ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 4 октября 2000 года N 91-И

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 4 октября 2000 года N 01-11/28644

ИНСТРУКЦИЯ

О порядке осуществления валютного контроля за
обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров* О)

(с изменениями на 24 июня 2002 года)
____________________________________________________________________
Утратила силу с 1 августа 2004 года на основании
совместного указания Банка России ГТК России
от 29 июня 2004 года N 1461-У; 01-10/11
____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

Паспорт сделки по контракту, оформленный до 18 июня 2004 года в соответствии с настоящим документом, действует до его переоформления - пункт 9.1. Инструкции Банка России от 15 июня 2004 года N 117-И.

____________________________________________________________________

На основании Закона Российской Федерации от 9 октября 1992 года N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле"  (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 45, ст.2542; Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 1, ст.1; N 28, ст.3461), Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст.356; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 18, ст.1593;  N 31, ст.2991; 1996, N 1, ст.3; 1996, N 1, ст.7;  N 2, ст.55; N 26, ст.3032; 1997, N 9, ст.1028;  N 18, ст.2099; 1998, N 10, ст.1147; N 31, ст.3829; 1999, N 28, ст.3472) и Таможенного кодекса Российской Федерации от 18 июня 1993 года N 5221-1 (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 31, ст.1224; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 26, ст.2397; 1996, N 1, ст.4; 1997, N 30, ст.3586; N 47, ст.5341; 1999, N 7, ст.879) Центральный банк Российской Федерации и Государственный таможенный комитет Российской Федерации устанавливают следующий порядок контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров.

1. Основные понятия

Для целей настоящей Инструкции используются следующие основные понятия:

Паспорт импортной сделки (далее - ПСи) - документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом (юридическим лицом или физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) и нерезидентом, предусматривающего оплату иностранной валютой, валютой Российской Федерации, векселями в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации (далее - Контракт). ПСи оформляется резидентом, от имени которого заключен Контракт (далее - Импортер), в соответствии с требованиями, установленными в разделе 3 и приложении 1 к настоящей Инструкции;

Досье по импортной сделке (далее - Досье (Импорт) - формируемая по каждому ПСи подборка документов для контроля за обоснованностью оплаты импортируемых по Контракту товаров. Формирование Досье (Импорт) производится уполномоченным банком либо его филиалом, выполняющим функции агента валютного контроля по Контракту, на основании которого оформлен ПСи (далее - Банк Импортера);

Карточка платежа - документ валютного контроля, содержащий сведения об осуществляемых в соответствии с Контрактом платежах в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации, а также о передаче нерезиденту векселя в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации в счет обязательств Импортера по Контракту, формируемый в соответствии с порядком, установленным в приложении 2 к настоящей Инструкции;

Учетная карточка импортируемых товаров (далее - УКи) - документ валютного контроля, содержащий сведения из грузовой таможенной декларации (далее - ГТД) об общей фактурной стоимости импортированных по Контракту товаров, формируемый в соответствии с порядком, установленным в приложении 3 к настоящей Инструкции;

Ведомость банковского контроля (далее - Ведомость) - документ валютного контроля, содержащий сводные сведения об операциях по Контракту (ПСи), формируемый в соответствии с порядком, установленным в приложении 4 к настоящей Инструкции.

2. Общие положения

2.1. Оплата импортируемых по Контракту товаров иностранной валютой или валютой Российской Федерации; оплата Импортером в счет обязательств по Контракту выданного Импортером простого векселя в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации, а также переводного векселя в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации, плательщиком по которому является Импортер, может осуществляться Импортером только с его банковских счетов, открытых в Банке Импортера и указанных в ПСи (далее - Счет Импортера).

2.1.1. Датой оплаты по Контракту в зависимости от способа оплаты импортируемых товаров считается одна из следующих дат:

2.1.1.1. дата списания денежных средств со Счета Импортера, в том числе при оплате Импортером векселя, плательщиком по которому является Импортер, если Счет Импортера и счет получателя денежных средств открыты в Банке Импортера;

2.1.1.2. дата передачи Импортером нерезиденту векселя, по которому Импортер не является плательщиком, если импортируемые товары оплачиваются путем передачи Импортером векселя, по которому Импортер не является плательщиком;

2.1.1.3. дата списания денежных средств со счета "Ностро" Банка Импортера или зачисления денежных средств на открытый в Банке Импортера счет "Лоро" банка получателя денежных средств по Контракту, в том числе при оплате Импортером векселя, плательщиком по которому является Импортер, - в остальных случаях.

2.1.2. Датой оплаты по Контракту в зависимости от способа поступления денежных средств по Контракту в пользу Импортера считается одна из следующих дат:

2.1.2.1. дата зачисления денежных средств на Счет Импортера, если Счет Импортера и счет плательщика открыты в Банке Импортера;

2.1.2.2. дата зачисления денежных средств на счет "Ностро" Банка Импортера или дата списания денежных средств с открытого в Банке Импортера счета "Лоро" банка плательщика - в остальных случаях.

