О порядке расчета размера операционного риска ("Базель III") и осуществления Банком России надзора за его соблюдением (с изменениями на 10 января 2023 года)

Пояснения к составлению отчета о расчете величины коэффициента внутренних потерь для кредитных организаций, применяющих расчетный коэффициент внутренних потерь

1. При заполнении отчета о расчете величины коэффициента внутренних потерь для кредитных организаций, применяющих расчетный коэффициент внутренних потерь (далее - отчет), рекомендуется исходить из следующего.

2. В отчете указывается информация о расчете ПП в соответствии с порогом включения, установленным в соответствии с подпунктом 3.5.1 пункта 3.5 настоящего Положения.

В случае если за какой-либо период расчета ПП данные не используются при расчете КВП, в полях данного периода таблицы ставится прочерк.

3. В таблице 1 отчета указываются показатели, рассчитываемые на основании данных по событиям операционного риска, зарегистрированным в базе событий.

3.1. В строках 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1, 10.1 таблицы 1 отчета указывается количество событий операционного риска, прямые потери по которым в соответствующем периоде расчета ПП включены в расчет показателя , отраженного в строках 1.3, 2.3, 3.3, 4.3, 5.3, 6.3, 7.3, 8.3, 9.3, 10.3 таблицы 1 отчета соответственно.

3.2. В строках 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2, 7.2, 8.2, 9.2, 10.2 таблицы 1 отчета указывается сумма прямых потерь по событиям операционного риска, потери по которым включены в расчет показателя , отраженного в строках 1.3, 2.3, 3.3, 4.3, 5.3, 6.3, 7.3, 8.3, 9.3, 10.3 таблицы 1 отчета соответственно.

3.3. В строках 1.3, 2.3, 3.3, 4.3, 5.3, 6.3, 7.3, 8.3, 9.3, 10.3 таблицы 1 отчета указывается величина совокупных чистых прямых потерь по событиям операционного риска в соответствии с пунктами 3.4-3.7 настоящего Положения, включаемая в расчет показателя ЧП, отраженного в строках 1.3, 2.3, 3.3, 4.3, 5.3, 6.3, 7.3, 8.3, 9.3, 10.3 таблицы 3 отчета соответственно, и рассчитываемая в соответствии с подпунктом 3.3.3 пункта 3.3 настоящего Положения.

4. В таблице 2 отчета указываются величины чистых прямых потерь, исключаемые кредитной организацией из расчета ПП в случае направления уведомления об исключении потерь из расчета ПП и соблюдения условий пункта 6.6. настоящего Положения. В иных случаях в таблице 2 отчета для всех показателей указываются значения, равные нулю. В случае отсутствия уведомления об исключении потерь из расчета ПП или наличия письма, указанного в абзаце первом пункта 6.4 настоящего Положения, в одном из периодов расчета ПП в полях таблицы 2 отчета, относящихся к данному периоду расчета ПП, указываются значения, равные нулю.

4.1. В строках 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1, 10.1 таблицы 2 отчета указывается количество событий операционного риска, прямые потери по которым включены в расчет исключаемых потерь ЧПиск, отраженных в строках 1.3, 2.3, 3.3, 4.3, 5.3, 6.3, 7.3, 8.3, 9.3, 10.3 таблицы 2 отчета для каждой графы соответственно.

4.2. В строках 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2, 7.2, 8.2, 9.2, 10.2 таблицы 2 отчета указывается сумма прямых потерь по событиям операционного риска, прямые потери по которым включены в расчет исключаемых потерь , отраженных в строках 1.3, 2.3, 3.3, 4.3, 5.3, 6.3, 7.3, 8.3, 9.3, 10.3 таблицы 2 отчета для каждой графы соответственно.

4.3. В строках 1.3, 2.3, 3.3, 4.3, 5.3, 6.3, 7.3, 8.3, 9.3, 10.3 таблицы 2 отчета указывается величина совокупных чистых прямых потерь по событиям операционного риска, исключаемым кредитной организацией из расчета ПП в случае направления уведомления об исключении потерь из расчета ПП и соблюдения условий пункта 6.6. настоящего Положения.

4.4. В строке 11.1 таблицы 2 отчета указывается совокупная величина прямых потерь по событиям операционного риска, которые включены в расчет исключаемых потерь , отраженных в строках 1.3, 2.3, 3.3, 4.3, 5.3, 6.3, 7.3, 8.3, 9.3, 10.3 таблицы 2 отчета соответственно, определяемая путем суммирования значений строк 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2, 7.2, 8.2, 9.2, 10.2 таблицы 2 отчета для каждой графы соответственно.

4.5. В строке 11.2 таблицы 2 отчета указывается совокупная величина чистых прямых потерь по событиям операционного риска, исключаемым кредитной организацией из расчета в случае направления уведомления об исключении потерь из расчета ПП и соблюдения условий пункта 6.6 настоящего Положения, определяемая путем суммирования значений строк 1.3, 2.3, 3.3, 4.3, 5.3, 6.3, 7.3, 8.3, 9.3, 10.3 таблицы 2 отчета для каждой графы соответственно.

