ПЕРЕЧЕНЬ налоговых расходов Республики Коми, соответствующих целям государственной программы, ее структурным элементам
Перечень налоговых расходов Республики Коми | Объем налоговых расходов, тыс. рублей | Показатель (индикатор) налоговых расходов - критерий результативности | ||||||||||||||||||||
N п/п | Наименование нормативного правового акта, устанавливающего льготу, освобождение или иную преференцию по налогам | Реквизиты норм НПА, устанавливающего льготу, освобождение или иную преференцию по налогам (статьи, части, пункты, подпункты, абзацы) | Наименование налоговых льгот, освобождений или иных преференций по налогам | Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения или иные преференции по налогам | Вид налоговой льготы | Дата начала действия льготы, освобождения или иной преференции по налогам | Дата прекращения действия льготы, освобождения или иной преференции по налогам | Целевая категория налоговой льготы | Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения или иные преференции по налогам | Наименование цели государственной программы Республики Коми/структурного элемента, которым соответствует налоговый расход | Наименование куратора налогового расхода Республики Коми | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | Наименование | Единица измерения | Значение | |||
2020 | 2021 | 2022 | 2023 | |||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
1 | ст. 2/п. 3 | Пониженная (1,9%) ставка налога для организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные по состоянию на 1 января 2018 года в перечень инвестиционных проектов, реализуемых и (или) планируемых к реализации на территории Республики Коми, формируемый в целях предоставления налоговых льгот (Перечень), в отношении основных средств, вновь созданных, приобретенных, модернизированных, реконструированных, технически перевооруженных в рамках инвестиционных проектов | Налог на имущество организаций | пониженная ставка | 01.01.2008 <*> | 31.12.2022 | Стимулирующая | Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные по состоянию на 1 января 2018 года в Перечень | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности" Подпрограмма "Эффективная инвестиционная политика в Республике Коми" | Министерство экономического развития и промышленности Республики Коми | 929 | 0,0 | 0,0 | 0,00 | 0,00 | Объем инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных средств) в расчете на 1 жителя Республики Коми | тыс. рублей | 137,9 | 146,2 | 168,3 | 167,5 | |
2 | ст. 2/п. 4/пп. 2 | Пониженная (1,1%) ставка для организаций, зарегистрированных в Республике Коми по месту нахождения юридического лица, за исключением организаций - участников консолидированных групп налогоплательщиков, в отношении имущества, за счет которого обеспечен прирост налоговой базы более чем на 100 миллионов рублей (за исключением прироста налоговой базы, обеспеченного за счет объектов налогообложения, в отношении которых действует налоговая ставка, установленная пунктами 1.1, 3, 3.1 - 3.2 статьи 380 Налогового кодекса Российской Федерации) к налоговой базе налогового периода, предшествующего периоду предоставления налоговой льготы | Налог на имущество организаций | пониженная ставка | 01.01.2019 | бессрочно | Стимулирующая | Организации, обеспечившие прирост налоговой базы более чем на 100 миллионов рублей | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности" Подпрограмма "Эффективная инвестиционная политика в Республике Коми" | Министерство экономического развития и промышленности Республики Коми | 14 462 | 6 000 | 6 000 | 6 000 | 6 000 | Объем инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных средств) в расчете на 1 жителя Республики Коми | тыс. рублей | 137,9 | 146,2 | 168,3 | 167,5 | |
3 | ст. 5/п. 2 | Освобождаются от уплаты налога частные партнеры, концессионеры, заключившие с Республикой Коми соответственно соглашение о государственно-частном партнерстве или концессионное соглашение (далее - партнерское соглашение), в течение срока действия партнерского соглашения в отношении имущества, являющегося объектом партнерского соглашения, право собственности на которое принадлежит Республике Коми и (или) будет принадлежать Республике Коми в соответствии с партнерским соглашением | Налог на имущество организаций | освобождение от уплаты налога | 01.01.2015 <*> | бессрочно | Техническая | Частные партнеры, концессионеры | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности" Подпрограмма "Эффективная инвестиционная политика в Республике Коми" | Министерство экономического развития и промышленности Республики Коми | 129 718 | 117 407 | 105 097 | 92 786 | 80 475 | Уровень развития институциональной среды и нормативной правовой базы Республики Коми в сфере государственно-частного партнерства | % | 74,0 | 75,0 | 76,0 | 77,0 | |
