(Наименование в редакции, введенной в действие с 1 июля 2021 года Федеральным законом от 30 декабря 2020 года N 499-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
____________________________________________________________________
Настоящая статья в отношении порядка открытия и использования счетов юридических лиц - резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации вступила в силу по истечении одного года со дня вступления в силу настоящего Федерального закона (с 19 июня 2005 года) - см. подпункт 2 пункта 1 статьи 26 настоящего Федерального закона.
- Примечание изготовителя базы данных.
____________________________________________________________________
1. Резиденты, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 7 мая 2013 года N 79-ФЗ "О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами", открывают без ограничений счета (вклады) в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, в соответствии с личным законом таких организаций имеющих право оказывать услуги, связанные с привлечением от резидентов и размещением денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах резидента либо прямо или косвенно за счет резидента (далее - иные организации финансового рынка), а также осуществляют переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.
(Часть в редакции, введенной в действие с 14 июля 2013 года Федеральным законом от 2 июля 2013 года N 155-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года Федеральным законом от 2 августа 2019 года N 265-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 июля 2021 года Федеральным законом от 30 декабря 2020 года N 499-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
2. За исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Федеральным законом от 28 декабря 2017 года N 427-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года Федеральным законом от 2 августа 2019 года N 265-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
Юридические лица - резиденты, входящие в одну международную группу компаний с юридическими лицами - нерезидентами, уведомляют налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) таких юридических лиц - нерезидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в сроки, установленные абзацем первым настоящей части.
(Абзац дополнительно включен с 1 июля 2024 года Федеральным законом от 25 декабря 2023 года N 647-ФЗ)
____________________________________________________________________
Абзацы второй - шестой считать предыдущей редакции с 1 июля 2024 года считаются соответственно абзацами третьим - седьмым настоящей редакции - Федеральный закон от 25 декабря 2023 года N 647-ФЗ.
____________________________________________________________________
В целях настоящего Федерального закона налоговым органом по месту учета резидента является:
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2018 года Федеральным законом от 28 декабря 2017 года N 427-ФЗ)
для резидента - юридического лица - налоговый орган по месту его нахождения либо налоговый орган по месту его учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2018 года Федеральным законом от 28 декабря 2017 года N 427-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 353-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
для резидента - физического лица - налоговый орган по месту его жительства (в случае отсутствия у такого резидента места жительства на территории Российской Федерации - налоговый орган по месту его пребывания) либо налоговый орган по месту его учета в качестве крупнейшего налогоплательщика; в случае отсутствия у резидента - физического лица на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания) - налоговый орган по месту нахождения принадлежащего ему объекта недвижимого имущества (при наличии у такого резидента нескольких объектов недвижимого имущества - налоговый орган по месту нахождения одного из принадлежащих ему объектов недвижимого имущества по выбору резидента).
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2018 года Федеральным законом от 28 декабря 2017 года N 427-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 353-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
В случае отсутствия у резидента - физического лица места жительства (места пребывания), недвижимого имущества на территории Российской Федерации уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, представляются резидентом в любой налоговый орган по его выбору.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2018 года Федеральным законом от 28 декабря 2017 года N 427-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 353-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
Формы, форматы и способ представления указанных уведомлений утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2018 года Федеральным законом от 28 декабря 2017 года N 427-ФЗ)
(часть в редакции Федерального закона от 30 октября 2007 года N 242-ФЗ - см. предыдущую редакцию)
____________________________________________________________________
Часть 2 настоящей статьи с 1 января 2007 года действует в отношении всех счетов, открываемых резидентами в банках за пределами территории Российской Федерации - см. абзац второй пункта 3 статьи 26 настоящего Федерального закона.
- Примечание изготовителя базы данных.