РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации

(с изменениями на 19 декабря 2023 года)

Принят
Государственной Думой
16 февраля 2022 года

Одобрен
Советом Федерации
22 февраля 2022 года

Статья 1

Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 1999, N 28, ст.3487; 2001, N 53, ст.5026; 2004, N 31, ст.3231; 2006, N 31, ст.3436; 2008, N 48, ст.5519; 2010, N 31, ст.4198; 2011, N 47, ст.6611; 2012, N 26, ст.3447; N 27, ст.3588; 2013, N 30, ст.4081; 2014, N 14, ст.1544; N 45, ст.6157; 2015, N 18, ст.2616; 2016, N 18, ст.2506; N 22, ст.3092; N 27, ст.4176; 2018, N 32, ст.5087, 5093, 5127; N 49, ст.7497; N 53, ст.8416, 8472; 2019, N 31, ст.4428; N 39, ст.5374, 5375; 2020, N 14, ст.2000; N 48, ст.7627; 2021, N 24, ст.4217; N 27, ст.5133) следующие изменения:

1) абзац четвертый пункта 1 статьи 5 после слов "в части установления новых налогов" дополнить словами "(за исключением специальных налоговых режимов)";

2) пункт 2 статьи 18 дополнить подпунктом 7 следующего содержания:

"7) "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (в порядке эксперимента).";

3) в статье 24_2:

а) в абзаце первом пункта 1 слова "пунктом 4 настоящей статьи" заменить словами "настоящей статьей";

б) дополнить пунктами 1_1-1_3 следующего содержания:

"1_1. Если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи, в целях настоящего Кодекса статус международной холдинговой компании приобретает российская организация, если она одновременно удовлетворяет следующим условиям:

1) организация создана до 1 января 2018 года и место ее нахождения на момент подачи заявления, указанного в подпункте 2 настоящего пункта, расположено на территории специального административного района, определяемого в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края" (далее в настоящем Кодексе - территория специального административного района);

2) организация представила в налоговый орган по месту постановки на учет следующие документы и сведения:

заявление о приобретении статуса международной холдинговой компании по форме (формату) и в порядке, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;

документы, подтверждающие направление организацией уведомления, предусмотренного пунктом 1_2 настоящей статьи;

сведения о контролирующих лицах организации, указанных в пункте 5 настоящей статьи (с учетом положений пункта 1_3 настоящей статьи), за исключением организаций, указанных в подпункте 3 пункта 4 настоящей статьи;

3) на дату подачи заявления о приобретении статуса международной холдинговой компании отсутствует поступившее в соответствии с пунктом 1_2 настоящей статьи от высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, на территории которого располагалось место нахождения организации до его изменения на территорию специального административного района, возражение относительно приобретения организацией статуса международной холдинговой компании;

4) контролирующие лица на дату подачи организацией заявления о приобретении статуса международной холдинговой компании стали контролирующими лицами такой организации в период до 1 января 2017 года. Положение настоящего подпункта также считается выполненным, если в период с 1 января 2017 года до даты подачи заявления о приобретении статуса международной холдинговой компании в составе контролирующих лиц такой организации появилось новое контролирующее лицо, являющееся российским юридическим лицом, акционерами (участниками) которого являются исключительно контролирующие лица такой организации, являвшиеся таковыми по состоянию на 1 января 2017 года. При этом контролирующие лица организации, являвшиеся таковыми по состоянию на 1 января 2017 года, являются контролирующими лицами организации на дату подачи заявления о приобретении статуса международной холдинговой компании.

1_2. Не позднее чем за шесть месяцев до даты подачи организацией, указанной в пункте 1_1 настоящей статьи, заявления о приобретении статуса международной холдинговой компании такая организация обязана направить уведомление о своем намерении приобрести статус международной холдинговой компании в высший исполнительный орган государственной власти субъекта Российской Федерации, на территории которого располагается (располагалось) место нахождения организации до его изменения на территорию специального административного района.

Высший исполнительный орган государственной власти субъекта Российской Федерации вправе направить организации и в налоговый орган по месту нахождения организации возражение относительно приобретения ею статуса международной холдинговой компании в случае, если доля поступлений от уплаты организацией налога на прибыль организаций в общей сумме доходов от поступления налога на прибыль организаций в бюджет этого субъекта Российской Федерации составляет более одного процента хотя бы в одном из трех календарных лет, предшествующих календарному году, в котором изменено место нахождения организации на территорию специального административного района.

