ЗАКОН
ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
от 24 ноября 2003 года N 109-ОЗ
О налоге на имущество организаций
(с изменениями на 5 апреля 2023 года)
(в ред. Законов Ивановской области от 09.01.2004 N 8-ОЗ, от 13.07.2004 N 115-ОЗ, от 07.10.2004 N 129-ОЗ, от 30.11.2004 N 160-ОЗ, от 30.11.2004 N 159-ОЗ, от 12.01.2005 N 8-ОЗ, от 21.07.2005 N 118-ОЗ, от 24.11.2005 N 168-ОЗ, от 18.04.2006 N 37-ОЗ, от 18.07.2006 N 81-ОЗ, от 03.11.2006 N 100-ОЗ, от 29.11.2007 N 178-ОЗ, от 29.11.2007 N 179-ОЗ, от 16.06.2008 N 53-ОЗ, от 06.08.2008 N 96-ОЗ, от 01.11.2008 N 126-ОЗ, от 31.12.2008 N 185-ОЗ, от 30.06.2009 N 68-ОЗ, от 26.11.2009 N 129-ОЗ, от 11.05.2010 N 37-ОЗ, от 11.05.2010 N 38-ОЗ, от 20.12.2010 N 148-ОЗ, от 06.07.2011 N 70-ОЗ, от 15.07.2011 N 81-ОЗ, от 21.11.2011 N 120-ОЗ, от 08.10.2012 N 70-ОЗ, от 29.11.2012 N 97-ОЗ, от 29.10.2013 N 81-ОЗ, от 29.10.2013 N 82-ОЗ, от 25.12.2013 N 112-ОЗ, от 04.06.2014 N 33-ОЗ, от 18.11.2014 N 88-ОЗ, от 28.11.2014 N 93-ОЗ (с изм. от 25.12.2015), от 06.10.2015 N 95-ОЗ, от 03.11.2015 N 106-ОЗ, от 06.05.2016 N 21-ОЗ, от 02.11.2016 N 95-ОЗ, от 16.11.2016 N 98-ОЗ, от 29.11.2016 N 104-ОЗ, от 03.04.2017 N 19-ОЗ, от 07.07.2017 N 59-ОЗ, от 11.12.2017 N 94-ОЗ, от 06.06.2018 N 28-ОЗ, от 28.10.2019 N 59-ОЗ, от 27.03.2020 N 10-ОЗ, от 28.08.2020 N 49-ОЗ, от 29.10.2020 N 66-ОЗ, от 30.04.2021 N 26-ОЗ, от 31.05.2021 N 33-ОЗ, от 29.11.2021 N 75-ОЗ, от 29.11.2021 N 77-ОЗ, от 27.12.2021 N 103-ОЗ, от 19.12.2022 N 75-ОЗ, от 05.04.2023 N 15-ОЗ, от 05.04.2023 N 16-ОЗ)
Принят
Законодательным Собранием
20 ноября 2003 года
Настоящий Закон принят в соответствии с "Налоговым кодексом Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (в действующей редакции), Уставом Ивановской области в целях установления на территории Ивановской области налога на имущество организаций.
(в ред. Закона Ивановской области от 28.11.2014 N 93-ОЗ)
Статья 1. Общие положения
Налог на имущество организаций (далее в настоящем Законе - налог) вводится в действие с 1 января 2004 года и обязателен к уплате на территории Ивановской области. Настоящим Законом устанавливаются ставка налога, порядок его уплаты, а также особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества.
(в ред. Законов Ивановской области от 06.08.2008 N 96-ОЗ, от 18.11.2014 N 88-ОЗ, от 29.11.2021 N 75-ОЗ)
Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
(введена Законом Ивановской области от 18.11.2014 N 88-ОЗ; в ред. Закона Ивановской области от 28.11.2014 N 93-ОЗ)
1. Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества определяется в отношении:
- административно-деловых центров общей площадью свыше 5000 кв. метров и помещений в них и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 5000 кв. метров и помещений в них;
- абзац утратил силу. - Закон Ивановской области от 27.03.2020 N 10-ОЗ.
(часть 1 в ред. Закона Ивановской области от 16.11.2016 N 98-ОЗ)
2. Объекты недвижимого имущества, указанные в абзаце втором части 1 настоящей статьи, включаются в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (далее - перечень). Формирование и размещение перечня осуществляется в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
(в ред. Закона Ивановской области от 16.11.2016 N 98-ОЗ)
Статья 2. Налоговая ставка
(в ред. Закона Ивановской области от 19.12.2022 N 75-ОЗ)
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящей статьей.
2. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, устанавливается в следующих размерах: в 2015 году - 1,5 процента, в 2016 году и последующие годы - 2,0 процента.
3. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в перечень на текущий налоговый период, устанавливается в следующих размерах: в 2015 - 2016 годах - 0,7 процента, в 2017 году - 1,0 процента, в 2018 году - 1,3 процента, в 2019 году - 1,6 процента, в 2020 году и последующие годы - 2,0 процента.
