ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНСТРУКЦИЯ
от 27 февраля 1995 года N 27
О порядке организации работы обменных пунктов на
территории Российской Федерации, совершения и учета
валютно-обменных операций уполномоченными банками
(с изменениями на 28 сентября 1999 года)
____________________________________________________________________
Утратила силу с 18 июня 2004 года на основании
указания Банка России от 28 апреля 2004 года N 1426-У
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Документ с изменениями и дополнениями, внесенными:
письмом Банка России от 1 февраля 1996 года N 232;
приказом Банка России от 2 июня 1997 года N 02-254 (Вестник Банка России, N 37, 10.06.97);
приказом Банка России от 30 июня 1997 года N 476 (Вестник Банка России, N 43, 08.07.97);
письмом Банка России от 1 августа 1997 года N 496 (Вестник Банка России, N 50, 05.08.97);
указанием Банка России от 12 мая 1998 года N 228-У (Вестник Банка России, N 33, 20.05.98);
указанием Банка России от 19 июля 1999 года N 610-У (Вестник Банка России, N 47, 28.07.99);
указанием Банка России от 28 сентября 1999 года N 649-У (Вестник Банка России, N 61, 06.10.99).
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
По всему тексту Инструкции слова "приходный внебалансовый ордер", "расходный внебалансовый ордер" заменены словами "мемориальный ордер" в соответствующих числах и падежах - указание Банка России от 28 сентября 1999 года N 649-У.
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
При применении пунктов 5.9 и 5.10 настоящей Инструкции следует руководствоваться статьями 6 и 8 Закона Российской Федерации “О валютном регулировании и валютном контроле” от 9 октября 1992 года N 3615-1 с изменениями, внесенными с 15 марта 2003 года Федеральным законом от 27 февраля 2003 года N 28-ФЗ. - Примечание "КОДЕКС".
____________________________________________________________________
Настоящая Инструкция принята в соответствии с пунктом 1 и пунктом 2 статьи 4, пунктом 4 статьи 6, пунктом 2 статьи 8, пунктом 2 статьи 9, статьей 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле", статьей 24 Закона РСФСР "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и устанавливает порядок открытия и организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, порядок совершения уполномоченными банками валютно-обменных операций с физическими лицами (резидентами и нерезидентами), также порядок учета валютнообменных операций уполномоченными банками.
Раздел 1.
Общие положения
В настоящей Инструкции используются следующие понятия и определения:
1.1. Банк - уполномоченный банк или филиал уполномоченного банка.
В отдельных случаях в тексте настоящей Инструкции и в приложениях к ней употребляются отдельно термины "уполномоченный банк" или "филиал уполномоченного банка".
1.2. Наличная иностранная валюта - денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки.
1.3. Платежные документы в иностранной валюте - дорожные чеки, именные чеки и денежные аккредитивы, выраженные в иностранной валюте.
Бланки платежных документов - бланки дорожные чеков, именных чеков и денежных аккредитивов.
1.4. Наличные рубли - находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством на территории Российской Федерации, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) и монет Центрального банка Российской Федерации.
1.5. Обменный пункт - место совершения банком валютно-обменных операций с соблюдением требований настоящей Инструкции и иных нормативных актов Банка России.
1.6. В обменном пункте совершаются следующие операции:
а) покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;
б) покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажа и оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;
в) прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
г) прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;
д) выдача наличной иностранной валюты и/или наличных рублей по кредитным и дебетным картам, а также прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащие для расчетов по кредитным и дебетным картам (подпункт в редакции, введенной в действие с 28 июля 1999 года указанием Банка России от 19 июля 1999 года N 610-У);
е) обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства;
ж) размен платежного денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства;
з) замена неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный(е) денежный(е) знак(и) того же иностранного государства;
и) покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные рубли.
