиц, в уставные капиталы которых осуществлены вложения, юридических лиц, которым предоставлены займы, вида, суммы финансовых вложений и созданных по ним резервов под обесценение финансовых вложений.
5.1.10. Копия полученного юридическим лицом, но не реализованного на дату представления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) (на дату оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации), предварительного согласия Банка России на приобретение и (или) получение в доверительное управление акций (долей) других кредитных организаций; сведения о рассмотрении документов на выдачу предварительного согласия Банка России на указанную дату.
Сведения о рассмотрении документов на выдачу предварительного согласия Банка России должны содержать дату подачи документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России), количество акций (размер доли) кредитной организации, которое будет принадлежать юридическому лицу в результате их приобретения и (или) получения в доверительное управление, сумму используемых юридическим лицом скорректированных чистых активов (собственных средств), наименование территориального учреждения Банка России, рассматривающего документы (указание на рассмотрение документов в Департаменте лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России).
5.1.11. Расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) на последнюю отчетную дату (на дату оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации).
Если юридическим лицом будут представлены баланс, расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), расшифровки просроченной более 90 дней дебиторской задолженности и финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций в соответствии с подпунктом 5.1.3 настоящего пункта, а также сведения, указанные в подпунктах 5.1.8 и 5.1.9 настоящего пункта, на последнюю отчетную месячную дату, то расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), сведения, указанные в подпунктах 5.1.8 и 5.1.9 настоящего пункта, на последнюю отчетную дату и сведения, указанные в подпункте 5.1.12 настоящего пункта, могут не представляться.
Юридические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, к расчету стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств) представляют сведения и документы, подтверждающие суммы показателей, включаемые в этот расчет.