ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 14 июля 2021 года N 1188

Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым адвокатами, нотариусами, доверительными собственниками (управляющими) иностранной структуры без образования юридического лица, исполнительными органами личного фонда, имеющего статус международного фонда (кроме международного наследственного фонда) лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами *

(с изменениями на 26 октября 2022 года)

________________

* Наименование в редакции, введенной в действие с 4 февраля 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 3 февраля 2022 года N 91; в редакции, введенной в действие со 2 апреля 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 1 апреля 2022 года N 549. - См. предыдущую редакцию.

В соответствии с Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" Правительство Российской Федерации

постановляет:

1. Утвердить прилагаемые требования к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым адвокатами, нотариусами, доверительными собственниками (управляющими) иностранной структуры без образования юридического лица, исполнительными органами личного фонда, имеющего статус международного фонда (кроме международного наследственного фонда), лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 4 февраля 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 3 февраля 2022 года N 91; в редакции, введенной в действие со 2 апреля 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 1 апреля 2022 года N 549. - См. предыдущую редакцию)

2. Установить, что правила внутреннего контроля, действующие до вступления в силу настоящего постановления, подлежат приведению адвокатами, нотариусами, лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами, в соответствие с требованиями, утверждаемыми настоящим постановлением, в течение 1 месяца со дня вступления в силу настоящего постановления.

3. Настоящее постановление вступает в силу по истечении 180 дней после дня его официального опубликования.

Председатель Правительства
Российской Федерации
М.Мишустин

УТВЕРЖДЕНЫ
постановлением Правительства
Российской Федерации
от 14 июля 2021 года N 1188

Требования к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым адвокатами, нотариусами, доверительными собственниками (управляющими) иностранной структуры без образования юридического лица, исполнительными органами личного фонда, имеющего статус международного фонда (кроме международного наследственного фонда), лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами *

(с изменениями на 26 октября 2022 года)

________________

* Наименование в редакции, введенной в действие с 4 февраля 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 3 февраля 2022 года N 91; в редакции, введенной в действие со 2 апреля 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 1 апреля 2022 года N 549. - См. предыдущую редакцию.

1. Настоящий документ определяет требования, предъявляемые при разработке адвокатами, нотариусами, доверительными собственниками (управляющими) иностранной структуры без образования юридического лица, исполнительными органами личного фонда, имеющего статус международного фонда (кроме международного наследственного фонда) (далее - исполнительный орган международного личного фонда), лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, аудиторскими организациям и индивидуальными аудиторами, указанными в статье 7_1 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон), правил внутреннего контроля в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения (далее - правила внутреннего контроля).

(Абзац в редакции, введенной в действие с 4 февраля 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 3 февраля 2022 года N 91; в редакции, введенной в действие со 2 апреля 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 1 апреля 2022 года N 549. - См. предыдущую редакцию)

Для целей настоящего документа в отношении лиц, указанных в пункте 1 статьи 7_1 Федерального закона, используются термины "лица, оказывающие юридические или бухгалтерские услуги", "организации, оказывающие юридические или бухгалтерские услуги", "индивидуальные предприниматели, оказывающие юридические или бухгалтерские услуги".

2. Адвокаты, нотариусы, доверительные собственники (управляющие) иностранной структуры без образования юридического лица, исполнительные органы международного личного фонда, лица, оказывающие юридические или бухгалтерские услуги, разрабатывают и реализуют правила внутреннего контроля в случае осуществления операций с денежными средствами или иным имуществом, установленных пунктом 1 статьи 7_1 Федерального закона.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 4 февраля 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 3 февраля 2022 года N 91; в редакции, введенной в действие со 2 апреля 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 1 апреля 2022 года N 549. - См. предыдущую редакцию)

3. Правила внутреннего контроля разрабатываются в соответствии с законодательством Российской Федерации и утверждаются непосредственно адвокатом, нотариусом, доверительным собственником (управляющим) иностранной структуры без образования юридического лица, лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа международного личного фонда, руководителем организации, оказывающей юридические или бухгалтерские услуги, индивидуальным предпринимателем, оказывающим юридические или бухгалтерские услуги, до начала осуществления операций с денежными средствами или иным имуществом, установленных пунктом 1 статьи 7_1 Федерального закона, а также руководителем аудиторской организации, индивидуальным аудитором до начала оказания аудиторских услуг.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 4 февраля 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 3 февраля 2022 года N 91; в редакции, введенной в действие со 2 апреля 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 1 апреля 2022 года N 549. - См. предыдущую редакцию)

В случае подготовки или осуществления аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами от имени или по поручению своего клиента операций с денежными средствами или иным имуществом, указанных в пункте 1 статьи 7_1 Федерального закона, аудиторские организации и индивидуальные аудиторы разрабатывают и утверждают единые правила внутреннего контроля с отражением в них особенностей осуществления внутреннего контроля для каждого вида осуществляемой деятельности.

