МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ

от 21 сентября 2004 года N 85н

О порядке обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

(с изменениями на 18 октября 2007 года)
____________________________________________________________________
Утратил силу с 24 марта 2009 года на основании
приказа Минфина России от 23 декабря 2008 года N 144н
____________________________________________________________________

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3823; 2000, N 32, ст.3339; 2001, N 33 (часть I), ст.3429; 2002, N 22, ст.2026; N 28, ст.2790; N 30, ст.3021, 3027; 2003, N 28, ст.2886, 2892; N 46 (часть I), ст.4443, ст.4444; N 50, ст.4844; N 52 (часть I), ст.5036, 5038)

приказываю:

1. Установить, что операции по обеспечению наличными деньгами получателей средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, лицевые счета которых открыты в органах Федерального казначейства (далее - органы Федерального казначейства), а также по взносу ими наличных денег (далее - операции с наличными деньгами) учитываются на счетах органов Федерального казначейства, открытых в подразделениях расчетной сети Центрального банка Российской Федерации, а в случае отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций - в определяемых в соответствии с законодательством Российской Федерации кредитных организациях (далее - банки), на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет N 40116) в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке (абзац в редакции приказа Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н - см. предыдущую редакцию).

Счета N 40116 открываются органам Федерального казначейства для осуществления операций с наличными деньгами получателей средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, лицевые счета которых открыты в органах Федерального казначейства, отдельно для каждого бюджета (абзац в редакции приказа Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н - см. предыдущую редакцию).

Лицевые счета получателям средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов для учета операций с наличными денежными средствами к счету органа Федерального казначейства N 40116 не открываются (абзац дополнительно включен приказом Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н).

2. Утвердить прилагаемые Правила осуществления операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств федерального бюджета (далее - Правила).

3. Распространить порядок, установленный Правилами, на осуществляемые органами Федерального казначейства на территории Российской Федерации операции с наличными деньгами получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, лицевые счета которых открыты в органах Федерального казначейства (пункт в редакции приказа Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н - см. предыдущую редакцию).

4. Федеральному казначейству (Нестеренко Т.Г.) обеспечить доработку программных комплексов в целях реализации порядка обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, лицевые счета которых открыты в органах Федерального казначейства (пункт в редакции приказа Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н - см. предыдущую редакцию).

5. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Министр
А.Кудрин

Зарегистрировано

в Министерстве юстиции

Российской Федерации

3 ноября 2004 года,

регистрационный N 6098

УТВЕРЖДЕНЫ
приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 21 сентября 2004 года N 85н

ПРАВИЛА
осуществления операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств федерального бюджета

(с изменениями на 18 октября 2007 года)

I. Общие положения

1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3823; 2000, N 32, ст.3339; 2001, N 33 (часть I), ст.3429; 2002, N 22, ст.2026; N 28, ст.2790; N 30, ст.3021, 3027; 2003, N 28, ст.2886, ст.2892; N 46 (часть I), ст.4443, ст.4444; N 50, ст.4844; N 52 (часть I), ст.5036, 5038) и устанавливают порядок осуществления операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств федерального бюджета (далее - Правила).

2. Операции с наличными деньгами, осуществляемые в установленном настоящими Правилами порядке получателями средств федерального бюджета, созданными ими обособленными подразделениями, наделенными обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - получатель средств), обособленными подразделениями получателей средств федерального бюджета, не наделенными обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - уполномоченное подразделение), отражаются на лицевых счетах, открытых в органах Федерального казначейства (далее - органы Федерального казначейства) для учета (абзац в редакции приказа Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н - см. предыдущую редакцию):     

доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования расходов, принятых денежных обязательств, кассовых расходов, осуществляемых получателем средств при исполнении расходов федерального бюджета (далее - лицевой счет получателя средств);

операций по поступлению и расходованию средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - лицевой счет по учету внебюджетных средств);

операций, связанных с использованием дополнительного источника бюджетного финансирования за счет арендных платежей (далее - лицевой счет по дополнительному бюджетному финансированию);

операций со средствами, поступающими во временное распоряжение федеральных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении) (абзац дополнительно включен приказом Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н).

II. Порядок осуществления операций по обеспечению
наличными деньгами получателей средств

3. Орган Федерального казначейства в порядке, установленном совместным положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 года N 298-П и 173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 января 2007 года,  регистрационный номер 8853" ("Вестник Банка России" от 07.02.2007 N 6) (далее - Положение), получает в подразделении расчетной сети Центрального банка Российской Федерации, а в случае отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций - в определяемой в соответствии с законодательством Российской Федерации кредитной организации (далее - банки), необходимое количество денежных чековых книжек (далее - чековые книжки) для получения наличных денег со счета, открытого органу Федерального казначейства в банке на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет органа Федерального казначейства N 40116) (абзац в редакции приказа Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н; в редакции, введенной в действие со 2 декабря 2007 года приказом Минфина России от 18 октября 2007 года N 91н, - см. предыдущую редакцию).

Чековые книжки подлежат учету и регистрации органом Федерального казначейства в Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек (приложение N 1 к настоящим Правилам), который должен быть прошнурован, заверен подписями руководителя и главного бухгалтера органа Федерального казначейства и скреплен его печатью. Ответственность за получение чековых книжек в банке и их учет несет уполномоченный работник органа Федерального казначейства (абзац в редакции приказа Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н - см. предыдущую редакцию).

4. Чековые книжки в необходимом количестве выдаются получателю средств органом Федерального казначейства бесплатно по его заявлению (приложение N 2 к настоящим Правилам) (абзац в редакции приказа Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н - см. предыдущую редакцию).

Перед выдачей чековой книжки получателю средств уполномоченный работник органа Федерального казначейства проверяет наличие всех денежных чеков в данной книжке и проставляет штампом или письменно на оборотной стороне каждого денежного чека наименование получателя средств, за исключением получателей средств, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставлено право не указывать в расчетных и кассовых документах свое наименование (абзац в редакции приказа Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н - см. предыдущую редакцию).

Орган Федерального казначейства выдает кассиру или уполномоченному лицу получателя средств чековую книжку под расписку в Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек. Ответственность за сохранность и учет полученных в органе Федерального казначейства чековых книжек несет получатель средств (абзац в редакции приказа Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н - см. предыдущую редакцию).

Хранение чековых книжек с использованными денежными чеками осуществляется получателями средств в соответствии с Федеральным законом от 22 октября 2004 года N 125-ФЗ "Об архивном деле в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 43, ст.4169) (абзац дополнительно включен приказом Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н).

5. Получатель средств возвращает органу Федерального казначейства чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными чеками для последующего их возврата в банк по заявлению в произвольной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных чеков, в случае (абзац в редакции приказа Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н - см. предыдущую редакцию):

закрытия лицевых счетов, открытых получателю средств в органе Федерального казначейства (абзац в редакции приказа Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н - см. предыдущую редакцию);      

изменения наименования получателя средств;

закрытия или изменения номера счета, открытого органу Федерального казначейства в банке (абзац в редакции приказа Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н - см. предыдущую редакцию).

После проверки номеров предъявленных денежных чеков в чековых книжках на их соответствие номерам, указанным в представленном получателем средств заявлении на получение чековых книжек, уполномоченный работник органа Федерального казначейства визирует указанное заявление и в соответствии с Положением Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"* (далее - Положение Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П) возвращает чековые книжки с корешками использованных чеков получателю средств, а неиспользованные денежные чеки и корешки в банк, ранее выдавший чековые книжки при заявлении органа Федерального казначейства (абзац дополнительно включен приказом Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н).

________________

* Зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 20 декабря 2002 года  регистрационный номер 4061; Вестник Банка России, 2002, N 70, 71 (сноска дополнительно включена приказом Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н).

Заявление получателя бюджетных средств о возврате неиспользованных денежных чеков помещается в документы операционного дня органа Федерального казначейства к счету N 40116 либо хранится в ином порядке, установленном в соответствии с организацией документооборота органом Федерального казначейства (абзац дополнительно включен приказом Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н).

6. Получатель средств в установленные органом Федерального казначейства сроки представляет в орган Федерального казначейства кассовую заявку на предстоящий квартал в одном экземпляре (абзац в редакции приказа Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н - см. предыдущую редакцию).