4 | ст. 5/п. 3 | Освобождаются от уплаты налога частные партнеры, концессионеры, заключившие с органом местного самоуправления в Республике Коми соответственно соглашение о муниципально-частном партнерстве или концессионное соглашение (далее - муниципальное соглашение), в течение срока действия муниципального соглашения в отношении имущества, являющегося объектом муниципального соглашения, право собственности на которое находится в муниципальной собственности и (или) будет принадлежать муниципальному образованию в соответствии с муниципальным соглашением | Налог на имущество организаций | освобождение от уплаты налога | 01.01.2019 | бессрочно | Техническая | Частные партнеры, концессионеры | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности" Подпрограмма "Эффективная инвестиционная политика в Республике Коми" | Министерство экономического развития и промышленности Республики Коми | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | Уровень развития институциональной среды и нормативной правовой базы Республики Коми в сфере государственно-частного партнерства | % | 74,0 | 75,0 | 76,0 | 77,0 | |
5 | ст. 5/п. 8 | Освобождаются от уплаты налога организации-инвесторы, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного с Республикой Коми, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации инвестиционного проекта (нового этапа инвестиционного проекта) (в том числе поставленного на учет до даты заключения специального инвестиционного контракта, но не ранее 1 января налогового периода, в котором он заключен) для производства промышленной продукции (товаров) в рамках реализации специального инвестиционного контракта, на срок действия специального инвестиционного контракта начиная с месяца, следующего за месяцем постановки указанного имущества на учет в качестве объектов основных средств | Налог на имущество организаций | освобождение от уплаты налога | 01.01.2017 | бессрочно | Стимулирующая | Организации-инвесторы, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности" Подпрограмма "Эффективная инвестиционная политика в Республике Коми" | Министерство экономического развития и промышленности Республики Коми | 60627 | 111916 | 267936 | 559307 | 891 475 | Объем инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных средств) в расчете на 1 жителя Республики Коми | тыс. рублей | 137,9 | 146,2 | 168,3 | 167,5 | |
6 | ст. 1 | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей (ИП), впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона Республики Коми от 20.04.2015 N 9-РЗ, применяющих упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения и осуществляющих виды предпринимательской деятельности, определенные в приложении 1 и приложении 2 к Закону Республики Коми от 20.04.2015 N 9-РЗ | Упрощенная система налогообложения | пониженная ставка | 20.04.2015 | 01.01.2024 | Стимулирующая | Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, определенные законом | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности" Подпрограмма "Малое и среднее предпринимательство в Республике Коми" | Министерство экономического развития и промышленности Республики Коми | 22440 | 22440 | 22440 | 22440 | 22440 | Количество субъектов малого и среднего предпринимательства и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в Республике Коми | тыс. ед. | 27,6 | 31,7 | 35,9 | 39,2 | |
Патентная система налогообложения | 886 | 886 | 886 | 886 | 886 | |||||||||||||||||
7 | ст. 1 | Пониженная (10%) ставка налога отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за исключением налогоплательщиков, перечисленных в пункте 3 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации: для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды экономической деятельности согласно приложению к Республики Коми от 17.11.2010 N 121-РЗ (выручка от реализации товаров (работ, услуг) от данных видов экономической деятельности за соответствующий отчетный (налоговый) период составляет не менее 85 процентов в общей сумме доходов, учитываемых для определения объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения в порядке, установленном в статье 346.15 части второй Налогового кодекса Российской Федерации) | Упрощенная система налогообложения | пониженная ставка | 01.01.2011 | Бессрочно (действие льготы приостановлено с 01.01.2020 до 31.12.2022) | Стимулирующая | Организации и ИП, осуществляющие виды экономической деятельности, определенные законом | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности" Подпрограмма "Малое и среднее предпринимательство в Республике Коми" | Министерство экономического развития и промышленности Республики Коми | 7315 | 7315 | 7315 | 7315 | 7315 | Количество субъектов малого и среднего предпринимательства и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в Республике Коми | тыс. ед. | 27,6 | 31,7 | 35,9 | 39,2 | |
8 | ст. 2/п. 2/пп. 2 | Пониженная (1%) ставка налога в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 3.1 и 3.2 статьи 380 Налогового кодекса Российской Федерации, организаций, отнесенных к субъектам малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и состоящих на учете в налоговых органах на территории Республики Коми по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения | Налог на имущество организаций | пониженная ставка | 01.01.2020 | 01.01.2021 | Стимулирующая | Организации, отнесенные к субъектам малого или среднего предпринимательства | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности" Подпрограмма "Малое и среднее предпринимательство в Республике Коми" | Министерство экономического развития и промышленности Республики Коми | x | 96 000 | x | x | x | Количество субъектов малого и среднего предпринимательства и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в Республике Коми | тыс. ед. | 27,6 | 31,7 | 35,9 | 39,2 | |
9 | ст. 1/п. 1/пп. 2 | Предоставление права на применение инвестиционного налогового вычета налогоплательщикам, реализующим инвестиционные проекты на территории Республики Коми по видам экономической деятельности, определяемым Правительством Республики Коми, включенные в перечень инвестиционных проектов, реализуемых на территории Республики Коми, формируемый в целях предоставления инвестиционного налогового вычета, при условии осуществления налогоплательщиком, претендующим на предоставление инвестиционного налогового вычета, вложений инвестиций на территории Республики Коми в основной капитал налогоплательщика в размере не менее 15 млрд рублей за каждый год, предшествующий году применения инвестиционного налогового вычета | Налог на прибыль организаций | Право на применение инвестиционного налогового вычета | 01.01.2020 | 01.01.2023 (с возможностью переноса срока использования инвестиционного налогового вычета на два последующих налоговых (отчетных) периода) | Стимулирующая | Организации, применяющие инвестиционный налоговый вычет | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности" Подпрограмма "Эффективная инвестиционная политика в Республике Коми" | Министерство экономического развития и промышленности Республики Коми | x | 348 486,5 | 1 075 545,0 | 1 076 967,2 | 1 073 805,0 | Объем инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных средств) в расчете на 1 жителя Республики Коми | тыс. рублей | 137,9 | 146,2 | 168,3 | 167,5 | |
10 | ст. 1/п. 1/пп. 1 | Предоставление права на применение инвестиционного налогового вычета налогоплательщикам, принимающим участие в реализации на территории Республики Коми мероприятий региональных проектов Республики Коми, обеспечивающих достижение результатов федеральных проектов в рамках реализации приоритетных национальных проектов, установленных Указом Президента Российской Федерации от 07.05.2018 N 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации до 2024 года" | Налог на прибыль организаций | право на применение инвестиционного налогового вычета | 01.01.2020 | 01.01.2023 | Техническая | Организации, применяющие инвестиционный налоговый вычет | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности" Подпрограмма "Эффективная инвестиционная политика в Республике Коми" | Министерство экономического развития и промышленности Республики Коми | 0 | 0 | 0 | 0 | x | Объем инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных средств) в расчете на 1 жителя Республики Коми | тыс. рублей | 137,9 | 146,2 | 168,3 | 167,5 | |
11 | ст. 1/п. 1 | Пониженная (3%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы | Упрощенная система налогообложения | пониженная ставка | 01.01.2020 | 01.01.2023 | Стимулирующая | Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности", Подпрограмма "Малое и среднее предпринимательство в Республике Коми" | Министерство экономического развития и промышленности Республики Коми | x | 1100,0 | 1100,0 | 1100,0 | x | Количество субъектов малого и среднего предпринимательства и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в Республике Коми | тыс. ед. | 27,6 | 31,7 | 35,9 | 39,2 | |
ст. 1/п. 2 | Пониженная (7,5%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов | Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов | ||||||||||||||||||||
12 | ст. 5/п. 4 | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие согласно лицензиям на право пользования недрами на участках недр, расположенных в городе республиканского значения Инта с подчиненной ему территорией, добычу газового конденсата и (или) природного газа с объемом запасов газа категории A, B, C1, C2 не менее 30 миллиардов кубических метров по состоянию на 1 января 2019 года (в совокупности по всем лицензионным участкам), утвержденным в установленном законодательством Российской Федерации порядке, в отношении имущества, зарегистрированного на территории города республиканского значения Инта с подчиненной ему территорией | Налог на имущество организаций | освобождение от уплаты налога | 01.01.2020 | 31.12.2029 | Стимулирующая | Организации, осуществляющие добычу газового конденсата и (или) природного газа | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности", Подпрограмма "Эффективная промышленная политика в Республике Коми" | Министерство экономического развития и промышленности Республики Коми | x | 154 000 | 191 000 | 169 000 | 148000 | Количество созданных и модернизированных рабочих мест в промышленности | ед., в год | 655 | 660 | 669 | 680 | |