Правила внутреннего контроля должны приводиться адвокатами, нотариусами, доверительными собственниками (управляющими) иностранной структуры без образования юридического лица, исполнительными органами международного личного фонда, лицами, оказывающими юридические или бухгалтерские услуги, аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами в соответствие с требованиями нормативных правовых актов о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения не позднее 1 месяца со дня вступления в силу указанных нормативных правовых актов, если иное не установлено такими нормативными правовыми актами, непосредственно относящимися к указанным лицам и влияющими на исполнение ими требований законодательства Российской Федерации в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 4 февраля 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 3 февраля 2022 года N 91; в редакции, введенной в действие со 2 апреля 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 1 апреля 2022 года N 549. - См. предыдущую редакцию)

Изменения, вносимые в правила внутреннего контроля, оформляются в виде новой редакции правил внутреннего контроля.

4. Контроль за соответствием применяемых правил внутреннего контроля требованиям законодательства Российской Федерации обеспечивают:

непосредственно адвокаты, нотариусы, доверительные собственники (управляющие) иностранной структуры без образования юридического лица и лица, осуществляющие функции единоличного исполнительного органа международного личного фонда;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 4 февраля 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 3 февраля 2022 года N 91; в редакции, введенной в действие со 2 апреля 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 1 апреля 2022 года N 549. - См. предыдущую редакцию)

руководители организаций, оказывающих юридические или бухгалтерские услуги;

индивидуальные предприниматели, оказывающие юридические или бухгалтерские услуги;

руководители аудиторских организаций;

индивидуальные аудиторы.

5. Правила внутреннего контроля являются документом, который оформляется на бумажном носителе или в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью адвоката, нотариуса, доверительного собственника (управляющего) иностранной структуры без образования юридического лица, лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа международного личного фонда, руководителя организации, оказывающей юридические или бухгалтерские услуги, индивидуального предпринимателя, оказывающего юридические или бухгалтерские услуги, руководителя аудиторской организации, индивидуального аудитора, регламентирует организационные основы работы, направленной на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения и устанавливает порядок и сроки осуществления действий адвокатов, нотариусов, доверительных собственников (управляющих) иностранной структуры без образования юридического лица, исполнительных органов международного личного фонда, организаций, оказывающих юридические или бухгалтерские услуги, индивидуальных предпринимателей, оказывающих юридические или бухгалтерские услуги, аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов, сотрудников таких организаций, индивидуальных предпринимателей и индивидуальных аудиторов при реализации обязанностей по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 4 февраля 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 3 февраля 2022 года N 91; в редакции, введенной в действие со 2 апреля 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 1 апреля 2022 года N 549. - См. предыдущую редакцию)

6. Адвокаты, нотариусы, доверительные собственники (управляющие) иностранной структуры без образования юридического лица, исполнительные органы международного личного фонда, организации, оказывающие юридические или бухгалтерские услуги, индивидуальные предприниматели, оказывающие юридические или бухгалтерские услуги, аудиторские организации, индивидуальные аудиторы вправе хранить правила внутреннего контроля, оформленные на бумажном носителе, и в виде электронного образа документа. Правила внутреннего контроля на бумажном носителе заверяются подписью адвоката, нотариуса, доверительного собственника (управляющего) иностранной структуры без образования юридического лица, лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа международного личного фонда, руководителя организации, оказывающей юридические или бухгалтерские услуги, индивидуальным предпринимателем, оказывающим юридические или бухгалтерские услуги, руководителя аудиторской организации, индивидуального аудитора или уполномоченными лицами организации, индивидуального предпринимателя, индивидуального аудитора.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 4 февраля 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 3 февраля 2022 года N 91; в редакции, введенной в действие со 2 апреля 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 1 апреля 2022 года N 549. - См. предыдущую редакцию)