Кассовые заявки получателей средств обобщаются в сводную кассовую заявку органа Федерального казначейства, которая в установленном порядке представляется им в банк. Кассовые заявки получателей средств формируются в отдельное дело органа Федерального казначейства (абзац в редакции приказа Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н - см. предыдущую редакцию).

7. Накануне дня получения наличных денег получатель средств представляет в орган Федерального казначейства заявку на получение наличных денег в двух экземплярах (приложение N 3 к настоящим Правилам) (абзац в редакции приказа Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н - см. предыдущую редакцию).            

В заявке на получение наличных денег (далее - заявка) указываются серия, номер и дата денежного чека, номер лицевого счета получателя средств (номер лицевого счета по дополнительному бюджетному финансированию, номер лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении, номер лицевого счета по учету внебюджетных средств), должность, фамилия, имя и отчество представителя получателя средств, на которого выписан денежный чек, данные паспорта или иного удостоверяющего личность документа, показатели бюджетной классификации Российской Федерации, соответствующие целям получения наличных денег по данному денежному чеку, и суммы (абзац дополнен приказом Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н - см. предыдущую редакцию).

В заявке с номером лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении показатели бюджетной классификации Российской Федерации не указываются (абзац дополнительно включен приказом Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н).

____________________________________________________________________

Абзац третий пункта 7 предыдущей редакции считается абзацем четвертым пункта 7 настоящей редакции - приказ Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н.

____________________________________________________________________     

Одновременно с заявкой получатель средств представляет в орган Федерального казначейства денежный чек, оформленный отдельно на каждую заявку. Заявка представляется получателем средств в форме электронного документа с применением электронной цифровой подписи (далее - электронном виде) при наличии электронного документооборота между получателем средств и органом Федерального казначейства, в соответствии с договором об обмене электронными документами либо на бумажном носителе с одновременным представлением информации в электронном виде без электронной цифровой подписи (далее - на бумажном носителе). Если заявка представляется получателем средств на бумажном носителе, то, в порядке исключения, она может быть представлена получателем средств по факсимильной связи накануне дня получения наличных денег, с последующим представлением ее на бумажном носителе вместе с денежным чеком в день получения наличных денег (абзац в редакции, введенной в действие со 2 декабря 2007 года приказом Минфина России от 18 октября 2007 года N 91н, - см. предыдущую редакцию).

8. Денежный чек заполняется в соответствии с требованиями, установленными Положением и настоящими Правилами.

На лицевой стороне денежного чека указывается полное или сокращенное наименование органа Федерального казначейства, счет органа Федерального казначейства N 40116 и ставится гербовая печать органа Федерального казначейства (абзац в редакции приказа Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н - см. предыдущую редакцию).

На оборотной стороне денежного чека проставляются паспортные данные или данные иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность уполномоченного лица получателя средств (далее - представитель), на которого выписан денежный чек; полное или сокращенное наименование получателя средств; назначение сумм платежа в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций. Ответственность за достоверность проставленных в денежном чеке символов несет получатель средств.

Подписи лиц, включенных в карточку образцов подписей и оттиска гербовой печати органа Федерального казначейства, представленную в банк в установленном порядке к счету органа Федерального казначейства, ставятся на лицевой и оборотной сторонах денежного чека, принятого от получателя средств (абзац дополнительно включен приказом Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н).     

____________________________________________________________________

Абзацы четвертый и пятый пункта 8 предыдущей редакции считаются соответственно абзацами пятым и шестым пункта 8 настоящей редакции - приказ Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н.

____________________________________________________________________     

Орган Федерального казначейства информирует получателя средств о порядке заполнения денежного чека (абзац в редакции приказа Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н - см. предыдущую редакцию).

Подпись на корешке чека представителя получателя средств, на которого выписан денежный чек, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств или иных лиц, уполномоченных в соответствии с карточкой образцов подписей на право первой и второй подписи.

9. Уполномоченный работник органа Федерального казначейства проверяет правильность заполнения заявки на соответствие (абзац в редакции приказа Минфина России от 2 мая 2006 года N 74н - см. предыдущую редакцию):