ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 20 марта 2003 года N 1259-У


О порядке ведения кредитными организациями
бухгалтерского учета депозитных операций, проводимых
Центральным банком Российской Федерации

(с изменениями на 3 декабря 2003 года)    
____________________________________________________________________
Утратило силу с 1 января 2008 года на основании
указания Банка России от 26 ноября 2007 года N 1916-У
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Документ не нуждается в госрегистрации Министерством юстиции
 Российской Федерации Письмо Минюста Российской Федерации
 от 11.04.2003 N 07/3592-ЮД
____________________________________________________________________

1. Настоящее Указание на основании решения Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 14.03.2003 N 5) устанавливает порядок ведения кредитными организациями бухгалтерского учета депозитных операций Банка России, проводимых в соответствии с Положением Банка России от 5 ноября 2002 года N 203-П "О порядке проведения Центральным банком Российской Федерации депозитных операций с кредитными организациями в валюте Российской Федерации", зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.11.2002, N 3947 ("Вестник Банка России" от 05.12.2002 N 65).

2. Порядок бухгалтерского учета депозитных операций Банка России в кредитных организациях по "кассовому" методу изложен в приложении 1 к настоящему указанию.

3. Порядок бухгалтерского учета депозитных операций Банка России в кредитных организациях по методу "начислений" изложен в приложении 2 к настоящему Указанию.

4. Настоящее указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России", за исключением приложения 2 к настоящему указанию.

Приложение 2 к настоящему указанию вступает в силу на основании отдельного нормативного акта Банка России.

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.Игнатьев

Приложение 1
к Указанию Банка России
от 20 марта 2003 года  N 1259-У
"О порядке ведения кредитными
организациями бухгалтерского учета
депозитных операций, проводимых
Центральным банком
Российской Федерации"

     

Порядок бухгалтерского учета депозитных операций
по "кассовому" методу

(с изменениями на 3 декабря 2003 года)    

1. Бухгалтерский учет средств, размещенных кредитной организацией в депозит в Банке России, осуществляется в зависимости от срока размещенного депозита на активных балансовых счетах второго порядка балансового счета N 319 "Депозиты и иные размещенные средства в Банке России". Аналитический учет депозитных операций, включая начисление процентов, ведется кредитной организацией на отдельных лицевых счетах, в разрезе заключенных Договоров-Заявок на участие в депозитном аукционе Центрального банка Российской Федерации, Договоров-Заявок на размещение в Центральном банке Российской Федерации депозита по фиксированной процентной ставке, а также депозитов, размещенных в Банке России в соответствии с Генеральным соглашением о проведении депозитных операций в валюте Российской Федерации с использованием системы "Рейтерс-Дилинг", отдельным соглашением, определяющим условия депозита по каждой депозитной операции, совершаемой с использованием программно-технических средств уполномоченной Торговой системы (пункт дополнен с 9 января 2004 года указанием Банка России от 3 декабря 2003 года N 1349-У - см. предыдущую редакцию).

2. При перечислении средств в депозит кредитной организацией делаются следующие бухгалтерские проводки:

Д-т сч.319 "Депозиты и иные размещенные средства в Банке России" (счет второго порядка в соответствии со сроком размещаемого депозита)

К-т сч.30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

К-т сч.30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций" (абзац дополнительно включен с 9 января 2004 года указанием Банка России от 3 декабря 2003 года N 1349-У)

К-т сч.30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России" (абзац дополнительно включен с 9 января 2004 года указанием Банка России от 3 декабря 2003 года N 1349-У)

К-т сч.30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции" (абзац дополнительно включен с 9 января 2004 года указанием Банка России от 3 декабря 2003 года N 1349-У)

или, при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы (абзац дополнительно включен с 9 января 2004 года указанием Банка России от 3 декабря 2003 года N 1349-У):

К-т сч.30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ" (абзац дополнительно включен с 9 января 2004 года указанием Банка России от 3 декабря 2003 года N 1349-У).

3. В последний рабочий день каждого месяца в случае, если дата начала периода начисления процентов по депозиту и дата, установленная Банку России для уплаты процентов по указанному депозиту, приходятся на разные месяцы, делаются следующие бухгалтерские проводки:

Д-т сч.47427 "Требования по получению процентов" (отдельный лицевой счет по учету требований кредитной организации по получению процентов по размещенным в Банке России депозитам)

К-т сч.32801 "Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств"

- на сумму процентов по депозиту, начисленных кредитной организацией за период со дня, следующего за днем перечисления средств в депозит, по последний календарный день месяца включительно.

При этом проценты, начисленные за последние календарные дни отчетного месяца, приходящиеся на нерабочие дни, должны быть отражены по соответствующим счетам бухгалтерского учета в балансе кредитной организации на первое число месяца, следующего за отчетным.

