ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 4 октября 2002 года N 13-15/39751


О технологии валютного контроля за импортными операциями      

____________________________________________________________________
Не действует на основании
приказа ФТС России от 26 июня 2007 года N 784
____________________________________________________________________

В целях реализации положений Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, приказов ГТК России от 21.11.2000 N 1056 и от 25.06.2002 N 665, повышения эффективности использования центральной базы данных валютного контроля, а также мероприятий по совершенствованию информационного взаимодействия между ГТК России и иными таможенными органами УВК ГТК России разработаны учетные документы, используемые при работе таможенных органов с информацией уполномоченных банков о необоснованных платежах, полученной ГТК России в соответствии с совместной инструкцией Банка России N 91-И и ГТК России N 01-11/28644 от 04.10.2000 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров".

При работе с указанными учетными документами рекомендуем руководствоваться следующим.

1. В настоящем письме используются следующие основные понятия:

1.1. Паспорт импортной сделки (далее - ПСи), карточка платежа (далее - КП), учетная карточка импортируемых товаров (далее - УКи) - документы валютного контроля, оформленные в соответствии с требованиями совместной инструкции Банка России N 91-И и ГТК России N 01-11/28644 от 04.10.2000 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров".

1.2. Карточка участника ВЭД (далее - КУЧ) - документ, содержащий сведения об участнике внешнеэкономической деятельности и служащий средством идентификации документов валютного контроля, по которым необходимо проведение с применением унифицированных программных средств сопоставления имеющихся данных о произведенных платежах и поставках импортируемых товаров.

1.3. Карточка учета платежа (далее - КПЛ) - документ, направляемый в таможенные органы из УВК ГТК России и содержащий сведения уполномоченного банка о платежах по внешнеторговому договору, предусматривающему ввоз на таможенную территорию Российской Федерации товаров.

1.4. Карточка обоснования (импорт) (далее - КОИ) - документ, подтверждающий по результатам целевых проверок обоснованность неввоза товаров по внешнеторговым сделкам в установленные сроки.

1.5. Карточка возврата платежа (далее - КВП) документ, направляемый в УВК ГТК России и содержащий сведения уполномоченного банка о поступлении в пользу импортера от нерезидента денежных средств, ранее переведенных в оплату импортируемых товаров, а также об иных поступлениях денежных средств от нерезидента в пользу импортера.

1.6. АРМ СТРК Импорт - комплекс программных средств регионального импортного валютного контроля для уровней региональных таможенных управлений и таможен.

2. Передача электронных копий документов валютного контроля, необходимых для реализации технологии автоматизированного контроля сведений о ввозе товаров, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств в иностранной валюте, либо возврате этих средств в сумме не менее ранее пеpeведенной, производится Управлением валютного контроля ГТК Росси в виде реестров с сопроводительными письмами. В реестр объединяются электронные копии документов валютного контроля, направляемые в один таможенный орган и имеющие один номер и дату ПСи.

Формирование имен файлов при передаче электронных копий документов валютного контроля из вышестоящего таможенного органа в нижестоящий таможенный орган производится в соответствии с распоряжением ГТК России от 02.11.2000 N 01-99/1217 с учетом следующих дополнений:

- .u - файлы, подготовленные в вышестоящем таможенном органе для отсылки в нижестоящий таможенный орган и содержащие УКи;

- .p - файлы, подготовленные в вышестоящем таможенном органе для отсылки в нижестоящий таможенный орган и содержащие ПСи;

- .o - файлы, подготовленные в вышестоящем таможенном органе для отсылки в нижестоящий таможенный орган и содержащие КП и КПЛ;

- .t - файлы, подготовленные в вышестоящем таможенном органе, для отсылки в нижестоящий таможенный орган и содержащие данные о соотнесении (идентификации) сумм произведенной  оплаты по отношению к поставкам товаров, осуществленным по внешнеторговому контракту;

- .b - файлы, подготовленные в вышестоящем таможенном органе для отсылки в нижестоящий таможенный орган и содержащие сведения о поступлении денежных средств от нерезидента в пользу импортера, в т.ч. ранее переведенных в оплату импортируемых товаров;

- .z - файлы, подготовленные в вышестоящем таможенном органе для отсылки в нижестоящий таможенный орган и содержащие данные о соотнесении (идентификации) сумм произведенной оплаты по отношению к сведениям о возврате денежных средств от нерезидента в пользу импортера, ранее переведенных в оплату импортируемых товаров.

После приема электронных документов валютного контроля из вышестоящего таможенного органа нижестоящий таможенный орган с использованием АРМ СРТК Импорт оформляет уведомление о приеме данных, производит группировку электронных копий документов валютного контроля по участникам ВЭД.

3. Отделы валютного контроля РТУ и таможни ведут базу данных участников ВЭД, заключивших или от имени которых заключены внешнеторговые сделки и проведение проверок деятельности которых отнесено к их компетенции.

