Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 12 октября 2020 года N ЕД-7-15/737@
Об утверждении Методических рекомендаций по ведению информационного ресурса "ЕАЭС - обмен"
В целях реализации положений раздела XVII Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе), Протокола об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11.12.2009
приказываю:
1. Утвердить Методические рекомендации по ведению информационного ресурса "ЕАЭС - обмен" (далее - Методические рекомендации) согласно приложению к настоящему приказу.
2. Установить, что Методические рекомендации применяются в отношении заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и Перечней заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которые относятся к налоговым периодам начиная с 1 ноября 2020 года.
3. ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России (г.Москва) (Р.В.Филимошин), межрегиональным инспекциям ФНС России по федеральным округам и межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить применение настоящего приказа.
4. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
5. Признать приказ ФНС России от 08.04.2015 N ММВ-7-15/140@ "Об утверждении методических рекомендаций по ведению информационного ресурса "ЕАЭС - обмен" утратившим силу с даты издания настоящего приказа.
6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы налогового контроля.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В.Егоров
УТВЕРЖДЕНЫ
приказом ФНС России
от 12 октября 2020 года N ЕД-7-15/737@
Методические рекомендации по ведению информационного ресурса "ЕАЭС - обмен"
1. Общие положения
1. Настоящие Методические рекомендации применяются при формировании и ведении информационного ресурса, используемого в целях обеспечения информационного взаимодействия ФНС России с налоговыми органами других государств - членов Евразийского экономического союза при взимании косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ в рамках Договора о Евразийском экономическом союзе.
2. Используемые сокращения:
АИС "Налог-3" - единая информационная система ФНС России;
АО "ГНИВЦ" - Акционерное общество "ГНИВЦ", исполнитель государственных контрактов по разработке и сопровождению программного обеспечения АИС "Налог-3";
Договор - Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года;
ЕАЭС - Евразийский экономический союз;
Заявление - Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме согласно приложению N 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11.12.2009 (в действующей редакции) на бумажном носителе и в электронном виде, либо в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика;
запрос - сформированный налоговым органом по месту учета налогоплательщика - экспортера товара в адрес налогового органа по месту нахождения налогоплательщика - импортера товара запрос (в электронном виде по установленным форматам) о наличии Заявления с отметкой налогового органа или об уточнении сведений по Заявлению, или о предоставлении других сведений, связанных с исчислением, уплатой косвенных налогов или заполнением Заявления налогоплательщиком-импортером;
извещение о получении - формируемый налоговым органом электронный документ, информирующий налогоплательщика (его представителя) о получении по телекоммуникационным каналам связи заявления в электронном виде;
Информационный ресурс (ИР) - информационный ресурс "ЕАЭС - обмен";
ИФНС России - инспекция Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городе без районного деления, межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы;
квитанция о приеме - формируемый налоговым органом электронный документ, подтверждающий факт приема Заявления в электронном виде, представленного налогоплательщиком (его представителем) по телекоммуникационным каналам связи и регистрации его в ИР "ЕАЭС - обмен" (приложение N 1 к Методическим рекомендациям);
Методические рекомендации - Методические рекомендации по ведению информационного ресурса "ЕАЭС - обмен";
МИ ФНС России по КН - Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам;
МИ ФНС России по ФО - Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по федеральному округу;
МРИ ФНС России по КН - Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам;
налоговые органы ЕАЭС - налоговые органы государств - членов Евразийского экономического союза;
налоговая декларация по косвенным налогам - налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза;
налоговая декларация по НДС - налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;
НО - налоговый орган;
НСИ - нормативно-справочная информация;
отказ в проставлении отметки - отказ в проставлении отметки налогового органа об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) в разделе 2 Заявления на бумажном носителе и (или) в электронном виде;
отметка налогового органа - отметка налогового органа об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) в разделе 2 Заявления на бумажном носителе и (или) в электронном виде;
оператор ЭДО - российская организация, соответствующая требованиям, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, и осуществляющая деятельность по обеспечению электронного документооборота;
перечень заявлений - перечень реквизитов Заявлений, представляемый экспортером в налоговый орган в обоснование применения ставки 0 процентов по НДС и (или) освобождения от налогообложения акцизами;
ПК "ГП-3" - система юридически значимого электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской отчетности и других документов;
ПО - программное обеспечение;
ПО "ТС - обмен НП" - ПО, разработанное АО "ГНИВЦ" для подготовки налогоплательщиками Заявлений на бумажном носителе и в электронном виде;
подтверждение даты отправки - формируемый оператором ЭДО электронный документ, содержащий данные о дате и времени отправки Заявления в электронном виде, представленного налогоплательщиком (его представителем) по телекоммуникационным каналам связи;
протокол ИД - сформированный по установленному формату электронный протокол идентификации продавцов-экспортеров в обработанном реестре заявлений;
протокол обработки - протокол обработки Заявления в электронном виде (приложение N 2 к Методическим рекомендациям);
протокол ФЛК - сформированный по установленному формату электронный протокол форматно-логического контроля реестра заявлений;
протокол о порядке взимания налогов - Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору);
протокол об обмене информацией - Протокол об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11.12.2009 (в действующей редакции);
реестр запросов - сформированный в виде сводного по государству - члену Евразийского экономического союза файл передачи данных (в формате Требований к составу и структуре информации), содержащий запросы налоговых органов одного государства - члена ЕАЭС к налоговым органам другого государства - члена ЕАЭС;
реестр заявлений - сформированный в виде сводного по государству - члену Евразийского экономического союза файл передачи данных (в формате Требований к составу и структуре информации) с информацией о суммах налогов, уплаченных в бюджет этого государства, о налоговых льготах и (или) об освобождении от налогообложения (заявления) и об отзывах ранее переданных заявлений;
реестр уведомлений - сформированный в виде сводного по государству - члену Евразийского экономического союза файл передачи данных (в формате Требований к составу и структуре информации), содержащий ответы на запросы;
российский импортер - российский налогоплательщик (организация или индивидуальный предприниматель), импортирующий товары с территории государства - члена Евразийского экономического союза на территорию Российской Федерации, являющийся их собственником (обладающий правом собственности на товары или к которому переход права собственности на товары предусматривается договором (контрактом));
российский экспортер - российский налогоплательщик (организация или индивидуальный предприниматель), экспортирующий товары с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза;
СКЗИ - средства криптографической защиты информации;
сообщение о проставлении отметки налогового органа - формируемый налоговым органом электронный документ, содержащий сообщение о проставлении отметки налогового органа (приложение N 3 к Методическим рекомендациям);
сообщение об аннулировании отметки - формируемый налоговым органом документ (в том числе электронный), содержащий сообщение об аннулировании проставленной на заявлении отметки налогового органа и его отзыве из информационных ресурсов налоговых органов ЕАЭС (приложение N 4 к Методическим рекомендациям);
ТКС - телекоммуникационные каналы связи;
Требования к составу и структуре информации - Требования к составу и структуре информации в электронном виде об уплаченных суммах косвенных налогов в бюджеты государств - членов Евразийского экономического союза, регламентирующие обмен соответствующей информацией между налоговыми органами государств - членов ЕАЭС;
уведомление об отказе в приеме - формируемый налоговым органом электронный документ, содержащий сообщение об отказе в приеме Заявления в электронном виде, представленного налогоплательщиком (его представителем) по ТКС, и регистрации его в ИР, с указанием причин отказа;
уведомление об отказе в проставлении отметки - формируемый налоговым органом документ (в том числе электронный), содержащий уведомление об отказе в проставлении на Заявлении отметки налогового органа об уплате косвенных налогов (освобождении от налогообложения налогом на добавленную стоимость и (или) акцизами) по месту постановки на учет покупателя (приложение N 5 к Методическим рекомендациям);
УФНС России - управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации;
ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России - Федеральное казенное учреждение "Налог-Сервис" ФНС России;
ФНС России - Федеральная налоговая служба;
ФЛК - форматно-логический контроль;
ФПД - файл передачи данных, содержащий структурированную информацию, формируемый с использованием ПО;
ЭП - усиленная квалифицированная электронная подпись.
2. Цель формирования информационного ресурса
1. Целью формирования информационного ресурса является повышение эффективности контроля за своевременным и полным поступлением косвенных налогов в бюджеты государств - членов Евразийского экономического союза, а также за обоснованностью применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов.
2. Указанная цель достигается с помощью автоматизации процесса обмена соответствующей информацией ФНС России с налоговыми органами других государств - членов ЕАЭС.
Для достижения указанной цели информационный ресурс должен формироваться последовательно и в сроки, установленные настоящими Методическими рекомендациями, в отношении всех российских импортеров и экспортеров. При этом формирование информационного ресурса происходит в автоматизированном режиме.
3. Сведения, подлежащие включению в информационный ресурс
1. В информационный ресурс подлежит включению следующая информация:
а) в отношении российских импортеров:
- о регистрации заявлений, об отзыве их регистрации;
- о заявлениях с подтверждением уплаченной суммы косвенных налогов или освобождения от налогообложения и их отзывах, о результатах их передачи в налоговые органы государств - членов ЕАЭС (протоколы ИД и ФЛК);
- о заявлениях с отказом в подтверждении уплаченной суммы косвенных налогов;
- о запросах из других государств - членов ЕАЭС и результатах их исполнения (о направленных уведомлениях);
б) в отношении российских экспортеров:
- о заявлениях импортеров из других государств - членов ЕАЭС с подтверждением уплаченной суммы косвенных налогов или освобождения от налогообложения и их отзывах, полученных от налоговых органов этих государств - членов ЕАЭС;
