О порядке расчета размера операционного риска ("Базель III") и осуществления Банком России надзора за его соблюдением (с изменениями на 15 января 2024 года)

Пояснения к составлению отчета о расчете величины бизнес-индикатора и размера операционного риска

(с изменениями на 15 января 2024 года)

1. При заполнении отчета о расчете величины бизнес-индикатора и размера операционного риска (далее - отчет) рекомендуется исходить из следующего.

2. В таблице 1 отчета указываются величины показателей, включаемых в расчет БИ.

2.1. В графах 3 и 7 строк 1, 3-10 таблицы 1 отчета указываются значения показателей, определенные в соответствии с абзацем вторым подпункта 2.2.6 пункта 2.2 настоящего Положения и отраженные в соответствующих таблицах отчета по состоянию на дату составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 октября 2024 года указанием Банка России от 15 января 2024 года N 6674-У. - См. предыдущую редакцию)

2.2. В графе 11 строк 1, 3-10 таблицы 1 отчета указываются показатели, рассчитанные по символам, приведенным в таблице приложения 2 к настоящему Положению, на основании данных годовой отчетности по форме 0409102 и отчетности по форме 0409110, установленных Указанием Банка России № 6406-У, за год, предшествующий расчетному году, на отчетную дату расчетного года (на 1 января или дату составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности на основании корректировок бухгалтерского учета по событиям после отчетной даты предшествующего года, проведенных по счетам доходов и расходов).

В графе 11 строки 1 таблицы 1 отчета указывается величина ДД, определяемая по символам, указанным в строке 3 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению.

В графе 11 строки 3 таблицы 1 отчета указывается величина ПД, определяемая по символам, указанным в строке 1 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению.

В графе 11 строки 4 таблицы 1 отчета указывается величина ПР, определяемая по символам, указанным в строке 2 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению.

В графе 11 строки 5 таблицы 1 отчета указывается величина КД, определяемая по символам, указанным в строке 4 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению.

В графе 11 строки 6 таблицы 1 отчета указывается величина КР, определяемая по символам, указанным в строке 5 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению.

В графе 11 строки 7 таблицы 1 отчета указывается величина ОД, определяемая по символам, указанным в строке 6 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению.

В графе 11 строки 8 таблицы 1 отчета указывается величина ОР, определяемая по символам, указанным в строке 7 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению.

В графе 11 строки 9 таблицы 1 отчета указывается величина ПТП, определяемая по символам, указанным в строке 8 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению.

В графе 11 строки 10 таблицы 1 отчета указывается величина ПБП, определяемая по символам, указанным в строке 9 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению.

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 октября 2024 года указанием Банка России от 15 января 2024 года N 6674-У. - См. предыдущую редакцию)

2.3. В строке 2 таблицы 1 отчета указывается величина активов, приносящих процентный доход, определяемая в соответствии со строкой 3 таблицы приложения 1 к настоящему Положению.

Строка 2 таблицы 1 отчета заполняется, в случае если кредитная организация применяет способ расчета с учетом величины АПД. В случае если кредитная организация применяет способ расчета без учета величины АПД, в строке 2 таблицы 1 отчета ставится прочерк.

2.4. В графах 4, 8, 12 строк 1-10 таблицы 1 отчета указываются величины корректирующих событий после отчетной даты, влияющих на расчет величины показателей бизнес-индикатора в соответствии с пунктом 1.4 настоящего Положения. В случае их отсутствия в графах 4, 8, 12 строк 1-10 таблицы 1 отчета указывается значение 0.

В случае если корректирующее событие после отчетной даты, влияющее на расчет величины показателей бизнес-индикатора, уменьшает величину показателя, включаемого в расчет БИ, значение указанного корректирующего события указывается с отрицательным знаком.

(Подпункт дополнительно включен с 1 октября 2024 года указанием Банка России от 15 января 2024 года N 6674-У)

2.5. В графах 5, 9, 13 строк 1-10 таблицы 1 отчета указываются величины показателей, исключаемые из расчета показателя бизнес-индикатора в соответствии с пунктом 1.4 Инструкции Банка России № 199-И, с отрицательным знаком. В случае их отсутствия в графах 5, 9, 13 строк 1-10 таблицы 1 отчета указывается значение 0.

(Подпункт дополнительно включен с 1 октября 2024 года указанием Банка России от 15 января 2024 года N 6674-У)

2.6. В графах 6, 10, 14 строк 1-10 таблицы 1 отчета показатели рассчитываются на основании данных граф 3-5, 7-9, 11-13 строк 1-10 таблицы 1 отчета путем их суммирования для каждого года соответственно.

(Подпункт дополнительно включен с 1 октября 2024 года указанием Банка России от 15 января 2024 года N 6674-У)

3. В таблице 2 отчета указываются величины показателей, исключаемых из расчета БИ на расчетную дату в случае направления уведомления об исключении доходов и (или) расходов из расчета КБИ и соблюдения условий пункта 6.6. настоящего Положения. В иных случаях все значения показателей таблицы 2 отчета равны нулю.

4. В таблице 3 отчета указаны итоговые показатели, включаемые в расчет БИ, и показатели, включаемые в расчет размера операционного риска.