ЗАКОН
ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ
от 27 ноября 2003 года N 62-ОЗ
О налоге на имущество организаций
(с изменениями на 23 июля 2024 года)
(в ред. законов Воронежской области от 13.04.2004 N 6-ОЗ, от 02.12.2004 N 78-ОЗ, от 04.05.2006 N 34-ОЗ, от 07.07.2006 N 80-ОЗ, от 27.11.2006 N 97-ОЗ, от 12.03.2007 N 27-ОЗ, от 09.10.2007 N 107-ОЗ, от 20.11.2007 N 115-ОЗ, от 04.06.2008 N 50-ОЗ, от 14.11.2008 N 98-ОЗ, от 21.12.2009 N 160-ОЗ, от 30.06.2010 N 56-ОЗ, от 06.10.2010 N 93-ОЗ, от 11.07.2011 N 105-ОЗ, от 06.10.2011 N 121-ОЗ, от 02.04.2012 N 33-ОЗ, от 17.10.2012 N 110-ОЗ, от 28.11.2012 N 128-ОЗ, от 06.11.2013 N 157-ОЗ, от 29.11.2013 N 171-ОЗ, от 06.03.2014 N 08-ОЗ, от 10.06.2014 N 91-ОЗ, от 27.10.2014 N 132-ОЗ, от 28.11.2014 N 152-ОЗ, от 26.11.2015 N 157-ОЗ, от 02.03.2016 N 04-ОЗ, от 18.07.2016 N 112-ОЗ, от 25.11.2016 N 163-ОЗ, от 06.04.2017 N 17-ОЗ, от 27.10.2017 N 136-ОЗ, от 25.05.2018 N 72-ОЗ, от 05.07.2018 N 102-ОЗ, от 23.11.2018 N 145-ОЗ, от 22.05.2019 N 49-ОЗ, от 11.10.2019 N 122-ОЗ, от 27.11.2019 N 128-ОЗ, от 12.05.2020 N 43-ОЗ, от 16.11.2020 N 95-ОЗ, от 18.12.2020 N 118-ОЗ, от 30.11.2021 N 111-ОЗ, от 30.11.2021 N 112-ОЗ, от 28.12.2021 N 166-ОЗ, от 24.06.2022 N 54-ОЗ (ред. 30.11.2023), от 19.12.2022 N 130-ОЗ, от 09.06.2023 N 63-ОЗ (ред. 30.11.2023), от 30.11.2023 N 99-ОЗ, от 23.07.2024 N 57-ОЗ)
Принят
областной Думой
27 ноября 2003 года
Налог на имущество организаций (далее - налог) на территории Воронежской области устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом Воронежской области, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации настоящим Законом Воронежской области и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории Воронежской области.
(преамбула в ред. закона Воронежской области от 30.11.2021 N 111-ОЗ)
Статья 1. Ставка налога
(в ред. закона Воронежской области от 19.12.2022 N 130-ОЗ)
1. Ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 2,2 процента от налоговой базы, определяемой в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, если иное не установлено настоящей статьей.
2. Ставка налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в части 3 настоящей статьи, устанавливается в размере 2 процентов от налоговой базы.
(часть 2 в ред. закона Воронежской области от 30.11.2023 N 99-ОЗ)
3. Ставка налога на имущество организаций в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, устанавливается в размере 0,3 процента от налоговой базы.
(часть 3 введена законом Воронежской области от 30.11.2023 N 99-ОЗ)
Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
(введена законом Воронежской области от 25.11.2016 N 163-ОЗ)
1. Налоговая база как кадастровая стоимость имущества определяется в отношении следующих видов недвижимого имущества:
1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них;
(п. 1 в ред. закона Воронежской области от 30.11.2021 N 111-ОЗ)
2) нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
(п. 2 в ред. закона Воронежской области от 30.11.2021 N 111-ОЗ)
3) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
4) жилых помещений, жилых строений, многоквартирных домов, наемных домов, садовых домов, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
(п. 4 в ред. закона Воронежской области от 30.11.2023 N 99-ОЗ)
2. Налоговая база в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1, 2 части 1 настоящей статьи, уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 кв. метров общей площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим, в отношении одного объекта по выбору такого налогоплательщика. В случае, если при применении указанного налогового вычета налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.