1_3. В целях настоящей главы контролирующим лицом организации, указанной в пункте 1_1 настоящей статьи, признается лицо, доля участия которого в указанной организации составляет более 15 процентов и которое является физическим лицом, или государственным суверенным фондом, или организацией, чьи обыкновенные акции и (или) депозитарные расписки, удостоверяющие права на акции, допущены к обращению на российском организованном рынке ценных бумаг или на одной или нескольких иностранных фондовых биржах, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития, и доля обыкновенных акций и (или) депозитарных расписок, удостоверяющих права на акции, допущенных к обращению в совокупности по всем таким иностранным фондовым биржам, превышает 25 процентов уставного капитала организации, или организацией, в которой прямо или косвенно участвует российское и (или) иностранное государство (если такое государство (территория) не включено в установленный статьей 25_13-1 настоящего Кодекса перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией), и доля такого участия составляет не менее 50 процентов. Доля участия в целях настоящего пункта определяется в соответствии со статьей 105_2 настоящего Кодекса (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми).";

в) в пункте 2:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"2. Утрата статуса международной холдинговой компании наступает в следующих случаях:";

подпункт 1 изложить в следующей редакции:

"1) в случае принятия международной холдинговой компанией решения о реорганизации в форме присоединения (в том числе в форме присоединения к ней другого юридического лица) или слияния, за исключением случая присоединения или слияния с другой международной холдинговой компанией, которая на дату принятия решения о реорганизации отвечает условиям, предусмотренным пунктом 1 или 1_1 настоящей статьи;";

дополнить подпунктом 2_1 следующего содержания:

"2_1) в случае, если в течение 365 календарных дней с даты подачи организацией, указанной в пункте 1_1 настоящей статьи, заявления о приобретении статуса международной холдинговой компании в составе контролирующих лиц такой организации появилось новое контролирующее лицо, не признаваемое контролирующим лицом этой организации на дату подачи указанного заявления;";

г) в пункте 4:

в абзаце первом после слов "подпунктом 3 пункта 1" дополнить словами ", подпунктом 4 пункта 1_1", слова "подпунктом 2 пункта 2" заменить словами "подпунктами 2 и 2_1 пункта 2";

подпункт 1 после слов "международных компаний" дополнить словами "(организаций, указанных в пункте 1_1 настоящей статьи)";

подпункт 2 после слов "международных компаний" дополнить словами "(организаций, указанных в пункте 1_1 настоящей статьи)";

подпункт 3 после слов "международных компаний" дополнить словами "(организаций, указанных в пункте 1_1 настоящей статьи)", слова "международной компании, указанной в абзаце первом настоящего подпункта" заменить словами "международной компании (организации, указанной в пункте 1_1 настоящей статьи), указанной в настоящем подпункте";

д) в пункте 5:

абзац первый после слов "международной компании" дополнить словами "(организации, указанной в пункте 1_1 настоящей статьи)", после слов "абзацем четвертым подпункта 2 пункта 1" дополнить словами ", абзацем четвертым подпункта 2 пункта 1_1";

подпункт 1 дополнить словами "(организации, указанной в пункте 1_1 настоящей статьи)";

в подпункте 4:

абзац первый после слов "международной компании" дополнить словами "(организации, указанной в пункте 1_1 настоящей статьи)";

абзац второй дополнить словами "(организации, указанной в пункте 1_1 настоящей статьи)";

абзац третий дополнить словами "(организации, указанной в пункте 1_1 настоящей статьи)";

абзац четвертый дополнить словами "(организации, указанной в пункте 1_1 настоящей статьи)";

абзац пятый после слов "международной компании" дополнить словами "(организации, указанной в пункте 1_1 настоящей статьи)";

подпункт 5 дополнить словами "(организации, указанной в пункте 1_1 настоящей статьи)";

подпункт 6 после слов "международной компании" дополнить словами "(организации, указанной в пункте 1_1 настоящей статьи)";

е) пункт 6 после слов "международной компании" дополнить словами "(организации, указанной в пункте 1_1 настоящей статьи)";

4) абзац второй пункта 2 статьи 52 дополнить словами ", если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах";

5) главу 16 дополнить статьей 129_15 следующего содержания:

"Статья 129_15. Нарушение порядка и (или) сроков передачи информации

1. Нарушение уполномоченной кредитной организацией установленных Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган информации об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также информации о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг)

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы не уплаченного в связи с таким нарушением налога, но не менее 200 рублей.

2. Нарушение уполномоченной кредитной организацией установленных Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган полученной от налогоплательщика информации о суммах и видах выплаченных доходов физических лиц (облагаемых и необлагаемых налогом), суммах стандартных и профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении этих доходов, а также информации, полученной от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим, о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в том числе о суммах, не подлежащих обложению страховыми взносами, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты,

влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый факт такого нарушения.".

