5.1. Операции по покупке наличной иностранной валюты за наличные рубли оформляются реестром наличной иностранной валюты, купленной за наличные рубли, по форме согласно приложению N 9 к настоящей Инструкции.
Операции по покупке платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли оформляются реестром платежных документов в иностранной валюте, купленных за наличные рубли, по форме согласно приложению N 10 к настоящей Инструкции.
Операции по продаже наличной иностранной валюты за наличные рубли оформляются реестром наличной иностранной валюты, проданной за наличные рубли, по форме согласно приложению N 11 к настоящей Инструкции.
Операции по продаже платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли оформляются реестром платежных документов в иностранной валюте, проданных за наличные рубли, по форме согласно приложению N 12 к настоящей Инструкции.
Операции по оплате платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту оформляются реестром платежных документов в иностранной валюте, оплаченных наличной иностранной валютой, по форме согласно приложению N 13 к настоящей Инструкции.
Операции по продаже платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту оформляются реестром платежных документов в иностранной валюте, проданных за наличную иностранную валюту, по форме согласно приложению N 14 к настоящей Инструкции.
5.2. По операциям, указанным в п.5.1 кассир обменного пункта оформляет и выдает физическому лицу (резиденту и нерезиденту) экземпляр клиента бланка строгой отчетности "Справка ф. N 0406007".
5.3. Оформление экземпляра банка и экземпляра клиента производится в порядке, установленном в разделе 3 настоящей Инструкции.
5.4. Операции по купле-продаже иностранной валюты за рубли отражаются на основании реестров следующими бухгалтерскими проводками:
Покупка валюты:
Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Иностранная валюта"
К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Рубли"
К-т/Д-т 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы", 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы" - "Рубли".
Продажа валюты:
Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Рубли"
К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Иностранная валюта"
К-т/Д-т 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы", 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы" - "Рубли".
(Пункт в редакции, введенной в действие с 6 октября 1999 года указанием Банка России от 28 сентября 1999 года N 649-У).
5.5. Бухгалтерское оформление операций по покупке или продаже платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также по продаже или оплате платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту производится по окончании операционного дня следующими проводками:
Покупка или продажа платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли отражается в учете следующими бухгалтерскими проводками:
Покупка:
Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Платежные документы в иностранной валюте"
К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Рубли"
К-т/Д-т 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы", 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы" - "Рубли".
Продажа:
Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Рубли"
К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Платежные документы в иностранной валюте"
К-т/Д-т 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы", 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы" - "Рубли".
Покупка или продажа платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту отражается в учете следующими бухгалтерскими проводками: