ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ

ПРИКАЗ

от 23 октября 2008 года N 08-41/пз-н


Об утверждении Положения о порядке расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, товарных бирж и биржевых посредников, заключающих в биржевой торговле договоры, являющиеся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является биржевой товар *

(с изменениями на 22 июня 2010 года)
____________________________________________________________________
Не применяется с 1 сентября 2016 года на основании
положения Банка России от 19 июля 2016 года N 548-П
____________________________________________________________________

________________

* Название дополнено приказом ФСФР России от 6 мая 2010 года N 10-31/пз-н. - См. предыдущую редакцию.

В соответствии с пунктом 3 статьи 44 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст.1918; 1998, N 48, ст.5857; 1999, N 28, ст.3472; 2001, N 33, ст.3424; 2002, N 52, ст.5141; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3225; 2005, N 11, ст.900; N 25, ст.2426; 2006, N 1, ст.5; N 2, ст.172; N 17, ст.1780; N 31, ст.3437; N 43, ст.4412; 2007, N 1, ст.45; N 18, ст.2117; N 22, ст.2563; N 41, ст.4845; N 50, ст.6247, ст.6249; 2008, N 44, ст.4982), пунктом 6 статьи 38 и подпунктом 8 пункта 5 статьи 60.1 Федерального закона от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 49, ст.4562; 2004, N 27, ст.2711; 2006, N 17, ст.1780; 2007, N 50, ст.6247), Положением о Федеральной службе по финансовым рынкам, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 года N 317 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 27, ст.2780; 2005, N 33, ст.3429; 2006, N 13, ст.1400, N 52, ст.5587; 2007, N 12, ст.1417; 2008, N 19, ст.2192),

приказываю:

1. Утвердить прилагаемое Положение о порядке расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, товарных бирж и биржевых посредников, заключающих в биржевой торговле договоры, являющиеся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является биржевой товар (далее - Положение) (пункт в редакции приказа ФСФР России от 6 мая 2010 года N 10-31/пз-н - см. предыдущую редакцию).

2. Установить, что:

2.1. Положение не распространяется на кредитные организации.

2.2. Приказ ФСФР России от 29 сентября 2005 года N 05-43/пз-н "Об утверждении Методики расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг" (зарегистрирован в Минюсте России 28 октября 2005 года, регистрационный N 7120) утрачивает силу с даты вступления в силу настоящего приказа.

2.3. Постановление ФКЦБ России от 21 марта 2002 года N 5/пс "О порядке расчета собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (зарегистрировано в Минюсте России 8 апреля 2002 года, регистрационный N 3355) не применяется с даты вступления в силу настоящего приказа.

2.4. Настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

2.5. Профессиональные участники рынка ценных бумаг, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов обязаны обеспечить соответствие размера собственных средств, рассчитанного в соответствии с требованиями настоящего приказа, нормативу достаточности собственных средств, установленному нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг к 01.07.2009.

Руководитель
В.Миловидов

     
Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
4 февраля 2009 года,
регистрационный N 13265

УТВЕРЖДЕНО
приказом Федеральной службы
по финансовым рынкам
от 23 октября 2008 года N 08-41/пз-н

ПОЛОЖЕНИЕ
о порядке расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, товарных бирж и биржевых посредников, заключающих в биржевой торговле договоры, являющиеся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является биржевой товар *

(с изменениями на 22 июня 2010 года)

________________

* Название дополнено приказом ФСФР России от 6 мая 2010 года N 10-31/пз-н. - См. предыдущую редакцию.

1. Настоящее Положение определяет порядок расчета собственных средств профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, товарной биржи и биржевого посредника, заключающего в биржевой торговле договоры, являющиеся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является биржевой товар (далее - организация) (пункт в редакции приказа ФСФР России от 6 мая 2010 года N 10-31/пз-н - см. предыдущую редакцию).

2. Размер собственных средств организации определяется как разница между стоимостью активов и суммой пассивов организации, определенными в соответствии с настоящим Положением.

Стоимость активов и суммы пассивов организации определяются на дату расчета собственных средств (далее - расчетная дата) организации на основании данных бухгалтерского учета, а также в соответствии с требованиями, установленными настоящим Положением.

Стоимость активов организации, используемых для целей расчета собственных средств, корректируется на коэффициенты, установленные приложением N 1 к настоящему Положению, а также требований пунктов 4-5 настоящего Положения.     

3. В состав активов, принимаемых к расчету собственных средств организации, включаются:

3.1. Недвижимое имущество, программно-аппаратные средства и транспортные средства, принятые организацией по правилам бухгалтерского учета как основное средство, в оценке по данным бухгалтерского учета (за вычетом начисленной амортизации).

