Рекомендации
по осуществлению контроля со стороны органов управления
за организацией деятельности кредитной организации
(с изменениями на 24 апреля 2014 года)
1. К компетенции совета директоров (наблюдательного совета) в дополнение к установленным Федеральным законом "О банках и банковской деятельности", Федеральным законом "Об акционерных обществах" и Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью" рекомендуется отнесение следующих вопросов:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 20 июля 2014 года указанием Банка России от 24 апреля 2014 года N 3241-У. - См. предыдущую редакцию)
- создание и функционирование эффективного внутреннего контроля;
- регулярное рассмотрение на своих заседаниях эффективности внутреннего контроля и обсуждение с исполнительными органами кредитной организации вопросов организации внутреннего контроля и мер по повышению его эффективности;
- рассмотрение документов по организации системы внутреннего контроля, подготовленных исполнительными органами кредитной организации, службой внутреннего аудита, иными структурными подразделениями кредитной организации, аудиторской организацией, проводящей (проводившей) аудит;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 12 апреля 2009 года указанием Банка России от 5 марта 2009 года N 2194-У; в редакции, введенной в действие с 20 июля 2014 года указанием Банка России от 24 апреля 2014 года N 3241-У. - См. предыдущую редакцию)
- принятие мер, обеспечивающих оперативное выполнение исполнительными органами кредитной организации рекомендаций и замечаний службы внутреннего аудита, аудиторской организации, проводящей (проводившей) аудит, и надзорных органов;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 20 июля 2014 года указанием Банка России от 24 апреля 2014 года N 3241-У. - См. предыдущую редакцию)
- своевременное осуществление проверки соответствия внутреннего контроля характеру, и масштабу осуществляемых операций, уровню и сочетанию принимаемых рисков.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 20 июля 2014 года указанием Банка России от 24 апреля 2014 года N 3241-У. - См. предыдущую редакцию)
Если в составе совета директоров (наблюдательного совета) образован комитет по аудиту, к его компетенции рекомендуется относить, в том числе, следующие вопросы:
(Абзац дополнительно включен с 20 июля 2014 года указанием Банка России от 24 апреля 2014 года N 3241-У)
- наблюдение за тем, чтобы системы и процессы внутреннего контроля охватывали такие сферы, как порядок составления и представления бухгалтерской (финансовой) и внутренней отчетности, мониторинг выполнения требований законодательства Российской Федерации, а также внутренних документов кредитной организации, эффективность совершаемых операций и других сделок, сохранность активов;
(Абзац дополнительно включен с 20 июля 2014 года указанием Банка России от 24 апреля 2014 года N 3241-У)
- мониторинг и анализ эффективности деятельности службы внутреннего аудита;
(Абзац дополнительно включен с 20 июля 2014 года указанием Банка России от 24 апреля 2014 года N 3241-У)
- анализ отчетов службы внутреннего аудита о выполнении планов проверок;
(Абзац дополнительно включен с 20 июля 2014 года указанием Банка России от 24 апреля 2014 года N 3241-У)
- оценка эффективности выполнения руководителем службы внутреннего аудита возложенных на него функций;
(Абзац дополнительно включен с 20 июля 2014 года указанием Банка России от 24 апреля 2014 года N 3241-У)
- подготовка рекомендаций органам управления кредитной организации по проведению внешних аудиторских проверок и выбору внешних аудиторов;
(Абзац дополнительно включен с 20 июля 2014 года указанием Банка России от 24 апреля 2014 года N 3241-У)
- обеспечение своевременного принятия мер по устранению недостатков в системе внутреннего контроля и нарушений требований законодательства Российской Федерации, внутренних документов кредитной организации, а также других недостатков, выявленных внешними аудиторами.
(Абзац дополнительно включен с 20 июля 2014 года указанием Банка России от 24 апреля 2014 года N 3241-У)
2. К компетенции исполнительных органов рекомендуется отнесение следующих вопросов: