21. Основанием для начала административной процедуры по назначению и подготовке мероприятий по осуществлению государственного контроля (надзора) является решение руководителя надзорного органа (руководителя его территориального органа) о проведении мероприятия по осуществлению контроля (надзора).
22. Мероприятия по осуществлению контроля (надзора) проводятся в форме документарных или выездных (плановых и внеплановых) внешних проверок качества работы аудиторских организаций (далее в совокупности - проверка) в порядке, установленном соответственно статьей 11 и статьей 12 Федерального закона "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 52, ст.6249; 2016, N27, ст.4210).
23. Выездные проверки проводятся по месту нахождения проверяемой аудиторской организации или ее филиала (при проверке аудиторской организации в части деятельности ее филиала) и (или) по месту фактического осуществления их деятельности.
24. Документарные проверки проводятся по месту нахождения надзорного органа (его территориального органа).
25. Основанием для проведения плановых проверок являются ежегодные планы надзорного органа и его территориальных органов проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", утверждаемые руководителем надзорного органа или руководителями его территориальных органов (далее - план деятельности надзорного органа, план деятельности территориального органа соответственно).
26. Плановые проверки аудиторских организаций назначаются не чаще одного раза в три года начиная с календарного года, следующего за годом внесения сведений об аудиторской организации в контрольный экземпляр реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемых организаций аудиторов.
26.1. Подготовка ежегодного плана деятельности надзорного органа (плана деятельности территориального органа), его представление в органы прокуратуры и согласование осуществляются в соответствии с Правилами подготовки органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля ежегодных планов проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 г. N 489 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 28, ст.3706; 2020, N 25, ст.3908).
26.2. План деятельности надзорного органа (план деятельности территориального органа) размещается на официальном сайте надзорного органа (его территориального органа).
27. Основанием для проведения внеплановой проверки является:
27.1. Поданная в надзорный орган (его территориальный орган) жалоба на действия (бездействие) аудиторской организации, нарушающие обязательные требования;
27.2. Истечение срока исполнения аудиторской организацией предписания, обязывающего ее устранить выявленные нарушения обязательных требований, вынесенного по результатам проверки аудиторской организации, и устанавливающего сроки устранения данных нарушений.
28. Должностными лицами надзорного органа или его территориального органа, уполномоченными на проведение мероприятий по осуществлению государственного контроля (надзора), являются руководитель надзорного органа или руководитель его территориального органа, заместители руководителя надзорного органа или его территориального органа, начальник и заместители начальника, федеральные государственные гражданские служащие структурного подразделения надзорного органа или его территориального органа, уполномоченного на осуществление государственного контроля (надзора), а также иные федеральные государственные гражданские служащие надзорного органа или его территориального органа (далее - уполномоченные лица), в отношении которых отсутствуют получаемые в соответствии с законодательством Российской Федерации о федеральной государственной гражданской службе в Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о противодействии коррупции сведения о наличии у федерального государственного гражданского служащего конфликта интересов.
29. Ответственные должностные лица надзорного органа или его территориального органа в соответствии с возложенными на них обязанностями при проведении мероприятий по контролю в порядке, установленном Правилами формирования и ведения единого реестра проверок, вносят в единый реестр проверок сведения о проведении проверки, информацию об уведомлении аудиторской организации о проведении проверки (с указанием даты и способа уведомления в случаях, предусмотренных Федеральным законом "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля"), информацию о результатах проверки, информацию о мерах, принятых по результатам проверки.
30. Список ответственных должностных лиц надзорного органа или его территориального органа, уполномоченных на внесение информации в единый реестр проверок, устанавливается приказом Федерального казначейства или приказом его территориального органа.
31. Мероприятие по осуществлению государственного контроля (надзора) проводится уполномоченными лицами (далее - группа инспекторов). Группу инспекторов возглавляет руководитель группы инспекторов. В качестве руководителя группы инспекторов определяется федеральный государственный гражданский служащий структурного подразделения надзорного органа (его территориального органа), наделенный правом составления протоколов об административных правонарушениях. Группа инспекторов должна состоять не менее чем из двух федеральных государственных гражданских служащих надзорного органа или его территориального органа. Проведение проверки одним должностным лицом не допускается. Состав группы инспекторов определяется на основе задач проверки, сроков проверки, объема предполагаемых мероприятий по контролю, места нахождения проверяемой аудиторской организации (ее филиала).
32. Решение о проведении проверки оформляется приказом надзорного органа или его территориального органа.
33. Срок выполнения административной процедуры назначения и подготовки мероприятий по осуществлению государственного контроля (надзора) не может превышать пяти рабочих дней.
34. Административная процедура предусматривает следующие административные действия, продолжительность их выполнения:
34.1. Издание приказа надзорного органа (его территориального органа) о проведении проверки (далее - приказ надзорного органа (его территориального органа)) в пределах установленного максимального срока для проведения административной процедуры, указанного в пункте 33 Административного регламента;
34.2. Оформление на основании приказа надзорного органа (его территориального органа) удостоверения на проведение выездной проверки в пределах установленного максимального срока для проведения административной процедуры, указанного в пункте 33 Административного регламента;
34.3. Утверждение программы проверки в пределах установленного максимального срока для проведения административной процедуры, указанного в пункте 33 Административного регламента, и в объеме, определенном в соответствии с основаниями проведения проверки, целями и задачами, указанными в приказе надзорного органа (его территориального органа);
34.4. Уведомление саморегулируемой организации аудиторов о проведении проверки являющейся ее членом аудиторской организации (далее - уведомление саморегулируемой организации аудиторов) в пределах установленного максимального срока для проведения административной процедуры, указанного в пункте 33 Административного регламента, но не менее чем за один рабочий день до начала проведения проверки;
34.4.1. Уведомление саморегулируемой организации аудиторов осуществляется путем подготовки в соответствии с правилами делопроизводства надзорного органа (его территориального органа) письма и отправки его заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления саморегулируемой организации аудиторов;
34.5. Уведомление проверяемой аудиторской организации о проведении проверки в пределах установленного максимального срока для проведения административной процедуры, указанного в пункте 33 Административного регламента, но не позднее чем за три рабочих дня до начала ее проведения при проведении плановых проверок и внеплановых проверок, основанием для осуществления которых является истечение срока исполнения аудиторской организацией предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений, и не менее чем за двадцать четыре часа до начала ее проведения - при проведении внеплановых выездных проверок, основанием для осуществления которых являлась поданная в надзорный орган (его территориальный орган) жалоба на действия (бездействие) аудиторской организации, нарушающие обязательные требования;
34.5.1. Уведомление проверяемой аудиторской организации о проведении проверки осуществляется путем подготовки в соответствии с правилами делопроизводства надзорного органа (его территориального органа) письма и отправки его заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления аудиторской организации.
35. Результатами административной процедуры и фиксацией результата выполнения административной процедуры назначения и подготовки мероприятий по осуществлению государственного контроля (надзора) являются:
35.1. Приказ надзорного органа (его территориального органа);
35.2. Удостоверение на проведение проверки;