Транспортные средства включаются в расчет размера собственных средств, если они не переданы организацией в аренду или безвозмездное пользование.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 октября 2010 года приказом ФСФР России от 22 июня 2010 года N 10-43/пз-н. - См. предыдущую редакцию)

3.2. Незавершенное строительство в части затрат на приобретение земельных участков, строительство объектов основных средств в оценке по данным бухгалтерского учета, при условии:

3.2.1. Наличия отчета оценщика об оценке объекта незавершенного строительства на дату не ранее 6 месяцев до расчетной даты.

3.2.2. Стоимости объекта незавершенного строительства в соответствии с отчетом оценщика об оценке объекта незавершенного строительства большей или равной стоимости этого объекта по данным бухгалтерского учета.

3.3. Доходные вложения в материальные ценности в оценке по данным бухгалтерского учета (за вычетом начисленной амортизации).

3.4. Нематериальные активы по данным бухгалтерского учета (за вычетом начисленной амортизации), относящиеся к программам ЭВМ, базам данных, исключительными правами на которые обладает организация, при условии, что они используются (могут использоваться) организацией при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг (деятельности по управлению акционерными инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами, негосударственными пенсионными фондами) или управленческой деятельности организации; срок службы соответствующих программ ЭВМ (баз данных) составляет не менее одного года.

3.5. Затраты на приобретение программ ЭВМ и баз данных, в отношении которых организация не обладает исключительными правами, при выполнении следующих условий: программы ЭВМ и базы данных используются (могут использоваться) организацией при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг (деятельности по управлению акционерными инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами, негосударственными пенсионными фондами) или управленческой деятельности организации; срок службы соответствующих программ ЭВМ (баз данных) составляет не менее одного года.

3.6. Отложенные налоговые активы и налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, за исключением налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям по операциям с имуществом, составляющим закрытый инвестиционный фонд, под управлением организации.

3.7. Дебиторская задолженность в оценке по данным бухгалтерского учета:

3.7.1. Остаток денежных средств организации (клиентов организации-брокера), переданных по договорам на брокерское обслуживание, в пределах которого могут быть осуществлены расчеты по сделкам, совершенным за счет организации (клиентов организации-брокера) без предоставления ей в заем денежных средств (пункт в редакции, введенной в действие с 1 октября 2010 года приказом ФСФР России от 22 июня 2010 года N 10-43/пз-н, - см. предыдущую редакцию).

3.7.2. Займы для совершения маржинальных сделок (далее - маржинальные займы), предоставленные клиентам организации - физическим лицам.

3.7.3. Сумма требований по возврату клиринговыми организациями средств, переданных им в качестве обеспечения исполнения заключенных организацией сделок, а также взносов в фонды, созданные клиринговой организацией, при условии, что возврат таких взносов предусмотрен документами клиринговой организации.

3.7.4. Денежные средства организации, находящиеся в доверительном управлении.

3.7.5. Сумма требований по сделкам, совершенным за счет клиентов организации.

3.7.6. Сумма требований по совершенным за счет организации сделкам с ценными бумагами, по которым на дату совершения соответствующей сделки либо на дату, ближайшую из тридцати предшествующих указанной дате дней, организатором торговли на рынке ценных бумаг определена рыночная цена, а также с иностранными финансовыми инструментами, указанными в пункте 3.14 настоящего Положения. При этом указанная сумма требований принимается к расчету собственных средств организации в размере, не превышающем соответственно стоимость ценных бумаг в оценке по их рыночной цене на дату совершения с ними сделки (на дату, ближайшую из тридцати предшествующих указанной дате дней), или стоимости иностранных финансовых инструментов в оценке, предусмотренной пунктами 3.14, 3.14.1, 3.14.2 и 3.14.3 настоящего Положения, на дату совершения с ними сделки, при условии, что срок исполнения обязательств по указанным сделкам истекает не позднее 30 дней с расчетной даты (пункт в редакции, введенной в действие с 1 октября 2010 года приказом ФСФР России от 22 июня 2010 года N 10-43/пз-н, - см. предыдущую редакцию).

3.7.7. Пункт утратил силу с 1 октября 2010 года - приказ ФСФР России от 22 июня 2010 года N 10-43/пз-н. - См. предыдущую редакцию.

3.7.8. Начисленные, но неудержанные средства по возмещению необходимых расходов по договору доверительного управления.

3.7.9. Дебиторская задолженность, возникшая в результате использования организацией собственных денежных средств для выплаты денежной компенсации владельцам инвестиционных паев.

3.7.10. Задолженность клиентов организации по депозитарным договорам, договорам по оказанию услуг специализированного депозитария, по договорам на ведение реестра ипотечного покрытия.

3.7.11. Задолженность клиентов организации по договорам на ведение реестра именных ценных бумаг, реестра владельцев инвестиционных паев, реестра владельцев ипотечных сертификатов участия.

