О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Центрального банка Российской Федерации от 27 февраля 1995 года N 27 "О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета ... от 28 сентября 1999

Недействующий

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 28 сентября 1999 года N 649-У

О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Центрального банка
Российской Федерации от 27 февраля 1995 года N 27 "О порядке организации
работы обменных пунктов на территории Российской Федерации,
совершения и учета валютно-обменных операций
уполномоченными банками"

____________________________________________________________________
Утратило силу с 18 июня 2004 года на основании
указания Банка России от 28 апреля 2004 года N 1426-У
____________________________________________________________________

В связи с введением в действие Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, N 61, утвержденных приказом Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263 (с учетом последующих изменений и дополнений), внести в Инструкцию Центрального банка Российской Федерации от 27 февраля 1995 года N 27 "О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками" (далее по тексту - Инструкция) с учетом изменений и дополнений, внесенных приказом Банка России от 02.06.97 N 02-254 ("Вестник Банка России" от 10.06.97 N 37), письмом Банка России от 30.06.97 N 476 ("Вестник Банка России" от 08.07.97 N 43), письмом Банка России от 01.08.97 N 496 ("Вестник Банка России" от 05.08.97 N 50), указанием Банка России от 12.05.98 N 228-У ("Вестник Банка России" от 20.05.98 N 33), следующие изменения и дополнения.

1. Третий абзац пункта 1.28 Инструкции заменить абзацем следующего содержания:

"Балансовые счета для учета банками валютно-обменных операций ведутся в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, N 61, утвержденных Приказом Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263 (с учетом последующих изменений и дополнений)".

2. Пункт 1.30 Инструкции изложить в следующей редакции:

"Отражение операций по внебалансовому учету ведется на основании мемориальных ордеров в порядке, установленном Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, N 61, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263 (с учетом последующих изменений и дополнений)".

3. По всему тексту Инструкции слова "приходный внебалансовый ордер", "расходный внебалансовый ордер" заменить словами "мемориальный ордер" в соответствующих числах и падежах.

4. Второй абзац пункта 3.1 Инструкции изложить в следующей редакции:

"Бланки строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" учитываются на внебалансовом счете N 91207 "Бланки строгой отчетности" в порядке, установленном Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, N 61, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263 (с учетом последующих изменений и дополнений) и настоящей Инструкцией".

5. Второй абзац пункта 3.2 Инструкции изложить в следующей редакции:

"Порядок хранения бланков строгой отчетности изложен в Разделе 7 Положения Банка России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25.03.97 N 56".

6. Второй абзац пункта 3.28 Инструкции изложить в следующей редакции:

"Код валюты проставляется в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК 014-94, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 26.12.94 N 365, приведенным в Приложении 2 Части II Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, N 61, утвержденных Приказом Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263 (с учетом последующих изменений и дополнений)".

7. Пункт 4.15 Инструкции изложить в следующей редакции:

"Наличные рубли, наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте в обменном пункте отражаются в балансе банка по балансовому счету N 20206 "Касса обменных пунктов".

Для учета наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, принятых на экспертизу, используется внебалансовый счет N 91104 "Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, принятые на экспертизу".

8. Пункт 4.16 Инструкции изложить в следующей редакции:

"Выдача аванса в обменный пункт проводится по балансу банка следующим образом:

а) на сумму аванса в наличных рублях

Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Рубли"

К-т 20202 "Касса кредитных организаций", л/счет "Рубли";

б) на сумму аванса в наличной иностранной валюте

Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Иностранная валюта"

К-т 20202 "Касса кредитных организаций", л/счет "Иностранная валюта";

в) на сумму аванса в платежных документах в иностранной валюте

Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Платежные документы в иностранной валюте"

К-т 20203 "Платежные документы в иностранной валюте".

9. Пункт 4.17 Инструкции изложить в следующей редакции:

"Выдача бланков строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" в обменный пункт отражается в бухгалтерском балансе кредитной организации следующим образом:

Д-т 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию"

К-т 91207 "Бланки строгой отчетности".

10. Пункт 5.4 Инструкции изложить в следующей редакции:

"Операции по купле-продаже иностранной валюты за рубли отражаются на основании реестров следующими бухгалтерскими проводками:

Покупка валюты:

Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Иностранная валюта"

К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Рубли"

К-т/Д-т 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы", 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы" - "Рубли".

Продажа валюты:

Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Рубли"

К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Иностранная валюта"

11. Пункт 5.5 Инструкции изложить в следующей редакции:

"Бухгалтерское оформление операций по покупке или продаже платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также по продаже или оплате платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту производится по окончании операционного дня следующими проводками:

Покупка или продажа платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли отражается в учете следующими бухгалтерскими проводками:

Покупка:

Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Платежные документы в иностранной валюте"

К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Рубли"

Продажа:

Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Рубли"

К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Платежные документы в иностранной валюте"

Покупка или продажа платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту отражается в учете следующими бухгалтерскими проводками:

Покупка:

Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Платежные документы в иностранной валюте"

К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Иностранная валюта"

Продажа:

Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Иностранная валюта"

К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Платежные документы в иностранной валюте"

12. Пункт 5.6 Инструкции изложить в следующей редакции:

"Бланки платежных документов в иностранной валюте учитываются банками на внебалансовом счете N 91207 "Бланки строгой отчетности" в порядке, установленном Правилами Центрального банка Российской Федерации от 18.06.97 N 61 и настоящей Инструкцией. Выдача бланков платежных документов в иностранной валюте в обменный пункт и возврат в конце операционного дня неиспользованных бланков платежных документов в иностранной валюте учитывается на внебалансовом счете N 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию".

13. Первый абзац пункта 6.4 Инструкции изложить в следующей редакции:

"Операции по обмену (конвертации) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства по окончании операционного дня отражаются по счетам бухгалтерского учета следующим образом:

Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет USD

К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет DM

К-т/Д-т 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы", 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы" - "Рубли"

либо

Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет DM

К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет USD

14. Пункт 7.9 Инструкции изложить в следующей редакции:

"Принятая на инкассо наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте учитываются на внебалансовом счете N 91101 "Документы и ценности, принятые от клиентов для отсылки на инкассо в банки-нерезиденты" в порядке, установленном Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, N 61, утвержденными приказом Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263 (с учетом последующих изменений и дополнений)".

15. Пункт 7.14 Инструкции изложить в следующей редакции:

"Оформление операции по замене неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный денежный знак иностранного государства осуществляется в конце операционного дня следующими бухгалтерскими проводками.

На балансовых счетах N 20202 "Касса кредитных организаций", N 20206 "Касса обменных пунктов" и N 20209 "Денежные средства в пути" должны быть открыты лицевые счета "Неплатежные денежные знаки иностранных государств", а также лицевые счета "Платежные денежные знаки иностранных государств".

Прием кассиром обменного пункта неплатежного денежного знака иностранного государства в порядке замены и выдача кассиром обменного пункта платежного денежного знака отражаются в учете следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Неплатежные денежные знаки иностранных государств"

К-т 20206 "Касса обменных пунктов", л/счет "Платежные денежные знаки иностранных государств".

Инкассация и оприходование по окончании операционного дня в кассу банка неплатежного денежного знака иностранного государства, принятого кассиром обменного пункта в порядке замены, отражаются в учете следующей бухгалтерской проводкой:

Этот документ входит в профессиональные
справочные системы «Кодекс» и «Техэксперт»