5.1. В графах 4, 5 (в зависимости от количества участников группы) отражаются показатели отчета о прибылях и убытках участников группы, в т.ч. некредитных организаций, отчетность которых включается по методам полной и пропорциональной консолидации.
5.2. В гр.7 и 8 отражаются суммы корректировок статей отчетов о прибылях и убытках головной кредитной организации и участников группы, в т.ч. некредитных организаций, отчетность которых включается по методам полной, пропорциональной консолидации и методу эквивалентной стоимости.
5.3. Порядок группировки статей отчета о прибылях и убытках некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методам полной и пропорциональной консолидации, для включения в статьи консолидированного балансового отчета гр.4, 5 отражен в Приложении 2 к настоящему Положению.
5.4. По статьям доходов и расходов в графах 7 и 8 отражаются в виде корректировок суммы доходов (расходов), полученные от взаимных операций участников группы и подлежащие исключению из прибыли группы. Исключаются доходы (расходы) от предоставленных (полученных) займов (кредитов) участникам группы, операций с ценными бумагами, а также дивиденды, полученные от вложений в акции участников группы. Данные для осуществления корректировок содержатся в журнале учета взаиморасчетов и карточках консолидации.
5.5. В статье "Доходы, полученные в форме дивидендов" гр.8 отражаются корректировки, связанные с уменьшением величины доходов, полученных участниками группы в форме дивидендов от других участников группы.
5.6. Статьи "Другие текущие доходы кредитных организаций" и "Другие текущие расходы кредитных организаций" не используются головными кредитными организациями для включения данных некредитных организаций.
5.7. Статья "Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам" (гр.7 или гр.8) корректируется на суммы восстановленных резервов при осуществлении взаимного кредитования участников группы.
5.8. В статью "Налог на прибыль" включается сумма налогов на прибыль и отвлеченных средств некредитных организаций, в составе которых содержится сумма причитающихся платежей в бюджет за счет прибыли. Порядок группировки статей отчета о прибылях и убытках некредитных организаций для включения в данную статью отражен в Приложении 2 к настоящему Положению.
5.9. Статья "Непредвиденные расходы после налогообложения" не используется головными кредитными организациями при включении данных некредитных организаций.
5.10. В гр.8 статьи "Прибыль (убыток) за отчетный период" отражаются корректировки, связанные с уменьшением величины доходов, полученных участниками группы в форме дивидендов от других участников группы.
В статье "Прибыль (убыток) за отчетный период" гр.9 отражается сумма прибыли (убытка) участников группы, в том числе некредитных организаций, определенных п.2.3 и 2.5 Положения N 29-П, скорректированная на сумму доходов, полученных участниками группы в форме дивидендов от других участников группы.
5.11. В случае, если у некредитных организаций прибыль не распределялась, то для заполнения статей "Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по методу эквивалентной стоимости" и "Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)" используется порядок, предусмотренный пп.10.7 и 10.8 Положения N 47-П.
При наличии суммы распределенной прибыли в бухгалтерской отчетности участников группы, в том числе некредитных организаций, используется следующий порядок заполнения статей "Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по методу эквивалентной стоимости" и "Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)" консолидированного отчета о прибылях и убытках.
В статье "Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по методу эквивалентной стоимости" гр.6 отражается сумма нераспределенной прибыли головной кредитной организации из статьи "Нераспределенная прибыль (убыток)" гр.3 консолидированного балансового отчета.
В статье "Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по методу эквивалентной стоимости" гр.7 отражаются корректировки по включению доли группы в нераспределенной прибыли участников группы, в том числе некредитных организаций, отчетность которых включается в консолидированную отчетность по методам полной и пропорциональной консолидации, а также по методу эквивалентной стоимости. В гр.8 данной статьи отражаются корректировки по исключению амортизации разницы стоимости приобретения долей капитала и уменьшению доходов, полученных головной кредитной организацией и/или участниками группы в форме дивидендов от других участников группы нарастающим итогом с начала года. В гр.7 или гр.8 по данной статье включаются корректировки, рассчитанные в карточках консолидации для метода полной, пропорциональной консолидации и метода эквивалентной стоимости (гр.9 строки 2, 3, 4 карточек консолидации).
В статье "Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по методу эквивалентной стоимости" гр.9 отражается нераспределенная прибыль всех участников группы в части доли, принадлежащей группе.
В статье "Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по методу эквивалентной стоимости" гр.7 или гр.8 включаются корректировки, рассчитанные в карточках консолидации для метода полной и пропорциональной консолидации и метода эквивалентной стоимости (гр.9 строки 2, 3, 4 карточек консолидации).
В статье "Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)" гр.7 отражаются сумма нераспределенной прибыли, принадлежащей малым учредителям (участникам), а также сумма начисленных, но не выплаченных дивидендов.
В статье "Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)" гр.9 отражается сумма нераспределенной прибыли (убытка), принадлежащая малым учредителям (участникам), нарастающим итогом с начала года.
Пример отражения в консолидированном отчете о прибылях и убытках нераспределенной прибыли участников группы, в том числе некредитных организаций, предусмотрен в Приложении 5 к настоящему Положению.