5. В таблице 3 отчета указывается расчет показателя потерь кредитной организации от реализации событий операционного риска.

5.1. В строках 1.1-1.3, 2.1-2.3, 3.1-3.3, 4.1-4.3, 5.1-5.3, 6.1-6.3, 7.1-7.3, 8.1-8.3, 9.1-9.3, 10.1-10.3 таблицы 3 отчета показатели рассчитываются на основании данных таблиц 1 и 2 настоящего отчета путем вычитания из значений таблицы 1 отчета значений таблицы 2 отчета для каждого показателя соответственно, при этом показатель ЧП, указанный в строках 1.3, 2.3, 3.3, 4.3, 5.3, 6.3, 7.3, 8.3, 9.3, 10.3 таблицы 3 отчета, умножается назначение величины , указанной в строках 1.4, 2.4, 3.4, 4.4, 5.4, 6.4, 7.4, 8.4, 9.4, 10.4 графы 4 таблицы 3 отчета, в случаях, указанных в абзацах третьем - пятом подпункта 3.2.4 пункта 3.2 настоящего Положения.

5.2. В случае если у кредитной организации в течение периода расчета ПП не проводилась реорганизация в форме присоединения, в строках 1.4, 2.4, 3.4, 4.4, 5.4, 6.4, 7.4, 8.4, 9.4, 10.4 графы 4 таблицы 3 отчета указывается величина , равная единице.

В случае если у кредитной организации в течение периода расчета ПП проводилась реорганизация в форме присоединения и кредитная организация применяет абзацы третий - шестой подпункта 3.2.4 пункта 3.2 настоящего Положения, в строках 1.4, 2.4, 3.4, 4.4, 5.4, 6.4, 7.4, 8.4, 9.4, 10.4 графы 4 таблицы 3 отчета:

для года, когда произошла реорганизация, и календарных лет, предшествующих дате реорганизации, указывается величина , рассчитываемая как отношение размера активов кредитной организации на отчетную дату расчета нормативов достаточности капитала после даты присоединения (с исключением операций и сделок, проведенных между этими кредитными организациями до даты присоединения) к размеру активов кредитной организации на последнюю отчетную дату расчета нормативов достаточности капитала, предшествующую дате реорганизации в форме присоединения в соответствии со значением статьи "Всего активов" и абзацами четвертым и пятым подпункта 3.2.4 пункта 3.2 настоящего Положения;

для следующих календарных лет после даты реорганизации в форме присоединения указывается величина , равная единице, в соответствии с абзацем шестым подпункта 3.2.4 пункта 3.2 настоящего Положения.

В случае если у кредитной организации в течение периода расчета ПП проводилась реорганизация в форме присоединения и кредитная организация применяет абзацы третий и седьмой подпункта 3.2.4 пункта 3.2 настоящего Положения, в строках 1.4, 2.4, 3.4, 4.4, 5.4, 6.4, 7.4, 8.4, 9.4, 10.4 графы 4 таблицы 3 отчета указывается величина , равная единице.

В случае если в течение периода расчета ПП у кредитной организации проводились две и более реорганизации в форме присоединения и кредитная организация применяет абзацы третий - седьмой подпункта 3.2.4 пункта 3.2 настоящего Положения, в строках 1.4, 2.4, 3.4, 4.4, 5.4, 6.4, 7.4, 8.4, 9.4, 10.4 графы 4 таблицы 3 отчета, соответствующих году, когда произошла более ранняя реорганизация, и каждому году, предшествующему году более ранней реорганизации, указывается величина , рассчитанная путем умножения величин для каждой реорганизации в форме присоединения, определяемых для данного года в соответствии с абзацами третьим - пятым настоящего подпункта.

5.3. В строках 1.5, 2.5, 3.5, 4.5, 5.5, 6.5, 7.5, 8.5, 9.5, 10.5 графы 4 таблицы 3 отчета указывается коэффициент индекса инфляции, определяемый в соответствии с абзацем шестым подпункта 3.3.1 пункта 3.3 настоящего Положения.

6. В строке 11 таблицы 3 отчета указывается величина средних чистых прямых потерь кредитной организации, рассчитанная по состоянию на расчетную дату i-го года в соответствии с подпунктом 3.3.1 пункта 3.3 настоящего Положения.

7. В строке 12 таблицы 3 отчета указывается величина ПП, рассчитываемая на расчетную дату i-го года по формуле, указанной в абзаце втором пункта 3.3 настоящего Положения.

8. В строке 13 таблицы 3 отчета указывается величина базового коэффициента внутренних потерь, определяемая кредитной организацией на расчетную дату i-го года по формуле, указанной в абзаце шестом подпункта 3.1.2 пункта 3.1 настоящего Положения.

9. В графе 2 таблиц 1-3 отчета указывается год, являющийся периодом расчета ПП, в формате "гггг".

10. В графе 4 таблиц 1-3 отчета указываются показатели в целом по кредитной организации.

11. В графах 5-13 таблиц 1-3 отчета показатели указываются в разбивке по направлениям деятельности организации в соответствии с классификацией, изложенной в пункте 3.9 Положения Банка России N 716-П, с учетом требования пункта 3.10 Положения Банка России N 716-П.