2.2. Оплата импортируемых по Контракту товаров иностранной валютой или валютой Российской Федерации с банковского счета третьего лица-резидента, не являющегося Импортером, осуществляется в порядке, установленном Банком России.

2.3. Передача товаров, импортируемых по Контракту на территорию Российской Федерации, возврат уплаченного Импортером аванса или предварительной оплаты, а также иные платежи по Контракту в пользу Импортера могут быть осуществлены как нерезидентом, являющимся стороной по Контракту, так и иным нерезидентом.

2.4. Импортер вправе без разрешения Банка России в соответствии с Контрактом:

2.4.1. оплачивать иностранной валютой со Счета Импортера в Банке Импортера в пользу нерезидента неустойку (штраф, пени), причиненные убытки в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения Импортером условий Контракта;

2.4.2. получать (зачислять) на Счет Импортера в Банке Импортера иностранную валюту, поступившую от нерезидента в качестве неустойки (штрафа, пени), возмещения причиненных убытков в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения нерезидентом условий Контракта;

2.4.3. выдавать в счет обязательств Импортера по Контракту простой вексель в иностранной валюте и оплачивать его в пределах обязательств по Контракту со Счета Импортера, а также оплачивать в пределах обязательств по Контракту со Счета Импортера переводной вексель в иностранной валюте, выданный нерезидентом в счет обязательств Импортера по Контракту и акцептованный Импортером;

2.4.4. оплачивать иностранной валютой Банку Импортера плату за выполнение им функций агента валютного контроля, предусмотренную Указом Президента Российской Федерации "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" от 21 ноября 1995 года N 1163 ("Российская газета" от 25.11.95, N 229), по Контрактам, оплата импортируемых товаров по которым осуществляется иностранной валютой, векселями в иностранной валюте, плательщиком по которым является Импортер;

2.4.5. зачислять на Счет Импортера иностранную валюту в качестве страхового возмещения по договору страхования риска невозврата иностранной валюты, переведенной Импортером по Контракту (неполучения оплаченных импортируемых в Российскую Федерацию товаров), в случае неисполнения своих обязательств нерезидентом, являющимся стороной по Контракту, поручителем (гарантом), а также вследствие действий государственных органов страны иностранного контрагента (далее - Договор страхования), заключенного между Импортером и страховой организацией-резидентом, имеющей лицензию на право страховой деятельности, предусматривающую страхование экспортных кредитов, или страховой организацией-нерезидентом.

2.5. Уполномоченные банки могут взимать в иностранной валюте с Импортеров плату за выполнение функций агентов валютного контроля, предусмотренную Указом Президента Российской Федерации "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" от 21 ноября 1995 года N 1163, по Контрактам, оплата импортируемых товаров по которым осуществляется иностранной валютой, векселями в иностранной валюте, плательщиком по которым является Импортер.

2.6. Страховая организация-резидент, имеющая лицензию на право страховой деятельности, предусматривающую страхование экспортных кредитов, без разрешения Банка России может переводить иностранную валюту на Счет Импортера в качестве страхового возмещения по Договору страхования.

2.7. Операции с векселями в иностранной валюте, не указанные в пункте 2.4.3 настоящей Инструкции, осуществляются в порядке, установленном Банком России.

3. Оформление паспорта импортной сделки

3.1. По каждому Контракту Импортер оформляет один ПСи, подписываемый одним Банком Импортера.

3.2. Для оформления ПСи Импортер представляет в Банк Импортера:

3.2.1. два экземпляра ПСи;

3.2.2. копию Контракта, на основании которого был составлен ПСи, заверенную в установленном порядке.

Если по объему полный текст Контракта занимает более 5 листов, Импортер с согласия Банка Импортера может вместо копии всего Контракта, на основании которого был составлен ПСи, представить в Банк Импортера выписки из Контракта, содержащие сведения, необходимые для контроля за правильностью составления ПСи.

Копия Контракта, составленного на иностранном языке, представляется Импортером в Банк Импортера с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке;

3.2.3. заверенные в установленном порядке копии полученных Импортером разрешений на осуществление валютных операций в случаях, когда в соответствии с законодательством Российской Федерации осуществление валютных операций, предусмотренных условиями Контракта, требует получения разрешений.

3.3. ПСи подписывается сотрудником Банка Импортера, уполномоченным Банком Импортера в порядке, установленном в разделе 7 настоящей Инструкции, подписывать ПСи по Контрактам, а также совершать иные действия по валютному контролю от имени Банка Импортера как агента валютного контроля (далее - Ответственное лицо Банка Импортера), и заверяется печатью Банка Импортера, используемой для целей валютного контроля, зарегистрированной в Банке России в порядке, установленном в разделе 7 настоящей Инструкции (далее - Печать Банка Импортера).

Первый экземпляр подписанного Ответственным лицом Банка Импортера и заверенного Печатью Банка Импортера ПСи возвращается Импортеру.

Второй экземпляр подписанного Ответственным лицом Банка Импортера и заверенного Печатью Банка Импортера ПСи вместе с копиями документов, указанных в пунктах 3.2.2, 3.2.3 настоящей Инструкции, помещается в Досье (Импорт).

3.4. Банк Импортера осуществляет платежи по Контракту после подписания им ПСи.

3.5. Банк Импортера отказывает в подписании ПСи по следующим основаниям:

3.5.1. несоответствие данных, содержащихся в Контракте, данным, указанным в ПСи;

3.5.2. несоответствие предусмотренных Контрактом валютных операций законодательству Российской Федерации;

3.5.3. оформление ПСи с нарушениями требований, установленных настоящей Инструкцией;

3.5.4. непредставление Импортером в Банк Импортера какого-либо из документов, указанных в пункте 3.2 настоящей Инструкции;

3.5.5. отсутствие в Контракте условий, предусматривающих ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

3.6. В случае внесения в Контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в ПСи, Импортер представляет в Банк Импортера:

3.6.1. два экземпляра ПСи, переоформленного с учетом внесенных изменений в Контракт;

3.6.2. копию изменений или дополнений к Контракту, заверенную в установленном порядке. Копия изменений или дополнений к Контракту, составленных на иностранном языке, представляется Импортером в Банк Импортера с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке.

3.6.3. заверенные в установленном порядке копии полученных Импортером разрешений на осуществление валютных операций, в случаях, когда в соответствии с законодательством Российской Федерации осуществление валютных операций, проводимых в соответствии с изменениями и дополнениями к Контракту, требует получения разрешений.

3.7. Переоформление ПСи производится с учетом особенностей заполнения отдельных граф, установленных в приложении 1 к настоящей Инструкции.

Банк Импортера подписывает переоформленный ПСи в порядке, установленном в настоящем разделе Инструкции.

3.8. Порядок предоставления Импортером в Банк Импортера документов, указанных в пунктах 3.2, 3.6 настоящей Инструкции, устанавливается Банком Импортера. В случае установления порядка предоставления Импортером в Банк Импортера документов путем обмена электронными документами должна быть установлена процедура признания аналога собственноручной подписи.

Документы, предоставленные Импортером в Банк Импортера в электронном виде, распечатываются Банком Импортера на бумажном носителе, заверяются подписью Ответственного лица Банка Импортера и Печатью Банка Импортера. Один экземпляр подписанного Ответственным лицом Банка Импортера и заверенного Печатью Банка Импортера ПСи (переоформленного ПСи) направляется Банком Импортера Импортеру.

3.9. В случае оплаты иностранной валютой импортируемых по Контракту товаров с банковского счета Импортера в иностранном банке, открытого на основании соответствующего разрешения Банка России, ПСи представляется для подписания в территориальное учреждение Банка России по месту государственной регистрации Импортера.

Территориальное учреждение Банка России осуществляет контроль за операциями по данному ПСи в порядке, устанавливаемом Банком России.

4. Особенности таможенного оформления импортируемых товаров

4.1. Таможенное оформление товаров, ввезенных по Контракту и помещаемых под таможенные режимы "выпуск для свободного обращения", "реимпорт", "таможенный склад", "магазин беспошлинной торговли", "переработка товаров на таможенной территории", "переработка товаров под таможенным контролем", "временный ввоз", "свободная таможенная зона", "свободный склад", "отказ в пользу государства", "уничтожение", либо товаров, ввезенных по Контракту и предназначенных непосредственно и исключительно для реэкспорта (таможенное оформление которых производится с подачей временной ГТД), осуществляется при условии представления в таможенный орган одновременно с ГТД, в 28 графе которой указаны дата и номер ПСи, ксерокопии ПСи.

При помещении под указанные таможенные режимы товаров, таможенное оформление которых ранее было произведено с представлением ксерокопии ПСи, повторного представления ксерокопии ПСи не требуется и реквизиты ПСи в представляемой ГТД не указываются.

4.2. При первоначальном обращении в таможенный орган для таможенного оформления товаров, ввезенных по Контракту, представляется ксерокопия ПСи, заверенная подписью Ответственного лица Банка Импортера и Печатью Банка Импортера, которая остается в делах таможенного органа.

При таможенном оформлении последующих поставок товаров по ПСи в таможенном органе, в делах которого хранится ксерокопия данного ПСи, оформленная в указанном выше порядке, этому таможенному органу может быть представлена ксерокопия ПСи, заверенная Импортером.

4.3. В случае внесения в Контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения о представленных к таможенному оформлению импортируемых товарах, Импортер представляет в таможенный орган, производящий таможенное оформление импортируемых товаров, ксерокопию переоформленного ПСи, заверенную в порядке, установленном пунктом 4.2 настоящей Инструкции.

4.4. Таможенный орган проверяет соответствие сведений, заявленных в ГТД, условиям Контракта, сведениям, содержащимся в представленной ксерокопии ПСи, а также соответствие Печати Банка Импортера на ксерокопии ПСи образцу Печати Банка Импортера, содержащейся в Карточке образцов оттисков печатей, используемых для целей валютного контроля, оформленной в соответствии с требованиями, установленными в разделе 7 и приложении 5 к настоящей Инструкции.