Статья 2

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340; 2001, N 1, ст.18; N 23, ст.2289; N 33, ст.3413; 2002, N 22, ст.2026; N 30, ст.3021, 3027; 2003, N 1, ст.2, 6; N 19, ст.1749; N 21, ст.1958; N 28, ст.2879, 2886; N 52, ст.5030; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3231; N 34, ст.3520, 3522, 3527; 2005, N 1, ст.30; N 24, ст.2312; N 30, ст.3112; N 52, ст.5581; 2006, N 23, ст.2382; N 31, ст.3443; N 45, ст.4627; N 50, ст.5286; 2007, N 1, ст.39; N 21, ст.2462; N 22, ст.2563; N 23, ст.2691; N 31, ст.3991, 4013; N 49, ст.6045, 6071; N 50, ст.6237, 6245; 2008, N 18, ст.1942; N 27, ст.3126; N 30, ст.3611, 3614; N 48, ст.5500, 5519; N 49, ст.5723; N 52, ст.6237; 2009, N 1, ст.13, 31; N 11, ст.1265; N 23, ст.2775; N 29, ст.3598, 3639; N 48, ст.5731; N 51, ст.6153, 6155; N 52, ст.6444, 6455; 2010, N 15, ст.1737; N 19, ст.2291; N 21, ст.2524; N 31, ст.4176, 4198; N 32, ст.4298; N 40, ст.4969; N 47, ст.6034; N 49, ст.6409; 2011, N 1, ст.7, 9, 21; N 17, ст.2318; N 23, ст.3262; N 24, ст.3357; N 27, ст.3881; N 30, ст.4583, 4587, 4597; N 45, ст.6335; N 47, ст.6610, 6611; N 48, ст.6729; N 49, ст.7017, 7037, 7043; 2012, N 19, ст.2281; N 25, ст.3268; N 27, ст.3588; N 41, ст.5526, 5527; N 53, ст.7596, 7604, 7607; 2013, N 19, ст.2321; N 23, ст.2866; N 30, ст.4045, 4084; N 40, ст.5037, 5038; N 44, ст.5645; N 48, ст.6165; N 51, ст.6699; N 52, ст.6985; 2014, N 8, ст.737; N 16, ст.1835; N 19, ст.2313; N 26, ст.3373; N 40, ст.5316; N 48, ст.6647, 6657, 6660, 6661, 6663; 2015, N 1, ст.13, 16, 17, 32; N 10, ст.1402; N 14, ст.2024, 2025; N 24, ст.3373, 3377; N 27, ст.3968; N 29, ст.4340; N 48, ст.6686, 6687, 6692, 6693; 2016, N 1, ст.16, 18; N 7, ст.920; N 18, ст.2504; N 22, ст.3092; N 27, ст.4175, 4176, 4184; N 49, ст.6844, 6846; 2017, N 1, ст.16; N 15, ст.2131, 2133; N 30, ст.4446, 4448; N 40, ст.5753; N 49, ст.7307, 7314, 7316, 7318, 7320, 7324; 2018, N 1, ст.20, 50; N 9, ст.1291; N 18, ст.2568, 2575; N 32, ст.5087, 5090, 5094, 5095; N 45, ст.6828; N 49, ст.7496, 7498, 7499; N 53, ст.8416, 8419; 2019, N 18, ст.2225; N 23, ст.2908, 2920; N 25, ст.3167; N 30, ст.4112, 4113; N 31, ст.4414, 4428; N 39, ст.5371, 5374, 5375; 2020, N 12, ст.1657; N 13, ст.1857; N 14, ст.2032; N 17, ст.2699; N 24, ст.3746; N 29, ст.4505; N 31, ст.5024; N 46, ст.7212; N 48, ст.7625, 7627; 2021, N 1, ст.9; N 15, ст.2455; N 17, ст.2886; N 24, ст.4217; N 27, ст.5133; N 49, ст.8146) следующие изменения:

1) абзац четвертый пункта 6 статьи 214_6 после слов "международной компании" дополнить словами "(организации, указанной в пункте 1_1 статьи 24_2 настоящего Кодекса)";

2) абзац второй пункта 2 статьи 219 после слов "налоговый агент)" дополнить словами ", если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах,";

3) абзац первый пункта 8 статьи 220 после слов "налоговый агент)" дополнить словами ", если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах,";

4) абзац восьмой пункта 3 статьи 224 после слов "такие компании," дополнить словами "либо организации, указанные в пункте 1_1 статьи 24_2 настоящего Кодекса,", дополнить словами "и при условии, если такие международные холдинговые компании в соответствии со статьей 284_10 настоящего Кодекса имеют право на применение пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, предусмотренных для международных холдинговых компаний";

5) в подпункте 58 пункта 1 статьи 251 слова "доходы международной холдинговой" заменить словами "доходы международной", слова "такая международная холдинговая" заменить словами "такая международная", слова "этой международной холдинговой" заменить словами "этой международной";

6) в пункте 3 статьи 284:

а) в подпункте 1_1:

абзац второй после слов "международной компании" дополнить словами "(организации, указанной в пункте 1_1 статьи 24_2 настоящего Кодекса)", дополнить словами ", а также при выполнении условий, установленных статьей 284_10 настоящего Кодекса";

абзац четвертый после слов "международная компания" дополнить словами "(организация, указанная в пункте 1_1 статьи 24_2 настоящего Кодекса)", после слов "международной компании" дополнить словами "(организации, указанной в пункте 1_1 статьи 24_2 настоящего Кодекса)";

б) в подпункте 1_2:

абзац второй после слов "международной компании" дополнить словами "(организации, указанной в пункте 1_1 статьи 24_2 настоящего Кодекса)", дополнить словами ", а также при выполнении условий, установленных статьей 284_10 настоящего Кодекса";

абзац четвертый после слов "такие компании," дополнить словами "или организации, указанные в пункте 1_1 статьи 24_2 настоящего Кодекса,";

7) в статье 284_7:

а) подпункт 3 пункта 1 после слов "международной компании" дополнить словами "(до или после даты подачи организацией заявления, указанного в пункте 1_1 статьи 24_2 настоящего Кодекса)";