Статья 2. Порядок уплаты налога
(в ред. закона Воронежской области от 30.11.2021 N 111-ОЗ)
Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в порядке, установленном статьей 383 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 2.1. Налоговые льготы
(в ред. закона Воронежской области от 27.10.2017 N 136-ОЗ)
1. Освобождаются от налогообложения зарегистрированные на территории Воронежской области:
1) религиозные организации - в отношении имущества, являющегося объектом налогообложения;
2) утратил силу с 1 января 2020 года. - Закон Воронежской области от 27.11.2019 N 128-ОЗ;
3) организации, включенные в Перечень санаторно-курортных учреждений (государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения), в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи, утверждаемый федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим выработку государственной политики и нормативное правовое регулирование в сфере здравоохранения и социального развития, - в отношении объектов, используемых для санаторно-курортной деятельности;
4) утратил силу с 1 января 2022 года. - Закон Воронежской области от 30.11.2021 N 112-ОЗ;
5) организации, осуществляющие управление и содержание инфраструктурных объектов, расположенных на территориях индустриальных (промышленных) парков, - в отношении всех видов зданий и сооружений, жилого и нежилого фонда, машин и оборудования, иного движимого и недвижимого имущества;
6) утратил силу с 1 января 2024 года. - Закон Воронежской области от 30.11.2023 N 99-ОЗ;
7) газораспределительные организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, находящихся на территории Воронежской области, принадлежащих организации на праве собственности, вновь введенных в эксплуатацию в соответствии с пообъектным планом-графиком догазификации Воронежской области региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Воронежской области на 2022 - 2031 годы и принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств с 1 января 2021 года.
Документами, подтверждающими право на применение льготы, являются:
- регистры бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества, подлежащего льготному налогообложению, с указанием кодов по Общероссийскому классификатору основных фондов;
- заключение исполнительного органа Воронежской области, обеспечивающего на территории Воронежской области разработку и реализацию государственной политики Воронежской области в сфере строительства и стройиндустрии Воронежской области, подтверждающее, что объекты газораспределительных сетей введены в эксплуатацию в соответствии с пообъектным планом-графиком догазификации Воронежской области региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Воронежской области на 2022 - 2031 годы.
(в ред. закона Воронежской области от 09.06.2023 N 63-ОЗ)
Заключение должно содержать перечень объектов газораспределительных сетей, с указанием идентифицирующих объект сведений (наименование, дата акта ввода в эксплуатацию, адрес места нахождения).
(п. 7 введен законом Воронежской области от 24.06.2022 N 54-ОЗ)
2. Утратила силу с 1 января 2022 года. - Закон Воронежской области от 30.11.2021 N 112-ОЗ.
3. Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие деятельность по управлению закрытыми паевыми инвестиционными фондами, в отношении имущества, переданного им в доверительное управление - жилые помещения и машино-места многоквартирных домов, включенные в состав указанных закрытых паевых инвестиционных фондов, если такое имущество предназначено для использования физическими лицами на основании договоров аренды (найма) для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
(часть 3 введена законом Воронежской области от 11.10.2019 N 122-ОЗ)
4. Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся стороной специальных инвестиционных контрактов, заключенных в соответствии с действующим законодательством, в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, на срок действия специальных инвестиционных контрактов, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на учет на баланс в качестве объектов основных средств, - с даты заключения специального инвестиционного контракта.
(часть 4 введена законом Воронежской области от 19.12.2022 N 130-ОЗ)
5. Освобождаются от налогообложения организации в отношении объектов недвижимого имущества, используемых для функционирования детских железных дорог, расположенных на территории Воронежской области и предназначенных для осуществления образовательной деятельности по дополнительным общеразвивающим программам, направленным на профессиональную ориентацию школьников в сфере железнодорожного транспорта.
(часть 5 введена законом Воронежской области от 19.12.2022 N 130-ОЗ)
6. Освобождаются от налогообложения организации, реализующие особо значимые инвестиционные проекты, в отношении вновь введенного недвижимого имущества при реализации:
- особо значимых инвестиционных проектов, направленных на модернизацию, реконструкцию, расширение или техническое перевооружение действующих производств и (или) иных объектов недвижимости, - на срок 3 года;
- особо значимых инвестиционных проектов, направленных на создание новых производств и (или) иных новых объектов недвижимости, - на срок 5 лет;
- особо значимых инвестиционных проектов, направленных на модернизацию, реконструкцию, расширение или техническое перевооружение действующего производства, - на срок 5 лет при условии соответствия не менее чем трем критериям на дату окончания реализации проекта:
