4.1. При составлении годового отчета о кассовом исполнении союзного бюджета и республиканских бюджетов и проведении сверки отчетных учреждений банков с данными распорядителей кредитов о полученных из союзного бюджета и республиканских бюджетов средствах следует руководствоваться указаниями инструкции Госбанка СССР от 26 ноября 1984 года N 27 "По кассовому исполнению Государственного бюджета СССР" (пп. 243- -264 и 412-451) с учетом изменений, внесенных письмом Госбанка СССР от 11 августа 1987 года N 1010, настоящими указаниями, а также правилами заполнения отчетных ведомостей, приведенными в бланках годовых отчетов. При этом бланки годовых отчетов (ф. 14, 15, 15а, 15б, 16, 16а и 17) областные (краевые) управления и центральные (национальные государственные) банки (в республиках без областного деления) должны своевременно разослать соответствующим учреждениям банков.
4.2. Годовой отчет о кассовом исполнении союзного бюджета и республиканского бюджета учреждения банков представляют в полном обьеме и установленные сроки главным управлениям, управлениям центральных (национальных государственных) банков республик, в республиках без областного деления - центральному (национальному государственному) банку. Последние представляют сводные отчеты соответствующим центральным (национальным государственным) банкам, а они - Управлению по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР Госбанка СССР (МФО N 299101) в сроки, установленные для представления сводных годовых бухгалтерских отчетов.
4.3. В связи с упразднением, реорганизацией и образованием новых органов государственного управления СССР, учреждениям банков необходимо:
- уточнить с финансовыми (налоговыми) органами изменения, которые произошли в отчетном году в составе плательщиков, с тем, чтобы обеспечить правильность отражения сумм доходов по соответствующим подразделениям бюджетной классификации;
- проверить правильность отражения поступивших доходов и произведенных расходов по предприятиям и организациям, переданным в течение года из одного ведомства в другое;
- своевременно переоформить бюджетные кредиты и передать кассовый расход между передающими-принимающими предприятиями, главными распорядителями, а также произвести взаиморасчеты по таким передачам между союзным бюджетом и республиканскими бюджетами;
- перенести все доходы, числящиеся на счетах "Невыясненные поступления" по союзному бюджету и республиканским бюджетам на соответствующие подразделения классификации;
- проверить, не зачислены ли суммы, подлежащие учету по доходам или расходам соответствующего бюджета, на счет N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам, до выяснения". В случае обнаружения таких сумм принять меры к отражению их в учете по соответствующим подразделениями оборотами отчетного года;
- сверить учетные данные по доходам по состоянию на 1 декабря отчетного года с финансовыми (налоговыми) органами, сберегательными банками и другими учреждениями и организациями, администрирующими соответствующие доходы, получить от них письменные подтверждения.
4.4. При составлении и проверке ведомостей годовых отчетов необходимо иметь в виду, что отдельным разделам, параграфам и главам (по доходам и расходам) присвоены новые наименования, а также установлены новые сметные подразделения бюджетной классификации.
4.5. Ведомости годовых отчетов форм 15, 15-а и 15-б составляются учреждениями банков по отраслевым народнохозяйственным комплексам, приведенным в указанных ведомостях, без оформления их грифом "для служебного пользования".
4.6. При сверке данных расшифровок N 2 и 3 (ф. N 15-а и 15-б) c данными отчета по доходам союзного бюджета и республиканского бюджета (ф. N 14 ) следует иметь в виду, что итоговые данные по разделам 2, парагр. 1 и 2; 5 и 27, символу 70 должны быть равны сумме доходов соответственно союзного бюджета или республиканского бюджета по этим же подразделениям (ф. N 14).
4.7. Учреждениям банков необходимо проверить соответствие данных годовых отчетов по доходам союзного бюджета сумме остатков пассивных счетов по бал. счету 090, а по расходам - сумме остатков активных счетов по бал. счету 110 (данные по которым учитывались нарастающим итогом с нового года).
4.8. При составлении годовых отчетов по расходам союзного бюджета во второй группе необходимо указать условные номера министерств и ведомств, по сметам которых в отчетном году открывались кредиты (условные номера приведены в письме Госбанка СССР от 11 января 1990 г. N 260, приложениях 2 и 4, а также в дополнениях к этому письму N 1-4).
4.9. В дополнительных годовых отчетах по расходам союзного бюджета после итогов в целом по отчету учреждениям банков необходимо привести расшифровки по министерствам и ведомствам расходов по разделу 208, параграфам 4 и 40, символам отчетности соответственно 54 и 56. Кроме того, в ведомостях дополнительного годового отчета (ф. 16-а и 22) делается надпись следующего содержания: "Сумма кассового расхода по всем отчетам, открытым по разделу 208, параграфам 1-3 и 4, символам отчетности соответственно 64 и 66, с распорядителями кредитов сверена". Справки о полученных из союзного бюджета средствах по этим сметам подразделениям в управления или центральные (государственные национальные) банки не направляются.
Расходы по разделу 208, параграф 4 и 40, символам отчетности соответственно 54 и 56 должны быть подтверждены справками распорядителей кредитов о полученных из союзного бюджета средств и направлены в управления, центральные (государственные национальные) банки и Госбанку СССР в составе приложений к дополнительному отчету.
4.10. Перед отсылкой годовых отчетов следует сверить данные справок распорядителей кредитов (сводных ведомостей) с данными годовых отчетов учреждений банков, а также проверить правильность оформления справок (ведомостей), т.е. наличие на них соответствующих подписей печатей распорядителей кредитов и учреждения банков.
4.11. Учреждениям банков рекомендуется дополнительный годовой отчет по расходам союзного бюджета представлять в Госбанк СССР на бланке ведомости по ф. N 16-а.
4.12. В сводном годовом отчете по расходам союзного бюджета (ф. N 22) расположение граф, в которых указаны подразделения бюджетной классификации, должно соответствовать такому расположению в ведомости ф. N 16.