Бухгалтерские проводки по отражению на соответствующих отдельных лицевых счетах сумм причитающихся к получению процентов должны осуществляться либо в последний рабочий день отчетного месяца (в этом случае проценты начисляются на остаток по соответствующему счету на конец последнего рабочего дня отчетного месяца), либо в первый рабочий день месяца, следующего за отчетным (непосредственно при формировании баланса на первое число месяца, следующего за отчетным). Выбор дня, в который осуществляется бухгалтерская проводка, определяется в соответствии с принятой кредитной организацией учетной политикой.

4. При возврате Банком России суммы депозита и уплате процентов по депозиту делаются следующие бухгалтерские проводки:

4.1. На сумму депозита:

Д-т сч.N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Д-т сч.30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций"

Д-т сч.30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России"

Д-т сч.30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции"

или, при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы:

Д-т сч.30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ"

К-т сч.319 "Депозиты и иные размещенные средства в Банке России" (счет второго порядка в зависимости от срока размещенного депозита).

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 9 января 2004 года указанием Банка России от 3 декабря 2003 года N 1349-У, - см. предыдущую редакцию)

4.2. В случае, если проводка, указанная в пункте 3 настоящего Порядка, осуществлялась:

Д-т сч.47427 "Требования по получению процентов" (отдельный лицевой счет по учету требований кредитной организации по получению процентов по размещенным в Банке России депозитам)

К-т сч.32801 "Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств"

- на сумму процентов, доначисленных со дня, следующего за днем осуществления проводки, указанной в пункте 3 настоящего Порядка, по день исполнения депозитной операции включительно

Д-т сч.30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Д-т сч.30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций"

Д-т сч.30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России"

Д-т сч.30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции"

или, при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы:

Д-т сч.30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ"

К-т сч.47427 "Требования по получению процентов" (отдельный лицевой счет по учету требований кредитной организации по получению процентов по размещенным в Банке России депозитам)

- на всю сумму процентов, начисленных по депозиту

и одновременно

Д-т сч.32801 "Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств"

К-т сч.70101 "Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам"

- на всю сумму процентов, начисленных по депозиту.

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 9 января 2004 года указанием Банка России от 3 декабря 2003 года N 1349-У, - см. предыдущую редакцию)

4.3. В случае, если бухгалтерская проводка, указанная в пункте 3 настоящего Порядка, не осуществлялась, делаются бухгалтерские проводки, аналогичные указанным в подпункте 4.2 настоящего Порядка, на всю сумму процентов, начисленных за весь срок депозита.

5. При взыскании Банком России с корреспондентского счета (корреспондентского субсчета) кредитной организации суммы штрафа за неисполнение (ненадлежащее исполнение) последней обязательств по депозитной операции делаются следующие бухгалтерские проводки:

Д-т сч.70208 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные"

К-т сч.30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

К-т сч.30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций" (абзац дополнительно включен с 9 января 2004 года указанием Банка России от 3 декабря 2003 года N 1349-У)

К-т сч.30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России" (абзац дополнительно включен с 9 января 2004 года указанием Банка России от 3 декабря 2003 года N 1349-У)

К-т сч.30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции" (абзац дополнительно включен с 9 января 2004 года указанием Банка России от 3 декабря 2003 года N 1349-У)

или, при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы (абзац дополнительно включен с 9 января 2004 года указанием Банка России от 3 декабря 2003 года N 1349-У):

К-т сч.30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ" (абзац дополнительно включен с 9 января 2004 года указанием Банка России от 3 декабря 2003 года N 1349-У).

6. При уплате Банком России штрафов за неисполнение обязательств по депозитной операции делаются следующие бухгалтерские проводки:

Д-т сч.30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Д-т сч.30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций"

Д-т сч.30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России"

Д-т сч.30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции"

или, при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы:

Д-т сч.30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ"

К-т сч.70106 "Штрафы, пени, неустойки полученные"

- на сумму полученного штрафа.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 9 января 2004 года указанием Банка России от 3 декабря 2003 года N 1349-У, - см. предыдущую редакцию)

Приложение 2
к указанию Банка России
от 20 марта 2003 года N 1259-У
"О порядке ведения
кредитными организациями
бухгалтерского учета депозитных операций,
проводимых Центральным банком
Российской Федерации"

Порядок бухгалтерского учета депозитных операций
по методу "начислений"

(с изменениями на 3 декабря 2003 года)

____________________________________________________________________

Настоящее приложение вступает в силу на основании отдельного нормативного акта Банка России - см. пункт 4 настоящего указания.