____________________________________________________________________
Письмом Банка России от 1 февраля 1996 года N 232 внесено дополнение к перечню операций:
операция по обмену платежного денежного знака иностранного государства одного номинала (для банкнот) либо одного достоинства (для монеты) на платежный денежный знак того же иностранного государства с тем же номиналом (для банкнот) либо того же достоинства (для монеты) с взиманием комиссионного вознаграждения в наличных рублях либо в наличной иностранной валюте. Размер комиссионного вознаграждения устанавливается уполномоченными банками (филиалами уполномоченных банков) самостоятельно.
____________________________________________________________________
Все операции, перечисленные в настоящем пункте, далее по тексту именуются "валютно-обменными операциями".
1.7. Филиал уполномоченного банка может открывать обменные пункты только в случае, если право на совершение валютно-обменных операций предоставлено филиалу уполномоченного банка утвержденным уполномоченным банком положением о филиале.
1.8. Кассир обменного пункта - штатный работник банка, т.е. физическое лицо - резидент, основным местом работы которого в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации является банк, имеющий право на совершение валютно-обменных операций в обменном пункте в соответствии с внутренними документами банка.
1.9. Операционный день - время обслуживания клиентов в обменном пункте.
В случае круглосуточного режима работы обменного пункта операционный день заканчивается в 15.00 часов по местному времени.
1.10. Учет валютно-обменных операций - оформление документов, предусмотренных настоящей Инструкцией, для отражения движения наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте и наличных рублей между кассой банка и обменным пунктом, оформление в обменном пункте установленных настоящей Инструкцией документов для отражения совершаемых валютно-обменных операций в течение операционного дня, включая оформление справок на бланках строгой отчетности, бухгалтерское оформление и учет валютно-обменных операций в порядке, установленном настоящей Инструкцией.
1.11. Документы дня - оформленные кассиром обменного пункта в течение операционного дня документы учета валютно-обменных операций в порядке, установленном настоящей Инструкцией.
1.12. Представление документов и сведений о валютно-обменных операциях - надлежащим образом подтвержденный (актом проверки либо в соответствующих случаях надлежащей регистрацией) факт передачи банком требуемых Банком России (Главным территориальным управлением Банка России) и иными органами и агентами валютного контроля в соответствии с их компетенцией соответствующих документов и сведений о валютно-обменных операциях в установленные органами и агентами валютного контроля сроки и форме.
1.13. Банк может совершать все или некоторые валютно-обменные операции из перечня операций, указанного в пункте 1.6 настоящей Инструкции.
Операция по приему на экспертизу денежных знаков иностранных государств, подлинность которых вызывает сомнение, является обязательной.
Запрещается совершение в обменном пункте операций, не установленных в пункте 1.6 настоящей Инструкции.
1.14. Запрещается открытие на территории Российской Федерации обменных пунктов нерезидентами, если иное не установлено Банком России.
Запрещается открытие на территории Российской Федерации обменных пунктов резидентами, не являющимися банками.
Запрещается открытие за пределами территории Российской Федерации обменных пунктов резидентами, если иное не установлено Банком России.
1.15. Обменный пункт регистрируется в порядке, установленном Банком России.
1.16. Курс покупки и курс продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс-курс обмена (конверсии) наличной иностранной валюты устанавливаются банками самостоятельно.
В соответствии с пунктом 4 статьи 4 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле", статьей 24 Закона РСФСР "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в целях регулирования внутреннего валютного рынка Российской Федерации и ограничения размеров валютного и курсового рисков Банк России может устанавливать предел отклонения курса покупки наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли от курса продажи за наличные рубли, а также предел отклонения вышеназванных курсов покупки и продажи от курса иностранных валют к рублю, устанавливаемого Банком России.
1.17. Курс покупки и курс продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс-курс обмена (конверсии) наличной иностранной валюты устанавливается приказом по банку либо отдельным распоряжением руководителя соответствующего подразделения банка, которому приказом по банку предоставлено право устанавливать указанные курсы покупки и продажи.
1.18. Допускается установление приказом по банку либо вышеуказанным распоряжением руководителя соответствующего подразделения банка разных курсов покупки и курсов продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс-курсов обмена (конверсии) наличной иностранной валюты для разных обменных пунктов банка.
