МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ МАГАДАНСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 18 января 2021 года N 9
О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году
(с изменениями на 16 апреля 2024 года)
(в ред. Приказов Минфина Магаданской области от 11.03.2021 N 51, от 16.04.2024 N 59)
В соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году.
2. Руководителям структурных подразделений министерства финансов Магаданской области, главным администраторам доходов областного бюджета, главным администраторам источников финансирования дефицита областного бюджета и главным распорядителям средств областного бюджета организовать работу по исполнению настоящего приказа.
3. Признать утратившими силу приказы министерства финансов Магаданской области:
- от 23.07.2020 N 149 "О внесении изменений в приказ министерства финансов Магаданской области от 17 июля 2019 г. N 131".
4. Контроль за настоящим приказом возложить на заместителя министра финансов Магаданской области Адамову Д.С.
5. Настоящий приказ подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2021 года.
Министр
Д.Л.САМАНДАС
Утвержден
приказом
министерства финансов
Магаданской области
от 18 января 2021 г. N 9
ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА В ТЕКУЩЕМ ФИНАНСОВОМ ГОДУ
(в ред. Приказов Минфина Магаданской области от 11.03.2021 N 51, от 16.04.2024 N 59)
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году (далее - кассовый план), а также состав и сроки представления главными распорядителями средств областного бюджета (далее - ГРБС), главными администраторами доходов областного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета (далее - участники процесса прогнозирования) сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана (далее - Сведения).
1.2. Составление и ведение кассового плана осуществляется министерством финансов Магаданской области (далее - Министерство) на основании Сведений, предоставляемых участниками процесса прогнозирования.
1.3. Кассовый план отражает прогноз кассовых поступлений в областной бюджет, кассовых выплат из областного бюджета по месяцам текущего финансового года и является инструментом для прогнозирования временных кассовых разрывов областного бюджета.
В кассовом плане устанавливается предельный объем денежных средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете областного бюджета.
1.4. Прогноз кассовых поступлений в областной бюджет включает отдельные показатели по:
- прогнозу налоговых и неналоговых доходов областного бюджета в разрезе кодов классификации доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации;
- безвозмездным поступлениям в областной бюджет в разрезе кодов классификации доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации;
- поступлениям источников финансирования дефицита областного бюджета в разрезе кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации.
1.5. Прогноз кассовых выплат из областного бюджета включает отдельные показатели по:
- расходам областного бюджета, которые формируются по главным распорядителям средств областного бюджета;
- выплатам по источникам финансирования дефицита областного бюджета в разрезе кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации.
1.6. Участники процесса прогнозирования представляют в Министерство Сведения, в сроки, установленные настоящим Порядком, путем формирования их в информационной системе управления общественными финансами "Региональный электронный бюджет Магаданской области" (далее - ПК).
1.7. Главные администраторы доходов областного бюджета, территориальные органы исполнительной власти федерального уровня предоставляют в Министерство сведения в рамках нормативных правовых актов Правительства Магаданской области, регламентирующих составление и реализацию Закона об областном бюджете субъекта.
1.8. Кассовый план утверждается министром финансов Магаданской области по форме приложения N 1 к настоящему Порядку в срок не позднее 29 числа месяца, предшествующего отчетному периоду.
2. Порядок составления и уточнения кассового плана
2.1. Свод показателей годового и помесячного кассового плана по доходам составляется Управлением бюджетной, налоговой политики и межбюджетных отношений министерства (далее - Управление) на основании сведений главных администраторов доходов областного бюджета:
прогноза поступлений доходов в консолидированный бюджет Магаданской области на очередной финансовый год в разрезе кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации, представляемого в соответствии с Порядком составления проекта закона Магаданской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, утвержденным постановлением Правительства Магаданской области от 26.02.2014 N 174-пп "Об утверждении Порядка составления проекта закона Магаданской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период";
сведений о помесячном распределении поступлений доходов в областной бюджет на очередной (текущий) финансовый год.