4. Налоговая ставка в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, устанавливается в следующих размерах: в 2017 году - 1,0 процента, в 2018 году - 1,3 процента, в 2019 году - 1,3 процента, в 2020 - 2023 годах - 1,6 процента.
Статья 3. Порядок уплаты налога
(в ред. Закона Ивановской области от 29.11.2021 N 75-ОЗ)
Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке, установленном главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 4. Исключена. - Закон Ивановской области от 06.08.2008 N 96-ОЗ.
Статья 5. Налоговые льготы
(в ред. Закона Ивановской области от 19.12.2022 N 75-ОЗ)
1. Налог уплачивается в размере 54 процентов суммы налога, исчисленной исходя из налоговой ставки, установленной в части 1 статьи 2 настоящего Закона, организациями, реализующими инвестиционные проекты, включенные в государственный реестр инвестиционных проектов Ивановской области с формой государственной поддержки "предоставление налоговых льгот", в отношении недвижимого имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации инвестиционных проектов, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным федеральным законодательством порядком ведения бухгалтерского учета, в период окупаемости инвестиций, но не более 5 лет.
1.1. Налог уплачивается в размере 54 процентов суммы налога, исчисленной исходя из налоговой ставки, установленной в части 1 статьи 2 настоящего Закона, газораспределительными организациями в отношении вновь построенных объектов газораспределительной системы, введенных в эксплуатацию после 01.01.2022, созданных в рамках реализации программы развития газоснабжения и газификации Ивановской области на период 2021 - 2025 годов, а также в рамках пообъектного плана-графика догазификации региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Ивановской области на 2020 - 2030 годы.
Налоговая льгота предоставляется в течение пяти налоговых периодов начиная с 1 января года, в котором объект газораспределения был введен в эксплуатацию после его строительства.
(часть 1.1 введена Законом Ивановской области от 05.04.2023 N 16-ОЗ)
2. От уплаты налога освобождаются:
1) организации, предоставляющие услуги по круглогодичному санаторно-оздоровительному отдыху детей с ценой путевки, установленной Правительством Ивановской области для детей, проживающих в Ивановской области, - в отношении имущества, используемого ими для отдыха или оздоровления детей;
2) организации, производящие пиво и солод, на период с 01.01.2009 по 31.12.2024 (включительно);
3) организации, основным видом экономической деятельности которых является деятельность цирков, входящая в код группировки 90.01 "Деятельность в области исполнительских искусств" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), на период с 01.01.2017 по 31.12.2018 (включительно); с 01.01.2021 по 31.12.2023 (включительно);
4) организации - участники специальных инвестиционных контрактов в соответствии со статьей 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов, на срок действия специального инвестиционного контракта;
5) организации, получившие статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", созданной на территории монопрофильного муниципального образования Ивановской области (моногорода), в отношении имущества, принятого на учет в качестве объекта основных средств после дня включения соответствующей организации в реестр резидентов территории опережающего развития (далее - реестр), используемого для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, и расположенного на территории опережающего развития. Налоговая льгота предоставляется в течение 10 налоговых периодов. Право на применение налоговой льготы возникает у налогоплательщика с 1 января года, в котором он был включен в реестр;
(п. 5 в ред. Закона Ивановской области от 05.04.2023 N 15-ОЗ)
6) казенные, бюджетные и автономные муниципальные учреждения, основными видами деятельности которых являются виды деятельности в соответствии со следующими подклассами и группами видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014):
- 85.11 "Образование дошкольное";
- 85.14 "Образование среднее общее";
- 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых";
- 93.1 "Деятельность в области спорта";
- 93.11 "Деятельность спортивных объектов";
- 93.12 "Деятельность спортивных клубов";
- 93.19 "Деятельность в области спорта прочая", -
в отношении объектов недвижимого имущества, закрепленных за казенным, бюджетным или автономным муниципальным учреждением и введенных в эксплуатацию не ранее 01.01.2019 после строительства (реконструкции) или приобретенных, построенных или реконструированных бюджетным или автономным муниципальным учреждением не ранее 01.01.2019 за счет средств, выделенных ему учредителем на приобретение, строительство или реконструкцию такого недвижимого имущества.
Налоговая льгота предоставляется в течение 5 налоговых периодов начиная с 1 января года, в котором объект недвижимости был введен в эксплуатацию после его строительства (реконструкции), или с 1 января года, в котором объект недвижимости был приобретен бюджетным или автономным муниципальным учреждением;
7) организации - в отношении объектов централизованной системы холодного водоснабжения и (или) водоотведения, построенных, реконструированных или модернизированных в рамках реализации мероприятий государственной программы Ивановской области "Обеспечение услугами жилищно-коммунального хозяйства населения Ивановской области" и государственной программы Ивановской области "Охрана окружающей среды Ивановской области" в 2020 - 2024 годах.