7. Правила внутреннего контроля должны содержать следующие обязательные программы:

а) программа, определяющая организационные основы внутреннего контроля (далее - программа организации системы внутреннего контроля);

б) программа идентификации клиентов, представителей клиентов и (или) выгодоприобретателей, а также бенефициарных владельцев (далее - программа идентификации);

в) программа изучения клиента;

г) программа оценки степени (уровня) риска совершения клиентом подозрительных операций (далее - риск) и принятия мер по снижению рисков;

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 7 июня 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 6 июня 2022 года N 1035. - См. предыдущую редакцию)

д) программа выявления сделок и финансовых операций, имеющих признаки связи с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма и представления сведений о них в Федеральную службу по финансовому мониторингу (далее - программа выявления операций);

е) программа, регламентирующая порядок применения мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества (далее - программа замораживания (блокирования);

ж) программа подготовки и обучения кадров в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения;

з) программа проверки системы внутреннего контроля;

и) программа хранения информации и документов, полученных в результате реализации обязанностей по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее - программа хранения информации).

8. Программа организации системы внутреннего контроля включает:

а) порядок назначения специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля. Специальным должностным лицом, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля, может быть назначено физическое лицо, являющееся сотрудником на основании трудового договора с адвокатом, нотариусом, доверительным собственником (управляющим) иностранной структуры без образования юридического лица, организацией, оказывающей юридические или бухгалтерские услуги, индивидуальным предпринимателем, оказывающим юридические или бухгалтерские услуги, аудиторской организацией, индивидуальным аудитором и соответствующее квалификационным требованиям, установленным законодательством Российской Федерации. Адвокаты, нотариусы, доверительные собственники (управляющие) иностранной структуры без образования юридического лица, индивидуальные предприниматели, оказывающие юридические или бухгалтерские услуги, индивидуальные аудиторы вправе назначить себя специальным должностным лицом, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля, в случае соответствия квалификационным требованиям, установленным законодательством Российской Федерации. Лица, осуществляющие функции единоличного исполнительного органа международного фонда, самостоятельно осуществляют функции специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля;

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 4 февраля 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 3 февраля 2022 года N 91; в редакции, введенной в действие со 2 апреля 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 1 апреля 2022 года N 549. - См. предыдущую редакцию)

б) порядок возложения обязанностей специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля, на период его отсутствия (отпуск, временная нетрудоспособность, служебная командировка). Лицо, на которое возлагаются обязанности специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля на период его отсутствия, должен соответствовать квалификационным требованиям, установленным законодательством Российской Федерации;

в) полномочия и обязанности, возлагаемые на специальное должностное лицо, ответственное за реализацию правил внутреннего контроля;

г) полномочия и обязанности структурного подразделения, выполняющего функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (при наличии). Решение о создании структурного подразделения по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения принимается лицами, оказывающими юридические или бухгалтерские услуги, аудиторскими организациями, доверительными собственниками (управляющими) иностранной структуры без образования юридического лица самостоятельно исходя из особенностей структуры, штатной численности, клиентской базы и степени (уровня) рисков совершения их клиентами сделок или финансовых операций, направленных на отмывание доходов и финансирование терроризма;

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 4 февраля 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 3 февраля 2022 года N 91. - См. предыдущую редакцию)

д) описание системы внутреннего контроля лиц, оказывающих юридические или бухгалтерские услуги, аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов, доверительных собственников (управляющих) иностранной структуры без образования юридического лица, исполнительных органов международного личного фонда;

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 4 февраля 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 3 февраля 2022 года N 91; в редакции, введенной в действие со 2 апреля 2022 года постановлением Правительства Российской Федерации от 1 апреля 2022 года N 549. - См. предыдущую редакцию)

е) порядок внесения изменений в правила внутреннего контроля.

9. Программа идентификации включает:

а) установление в отношении клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя сведений, определенных статьей 7 Федерального закона, и подтверждение достоверности этих сведений до приема на обслуживание клиента;

б) порядок принятия мер по выявлению и идентификации бенефициарных владельцев, в том числе мер по установлению в отношении указанных владельцев сведений, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона, и подтверждения достоверности полученных сведений;

в) проверку наличия или отсутствия в отношении клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, а также бенефициарного владельца сведений:

в перечне организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму;