УТВЕРЖДЕН
 приказом  МНС России
 от 17 мая 2002 года
 N БГ-3-13/254

ФОРМАТ
представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде
(версия 2.00)

Часть IX
Состав и структура показателей расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам: организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями

(Версия 2.00000)

____________________________________________________________________
Фактически не применяется.
См. часть IX формата представления налоговых деклараций,
бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления
и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00), утвержденную
приказом МНС России от 22 декабря 2003 года N БГ-3-13/705@
____________________________________________________________________

СОДЕРЖАНИЕ

     1. Общие положения

     2. Структура представления информации расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу в электронном виде

     3. Формат представления расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу в электронном виде
     
          Описание формы отчетности     

          Показатели формы отчетности     

               Расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу (Лист 05)     

               Справочно  (лист 07)     

               Расчет для заполнения строк 0300 и 0400  (лист 07)             

               Расчет условия на право применения регрессивных ставок единого социального налога по месяцам последнего квартала отчетного периода (лист 08)

               Данные о выплатах в пользу работников, являющихся инвалидами I, II или III групп, включаемые в строку 0200 (код 090) (лист 09)

               Итоговые данные о выплатах в пользу работников, являющихся инвалидами I, II или III групп, включаемые в строку 0200 (код 091) (лист 09)

               Расчет условий на право применения налоговых льгот, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса Российской Федерации (лист 09)

               Перечень организаций, вклады которых составляют уставный капитал организаций, претендующих на право применения налоговой льготы по разделу II расчета условий на право применения налоговых льгот, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса Российской Федерации (код 200) (лист 10)

    4. Описание реквизитов     

          Пример оформления расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам: организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями     

1. Общие положения

Формат передачи данных расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам: организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями в электронном виде предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами - инспекциями Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (ИМНС). Кроме того, формат может использоваться для обмена данными о налогоплательщиках и их расчетов по авансовым платежам по ЕСН между налоговыми органами. Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы расчета. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в настоящий формат системы передачи налоговой отчетности.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде (версия 2.00). Часть 1. Общие требования к составу и структуре показателей налоговой (бухгалтерской) отчетности (Приказ МНС России от 25.03.2002 N БГ-3-13/149);      

Приказ МНС России от 01.02.2002 N БГ-3-05/49 "Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу и порядка ее заполнения" (Зарегистрировано в Минюсте России 14.03.2002 N 3288).

После утверждения  настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде (версия 2.00)".

2. Структура представления информации расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу в электронном виде

Расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу состоит из следующих блоков показателей:

     <форма отчетности>::= <описание формы> <конец блока> <содержание формы>.

Состав показателей блока <описание формы>  - представлен в Таблице 1.

Структура блока <содержание формы> включает следующие блоки:

<содержание формы> ::= <Раздел 1>

                                                  <Раздел 2>

                                                  <Раздел 3>

Блок  <Раздел 1> имеет следующую структуру:

     < Раздел 1> ::= <Подраздел 1.1> <конец блока>
     
                              <Подраздел 1.2> <конец блока>

                             <Подраздел 1.3> <конец блока>

Состав показателей блоков <Подраздел 1.1>, <Подраздел 1.2> и <Подраздел 1.3>, представлены соответственно в Таблицах 2, 3 и 4.

Блок  <Раздел 2> имеет следующую структуру:

     < Раздел 2> ::= <Подраздел 2.1> <конец блока>
     
                               <Подраздел 2.2>

Состав показателей блока <Подраздел 2.1> представлен в Таблице 5.

     <Подраздел 2.2> ::=  {<данные о выплатах в пользу работников, являющихся инвалидами> <конец блока>}  <итоговые данные о выплатах в пользу работников, являющихся инвалидами> <конец блока>

Состав показателей блока <данные о выплатах в пользу работников, являющихся инвалидами> представлен в Таблице 6А, а Состав показателей блока <итоговые данные о выплатах в пользу работников, являющихся инвалидами> представлен в Таблице 6Б.

Блок  <Раздел 3> имеет следующую структуру:

                 < Раздел 3> ::= <Подраздел 3.1> <конец блока>
     
                                              [{<Подраздел 3.2> <конец блока>}]

Состав показателей блоков <Подраздел 3.1> и <Подраздел 3.2> представлены соответственно в Таблицах 7 и 8.

3. Формат представления расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу в электронном виде

Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1, 2, 3, 4, 5, 6А, 6Б, 7 и 8.

В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно наименование и код реквизита.

В графе "Тип" записывается один из символов О, П, Н, У. Символы имеют следующие смысл:

О - обязательный реквизит;

П - предписываемый реквизит;

Н - необязательный реквизит;

У - условно-обязательный реквизит.

Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.

Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".

Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.

В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, Е - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).

<формат слова>::=<синтаксис> (<число>)

Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, E соответствуют вышеописанным обозначениям:

T - <текст>;

T1 - <текст1>;     

T2 - <текст2>;

N - <число>;

D - <дата>;

K - <код>;

I1 - <идентификатор файла>;

I2 - <идентификатор документа>;

I3 - <ИННЮЛ>;

I4 - <КПП>;

I5 - <ИННФЛ>

Е - <пустое выражение>

Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ... , <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления  и максимальная длина каждого из  входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.

<формат словосочетания>::= <формат слова 1>, <формат слова 2>, ... ,
                                                               <формат слова S>

В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные:

1. Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.

2. Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение 1>, ... ,  <значение N>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>. Обозначения <код ...> раскрываются в таблице 9 (п.2.3.5 части 1.).

3.Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>. Эти обозначения раскрываются в п.3.1 части 1.

4. Для   условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия …> раскрываются в таблице 10 (п.2.3.5 части 1).

5. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).     

Таблица 1

Описание формы отчетности