Для ведения базы данных участников ВЭД в АРМ СРТК Импорт предусмотрено формирование КУЧ, являющейся возвратным документом. Форма КУЧ приведена в приложении 5 к настоящему документу. Все разделы КУЧ заполняются прописными буквами в следующем порядке.

3.1. В графе "ОКПО импортера" указывается восьмизначный код, присвоенный органами государственной статистики российскому лицу, от имени или по поручению которого заключена внешнеторговая сделка.

3.2. В графе "ИНН импортера" указывается идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный ему в соответствии с законодательством Российской Федерации, а в случае, когда от имени юридического лица выступает его структурное подразделение, - структурному подразделению.

3.3. В графе "КПП" (код причины постановки на учет) указывается код причины постановки на учет участника ВЭД в налоговом органе.

3.4. В графе "ОКАТО" указывается код автономной республики, края, области, района по Национальному классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО) N ОК 019-95, утвержденного постановлением Госстандарта России от 31.07.95 N 413.

3.5. В графе "Наименование" указывается полное официальное наименование российского лица, от имени или по поручению которого заключена внешнеторговая сделка. При заполнении данной графы используется сокращенное название организационно-правовой формы юридического лица.

3.6. В графе "Адрес" указывается полный юридический адрес российского лица.

3.7. В графе "Таможня" указываются наименование и код таможенного органа, осуществляющего целевую проверку участника ВЭД.

4. Информационное обеспечение деятельности таможенных органов по проведению целевых проверок обоснованности платежей за импортируемые участниками ВЭД на таможенную территорию Российской Федерации товары осуществляется с использованием КПЛ. Внешний вид КПЛ приведен в приложении 1 к настоящему документу.

Все разделы КПЛ заполняются прописными буквами в следующем порядке.

4.1. В графе "Номер ПСи" указывается номер ПСи, по которому был произведен перевод денежных средств.

4.2. В графе "N карточки платежа" указывается порядковый номер карточки платежа. Присвоение порядкового номера карточке платежа осуществляется автоматически с использованием программных средств.

4.3. В графе "Код вида оплаты" указывается код вида оплаты товаров согласно приложению 5 к приказу ГТК России от 25.12.96 N 774.

4.4. Графы "Номер счета", "Форма расчетов", "Валюта цены" заполняются в автоматическом режиме на основании данных ПСи.

4.5. В графе "Импортер" указываются код по ОКПО и наименование импортера. Заполнение данной графы осуществляется в автоматическом режиме на основании данных ПСи.

4.6. В графе "Номер референса" указывается номер сообщения банку-корреспонденту об осуществлении платежа.

4.7. В графе "Дата оплаты" указывается:

- дата списания денежных средств со счета импортера;

- дата списания денежных средств со счета банка импортера или зачисления денежных средств на открытый в банке импортера счет банка получателя денежных средств.

4.8. В графах "Номер поручения" и "Дата поручения" указываются соответственно номер и дата платежного (расчетного) документа, на основании которого банком импортера осуществлен перевод денежных средств.

4.9. В графе "Код страны регистрации банка-получателя платежа" указывается цифровой код страны места нахождения банка-получателя платежа в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК 025-95, введенным в действие постановлением Госстандарта Российской Федерации от 27.12.95 N 641.

4.10. В графе "Валюта платежа" указывается код валюты, в которой фактически осуществлен перевод денежных средств по контракту, согласно Общероссийскому классификатору валют ОК 014-94, утвержденному постановлением Госстандарта России от 26.12.94 N 365, либо классификатору валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе Российской Федерации, введенному в действие распоряжением Банка России от 28.07.97 N Р-212.

4.11. В графе "Коэффициент пересчета" указывается коэффициент пересчета валюты платежа в валюту цены, определяемого на основании валютной оговорки. При отсутствии в ПСи сведений о валютной оговорке коэффициент пересчета определяется на основе курсов соответствующих иностранных валют к рублю Российской Федерации, установленных Банком России на дату, указанную в графе "Дата оплаты" карточки платежа.

4.12. В графе "Сумма платежа" указывается сумма платежа в валюте платежа и пересчитанная в валюту цены по контракту.

4.13. Графа "Погашенная сумма" используется в целях соотнесения (идентификации) сумм произведенной оплаты по отношению к поставкам товаров, осуществленным по внешнеторговому контракту.

4.14. Графа "Особые отметки" используется в случае необходимости внесения дополнительных сведений и отметок о платеже.

4.15. В графе "Н. акта" (Номер акта целевой проверки участника ВЭД) указывается номер акта целевой проверки участника ВЭД. Номер акта проверки формируется из трех частей (00000000/000000/0000000), где первая часть - код таможенного органа, проводившего такую проверку, вторая часть - дата составления акта, третья часть - регистрационный номер в отделе валютного контроля.