Годовой кассовый план по доходам на очередной финансовый год составляется не позднее 29 числа месяца текущего финансового года. Помесячный кассовый план по доходам в срок не позднее 25 числа месяца, предшествующего отчетному периоду.
Сведения о помесячном распределении поступлений доходов в областной бюджет на очередной финансовый год представляются в ПК - главными администраторами доходов областного бюджета, а также Управлением, на основании данных, предоставленных (в электронном виде либо на бумажном носителе) территориальными органами исполнительной власти федерального уровня, не позднее 29 числа месяца текущего финансового года по форме, согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
Уточнение сведений о помесячном распределении поступлений доходов в областной бюджет на текущий финансовый год представляется в Управление по мере необходимости внесения изменений, не позднее 25 числа текущего месяца по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.
При уточнении сведений о помесячном распределении поступлений доходов в областной бюджет на текущий финансовый год указываются фактические кассовые поступления доходов областного бюджета за отчетный период текущего финансового года и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за отчетным. Одновременно с представлением уточненных сведений главный администратор доходов областного бюджета представляет в Управление пояснительную записку с отражением причин соответствующего отклонения.
В случае внесения изменений в закон Магаданской области об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период (далее - закон о бюджете) не позднее пяти рабочих дней с даты принятия указанного закона главные администраторы доходов областного бюджета вносят соответствующие изменения в годовой кассовый план.
Контроль за соответствием уточненных показателей кассового плана утвержденным годовым назначениям областного бюджета на текущий финансовый год осуществляется Управлением одновременно с главными администраторами доходов областного бюджета.
Сведения по доходам, не прошедших контроль, подлежат уточнению в течение одного рабочего дня.
2.2. Показатели для годового и помесячного кассового плана по расходам составляются на основании сведений ГРБС о распределении расходов в разрезе ведомственной структуры расходов областного бюджета с учетом детализации по дополнительным кодам расходов.
Сведения для составления годового кассового плана по расходам ГРБС составляют с учетом определенных при планировании закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд сроков и объемов оплаты денежных обязательств по заключаемым государственным контрактам, иным договорам.
При составлении годового кассового плана по расходам ГРБС необходимо учитывать полноту и своевременность выплаты заработной платы, выполнение публичных нормативных обязательств, сезонность выполняемых работ и мероприятий.
ГРБС в срок до 29 числа месяца, предшествующего очередному финансовому году, формируют сведения годового кассового плана по расходам в ПК.
Структурные подразделения Министерства в течение 1 рабочего дня осуществляют проверку представленных ГРБС кассовых планов на соответствие утвержденным лимитам бюджетных обязательств и бюджетным ассигнованиям. Сведения, не прошедшие проверку, подлежат уточнению ГРБС в течение 1 рабочего дня.
Согласованные структурными подразделениями Министерства годовые кассовые планы по расходам утверждаются Управлением до начала очередного финансового года в ПК для составления сводного кассового плана по расходам.
Внесение изменений в годовой кассовый план по расходам осуществляется в ПК с обоснованием необходимости планируемых изменений, которые подкрепляются в электронном виде к кассовому плану по расходам в ПК по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.
В целях составления помесячного кассового плана по расходам ГРБС представляют не позднее 25 числа текущего месяца, предшествующего отчетному, в соответствующие структурные подразделения Министерства сведения о планируемых кассовых расходах помесячно по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку (с приложением в ПК информации, подписанной руководителем, в разрезе контрагентов по планируемым расходам), сформированные в ПК с указанием даты начала действия документа.
Сведения о планируемых помесячных кассовых расходах (изменений в помесячный кассовый план по расходам) формируются отдельным документом по первоочередным расходам, а именно:
- заработная плата;
- начисления на выплаты по оплате труда;
- коммунальные услуги;
- социальное обеспечение;
- лекарственные препараты и материалы, применяемые в медицинских целях;
- продукты питания;
- услуги связи;