В приказе по банку или в распоряжении руководителя соответствующего подразделения банка указываются адрес каждого обменного пункта и его регистрационный номер (если обменный пункт зарегистрирован в установленном порядке) и установленные для соответствующих обменных пунктов курсы покупки и продажи или кросс-курс.
1.19. Допускается изменение банком курса покупки и курса продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс-курса обмена (конверсии) наличной иностранной валюты в течение операционного дня с обязательным оформлением каждого нового курса покупки и курса продажи соответствующим приказом или распоряжением.
1.20. Передача в обменный пункт информации об установленном банком курсе покупки и курсе продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли или о кросс-курсе регистрируется в банке в отдельном журнале с указанием даты и времени передачи информации в обменный пункт банка, даты и времени получения информации кассиром обменного пункта, а также даты и времени установления банком указанных курсов.
1.21. За совершение валютно-обменных операций банк может взимать комиссионное вознаграждение в наличных рублях или в наличной иностранной валюте. Тариф комиссионного вознаграждения утверждается руководителем банка.
1.22. Банки могут совершать валютно-обменные операции только с наличной иностранной валютой, курс которой к рублю устанавливается Банком России.
1.23. Банкам запрещается совершать операции только по покупке или только по продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли.
При израсходовании кассиром обменного пункта установленного обменному пункту лимита аванса в наличной иностранной валюте или наличных рублях и фактических остатков в наличной иностранной валюте или наличных рублях, полученных в течение операционного дня от совершения валютно-обменных операций, допускается производить операции только по покупке либо соответственно только по продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли.
1.24. Банкам запрещается при совершении валютно-обменных операций устанавливать ограничения по номиналу (достоинству) денежных знаков иностранных государств (группы государств), годам эмиссии, по сумме покупаемой или продаваемой банком наличной иностранной валюты за исключением ограничений, обусловленных имеющимися у кассира обменного пункта фактическими остатками в наличных рублях и в наличной иностранной валюте, а также иные ограничения, кроме ограничений, установленных настоящей Инструкцией и иными нормативными актами Банка России.
1.25. Банкам запрещается при совершении валютно-обменных операций устанавливать ограничения по номиналу банковских билетов (банкнот) и достоинству монеты Центрального банка Российской Федерации, годам эмиссии, по сумме принимаемых и выплачиваемых наличных рублей за исключением ограничений, обусловленных имеющимися у кассира обменного пункта фактическими остатками в наличных рублях и в наличной иностранной валюте, а также иные ограничения, кроме ограничений, установленных нормативными актами Банка России.
1.26. Валютно-обменные операции совершаются с обязательным оформлением и выдачей физическим лицам (резидентам и нерезидентам) справок, выписываемых на бланках строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" (приложение N 1 к настоящей Инструкции) в порядке, установленном настоящей Инструкцией.
Абзац утратил силу с 8 июля 1997 года - приказ Банка России от 30 июня 1997 года N 476.
На одном бланке строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" может быть оформлена только одна валютно-обменная операция.
По операциям выдачи наличных рублей по кредитным и дебетным картам, указанным в подпункте "д" пункта 1.6 настоящей Инструкции, "Справка ф. N 0406007" не оформляется (абзац дополнительно включен с 28 июля 1999 года указанием Банка России от 19 июля 1999 года N 610-У).
1.27. Бухгалтерский учет валютно-обменных операций осуществляется в разрезе синтетического, аналитического и внебалансового учета.
Абзац отменен с 10 июня 1997 года (операции обменных пунктов подлежат отражению в бухгалтерском балансе в общеустановленном для кассовых операций порядке) приказом Банка России от 2 июня 1997 года N 02-254.
1.28. Синтетический учет ведется в рублях. При этом иностранная валюта пересчитывается в рубли по курсу иностранной валюты к рублю, установленному Банком России на текущую дату.
Регистрами синтетического учета являются ежедневные балансы (сводки оборотов и остатков), кассовые и бухгалтерские журналы, сводные карточки, проверочные и оборотные ведомости.
