____________________________________________________________________
Не действует на основании
письма ФТС России от 10 января 2008 года N 01-11/217
____________________________________________________________________
Направляем для использования в практической деятельности Методические рекомендации по квалификации административных правонарушений, предусмотренных статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП России).
В соответствии с частью 3 статьи 22 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон) таможенные органы являются агентами валютного контроля.
Согласно пункту 80 части 2 статьи 28.3 КоАП России должностные лица агентов валютного контроля вправе составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 КоАП России, в соответствии с задачами и функциями, возложенными на них федеральными законами либо иными нормативными правовыми актами.
Согласно пункту 7 статьи 403 Таможенного кодекса Российской Федерации контроль за валютными операциями, связанными с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации, является функцией таможенных органов.
В соответствии с частью 4 статьи 28.3 КоАП России перечень должностных лиц таможенных органов, уполномоченных составлять протоколы по статье 15.25 КоАП России, устанавливается ФТС России. Данный перечень предусмотрен приказом ФТС России от 15 марта 2005 года N 198 "О должностных лицах таможенных органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях и осуществлять административное задержание", вступившим в силу с 19.04.2005.
Исходя из изложенного, должностные лица таможенных органов вправе возбуждать дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 КоАП России, при обнаружении достаточных данных, указывающих на нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, совершенные на территории Российской Федерации при осуществлении валютных операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.
В случае выявления иных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, совершенных на территории Российской Федерации, информацию о них следует передавать в соответствии с частью 9 статьи 23 Закона в установленном порядке в орган валютного контроля, уполномоченный применять санкции за данные нарушения, - Росфиннадзор, или его территориальные органы.
Материалы о нарушениях валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, совершенных за пределами территории Российской Федерации, либо об обоснованных подозрениях о наличии таких нарушений следует представлять в налоговые органы в соответствии со статьей 9 Соглашения о сотрудничестве Федеральной налоговой службы и Федеральной таможенной службы, заключенного 14.07.2005.
Заместитель руководителя
генерал-майор
таможенной службы
В.М.Малинин