4.16. В графе "Н. Дела" (Номер дела об административном правонарушении) указывается регистрационный номер дела об АП, возбужденного по части 2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с невыполнением в установленный срок обязанности по ввозу на территорию Российской Федерации товаров в соответствии с контрактом, присвоенный при регистрации в журнале учета дел об административных правонарушениях.

Регистрационный номер дела об АП, заносимый в графу "Н. Дела", должен быть сформирован в соответствии с приказом ГТК России от 08.05.2002 N 464.

4.17. Графа "Дата д." (Дата возбуждения дела об АП). Указывается дата возбуждения дела об АП.

4.18. Графа "Осн. ст." (Основная статья Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях). В случае подтверждения факта невыполнения в установленный срок обязанности по ввозу на территорию Российской Федерации товаров, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств, либо возврату в установленный срок переведенной за эти товары, суммы денежных средств и вынесения определения о возбуждении дела об АП указывается статья 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Если в ходе проверки не было получено подтверждение невыполнения указанной обязанности, следовательно, отсутствует повод для возбуждения дела об административном правонарушении в соответствии со статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, либо, если производство по делу об административном правонарушении осуществляется без проведения административного расследования, данная графа не заполняется.

4.19. Графа "Доп. ст." (Дополнительная статья Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях). Заполняется в том случае, если в ходе целевой проверки деятельности участника ВЭД либо при производстве по делу об административном правонарушении по части 2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях были выявлены другие административные правонарушения, по которым таможенные органы возбудили дела об административных правонарушениях. Указываются соответствующие статьи Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

4.20. Графы "Дата П." и "N П." (Дата и номер постановления). Указываются дата вынесения постановления и номер постановления по делу об АП.

4.21. Графа "Сумма П" (Сумма взыскания по постановлению). Указывается сумма наложенного постановлением взыскания, определенная в валюте Российской Федерации.

4.22. Графа "Взыск." (Сумма взыскания по решению). Указывается общая сумма взысканных денежных средств, определенная в валюте Российской Федерации.

5. В случае необходимости любой из документов валютного контроля может быть полностью обработан в РТУ. Технология обработки данных предусматривает возможность сформировать документы валютного контроля в отделе валютного контроля РТУ. При этом указанные документы не направляются в иные таможенные органы региона.

Электронные копии документов валютного контроля, поступившие из таможен региона, в случае выявления в них ошибок могут быть скорректированы в отделе валютного контроля РТУ.

6. При наличии документально подтвержденной информации о ввозе товаров в счет исполнения обязательств по внешнеторговой сделке, отсутствующей в полученных из ГТК России реестрах УКи, подразделение валютного контроля соответствующего таможенного органа осуществляет ввод дополнительной информации в общую базу данных контроля за импортными операциями путем самостоятельного формирования УКи. Внешний вид УКи приведен в приложении 2 к настоящему документу.

Все разделы УКи заполняются прописными буквами в следующем порядке.

6.1. В графе "Номер УКи" указывается номер УКи, присвоенный ГТК России. Данный номер не подлежит исправлению таможенными органами. В случае самостоятельного формирования УКи таможенными органами данная графа не заполняется.

6.2. В графе "Срок возврата" указывается последняя допустимая дата отправки УКи в ГТК России - контрольный срок возврата УКи. Данная графа заполняется программным комплексом в автоматическом режиме.

6.3. В графе "Номер паспорта сделки" указывается номер ПСи, оформленного на импортный контракт.

6.4. В графе "Контракт" указывается дата и номер импортного контракта. В случае, если на контракт оформлен ПСи, заполнение данной графы осуществляется в автоматическом режиме на основании данных ПСи.

6.5. В графе "Импортер" оказываются код по ОКПО, присваиваемый органами государственной статистики, и полное наименование импортера. В случае, если на контракт оформлен ПСи, заполнение данной графы осуществляется в автоматическом режиме на основании данных ПСи.

6.6. В графе "Номер ГТД" указывается номер ГТД, присвоенный таможенными органами при таможенном оформлении импортируемого по контракту товара.

6.7. В графе "Количество товаров" указывается общее количество наименований товаров в соответствии с ГТД.

6.8. В графе "Дата ГТД" указывается дата принятия решения о выпуске товаров из графы "Д" ГТД.

6.9. В графе "Валюта цены" проставляется цифровой код валюты цены, определенный условиями внешнеторговой сделки, согласно Общероссийскому классификатору валют ОК 014-94, утвержденному постановлением Госстандарта России от 26.12.94 N 365, либо классификатору валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе Российской Федерации, введенному в действие распоряжением Банка России от 28.07.97 N Р-212.

6.10. В графе "Сумма Т." указывается в валюте цены общая фактурная стоимость товаров в соответствии с внешнеторговой сделкой.

Если стоимость товаров в ГТД указана в валюте, отличной от валюты цены контракта, таможенные органы осуществляют пересчет указанной стоимости товаров в валюту цены на основе курсов соответствующих иностранных валют к рублю Российской Федерации, установленных Банком России на дату принятия товаров к таможенному оформлению (графа 7 ГТД).