3.7.12. Задолженность клиентов организации по выплате вознаграждения по договору о брокерском обслуживании.

3.7.13. Начисленное, но неудержанное вознаграждение по договору доверительного управления.

3.7.14. Задолженность клиентов организации по оплате ее услуг, связанных с организацией торговли, распространением информации о результатах торгов и обеспечением допуска к участию в торгах.

3.7.15. Задолженность клиентов организации по оплате ее услуг, связанных с осуществлением клиринговой деятельности.

3.7.16. Иная задолженность по выплате организации вознаграждений и возмещению расходов по договорам о возмездном оказании услуг.

Требование настоящего пункта применяется с даты выдачи (предоставления) соответствующей лицензии на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг или лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами.

(Пункт дополнительно включен с 1 октября 2010 года приказом ФСФР России от 22 июня 2010 года N 10-43/пз-н)

3.7.17. Накопленный процентный (купонный) доход по облигациям, за исключением накопленного процентного (купонного) дохода по облигациям, в отношении эмитента которых в соответствии с законодательством Российской Федерации опубликованы сведения о просрочке исполнения эмитентом обязательства по выплате указанного дохода или сведения о применении к эмитенту процедуры банкротства (пункт дополнительно включен с 1 октября 2010 года приказом ФСФР России от 22 июня 2010 года N 10-43/пз-н).

____________________________________________________________________

Пункт 3.7.16 предыдущей редакции с 1 октября 2010 года считается пунктом 3.7.18 настоящей редакции - приказ ФСФР России от 22 июня 2010 года N 10-43/пз-н.

____________________________________________________________________

3.7.18. Иная дебиторская задолженность, срок погашения которой истекает не позднее 90 дней с расчетной даты. При этом дата истечения срока погашения дебиторской задолженности определяется исходя из условий соответствующего обязательства.

3.8. Ценные бумаги, учитываемые в составе финансовых вложений, по которым определяется рыночная цена, - в оценке по рыночной цене, определяемой на расчетную дату.

3.9. Ценные бумаги, учитываемые в составе финансовых вложений, по которым не определяется рыночная цена, - в оценке:

3.9.1. По данным бухгалтерского учета за вычетом создаваемого организацией резерва под обесценение финансовых вложений, если за последние 6 месяцев до расчетной даты не проводилась оценка таких ценных бумаг оценщиком. Требование настоящего пункта не распространяется на инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда и акции акционерного инвестиционного фонда.

3.9.2. По стоимости, указанной в отчете об оценке ценных бумаг, проведенной оценщиком на дату не ранее 6 месяцев до расчетной даты. Требование настоящего пункта не распространяется на инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда и акции акционерного инвестиционного фонда.

3.9.3. По расчетной стоимости инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда и стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда в расчете на одну акцию, существующих на расчетную дату, если ценными бумагами являются инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда или акции акционерного инвестиционного фонда.

3.10. Доли организации в уставных (складочных) капиталах фондовых бирж, иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, клиринговых организаций, расчетных депозитариев, небанковских кредитных организаций, осуществляющих расчеты по результатам сделок, совершенных на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, по соглашению с такими фондовыми биржами и (или) организаторами торговли (далее вместе - инфраструктурные организации), - в оценке по данным бухгалтерского учета.

3.11. Займы, возврат которых ожидается не позднее 90 дней после расчетной даты, а также:

3.11.1. Маржинальные займы, предоставленные организацией юридическим лицам.

3.11.2. Займы, предоставленные организацией для приобретения ценных бумаг при их размещении, если организация оказывает эмитенту указанных ценных бумаг услуги по их размещению и (или) по организации их размещения.

3.11.3. Займы, предоставленные для приобретения ценных бумаг у лица, которому организация оказывает услуги по их продаже.

3.12. Денежные средства организации, находящиеся в кассе, на расчетных счетах и на валютных счетах в кредитных организациях (в том числе на транзитных счетах и на специальных брокерских счетах), за исключением денежных средств, находящихся у организации в доверительном управлении, а также денежных средств, права распоряжения которыми ограничены в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт в редакции, введенной в действие с 1 октября 2010 года приказом ФСФР России от 22 июня 2010 года N 10-43/пз-н, - см. предыдущую редакцию).

3.13. Денежные средства организации в валюте Российской Федерации и иностранных валютах во вкладах в кредитных организациях, за исключением вкладов, осуществленных организацией в качестве доверительного управляющего и субординированных депозитов, в оценке, исходя из основной суммы вклада, а также суммы процентов, причитающихся по вкладу на расчетную дату, за исключением депозитных вкладов, когда права владельца счета по распоряжению указанным вкладом ограничены в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт дополнен с 1 октября 2010 года приказом ФСФР России от 22 июня 2010 года N 10-43/пз-н - см. предыдущую редакцию).