13 | ст. 5/п. 7 | Освобождаются от уплаты налога организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" (ТОСЭР), в отношении учитываемого на балансе вновь созданного и (или) приобретенного имущества в целях ведения деятельности на территории опережающего социально-экономического развития в Республике Коми и не входящего в состав налоговой базы до включения организаций в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития начиная с месяца, следующего за месяцем постановки указанного имущества на баланс в качестве объектов основных средств | Налог на имущество организаций | освобождение от уплаты налога | 01.01.2017 | бессрочно | Стимулирующая | Резиденты ТОСЭР | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности", подпрограмма "Стратегическое управление в Республике Коми" | Министерство экономического развития и промышленности Республики Коми | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | Количество резидентов, осуществляющих деятельность на территориях с особыми условиями хозяйствования (Арктическая зона Российской Федерации, территории опережающего социально-экономического развития, создаваемые на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Республики Коми) | Единиц, нарастающим итогом | 1 | 4 | 7 | 9 | |
14 | ст. 1 | Пониженная ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в республиканский бюджет Республики Коми (в размере 0 процентов в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и 10 процентов в течение следующих пяти налоговых периодов) для налогоплательщиков - резидентов территории опережающего социально-экономического развития в Республике Коми, получивших указанный статус в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" | Налог на прибыль организаций | пониженная ставка | 01.01.2018 | бессрочно | Стимулирующая | Резиденты ТОСЭР | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности", подпрограмма "Стратегическое управление в Республике Коми" | Министерство экономического развития и промышленности Республики Коми | 99 | 597 | 614 | 614 | 699 | Количество резидентов, осуществляющих деятельность на территориях с особыми условиями хозяйствования (Арктическая зона Российской Федерации, территории опережающего социально-экономического развития, создаваемые на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Республики Коми) | Единиц, нарастающим итогом | 1 | 4 | 7 | 9 | |
15 | Закон Республики Коми от 26.11.2002 N 110-РЗ "О транспортном налоге" | ст. 4(1)/п. 2/пп. 2 | Пониженная (на 50%) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих регулярные перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом в городском, пригородном и междугородном сообщении, в отношении транспортных средств, оборудованных для использования природного газа в качестве моторного топлива и используемых для осуществления указанных перевозок | Транспортный налог | пониженная ставка | 01.01.2020 | 31.12.2024 | Стимулирующая | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие регулярные перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом, оборудованным для использования природного газа в качестве моторного топлива | Государственная программа Республики Коми "Развитие экономики и промышленности", подпрограмма "Эффективная промышленная политика в Республике Коми" | Министерство экономического развития и промышленности Республики Коми | x | 1700 | 1700 | 1700 | 1700 | Доля обрабатывающих производств в объеме промышленного производства | %, к предыдущему году | 30,9 | 31,2 | 32,4 | 33,1 |
ст. 4(1)/п. 2/пп. 3 | Пониженная (на 50%) ставка налога для физических лиц в отношении транспортных средств, оборудованных для использования природного газа в качестве моторного топлива | Физические лица, используемые транспортные средства, оборудованные для использования природного газа в качестве моторного топлива | ||||||||||||||||||||
ВСЕГО налоговых расходов Республики Коми, тыс. рублей | x | x | x | x | x | x | ||||||||||||||||
________________
* с учетом пролонгации аналогичной налоговой льготы, действовавшей в соответствии с Законом Республики Коми от 10.11.2005 N 113-РЗ "О налоговых льготах на территории Республики Коми и внесении изменений в некоторые законодательные акты по вопросу о налоговых льготах" до 1 января 2019 года (до принятия Закона Республики Коми от 20.04.2018; 29-РЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Республики Коми о налогах и налоговых льготах на территории Республики Коми")".