ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОЛОЖЕНИЕ

от 24 августа 2020 года N 730-П

О порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, требованиях к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь и осуществлении Банком России надзора за соблюдением указанного порядка

(с изменениями на 13 июня 2023 года)

Настоящее Положение на основании статей 56, 62, 69, 72, 72_1 и 74 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2020, N 30, ст.4738), статьи 24 Федерального закона от 2 декабря 1990 года N 395-I "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст.357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст.492; 2019, N 52, ст.7825) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 7 августа 2020 года N 18)

устанавливает:

Порядок формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2023 года указанием Банка России от 13 июня 2023 года N 6447-У. - См. предыдущую редакцию)

требования к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2023 года указанием Банка России от 13 июня 2023 года N 6447-У. - См. предыдущую редакцию)

порядок осуществления Банком России надзора за соблюдением банками порядка формирования резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2023 года указанием Банка России от 13 июня 2023 года N 6447-У. - См. предыдущую редакцию)

Глава 1. Общие положения

1.1. Банк формирует резервы на возможные потери (далее - резервы) по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, предусмотренным приложением 1 к Положению Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года N 47384, 3 октября 2018 года N 52308, 19 декабря 2018 года N 53053, 23 января 2019 года N 53505, 12 сентября 2019 года N 55910, 27 ноября 2019 года N 56646 (далее - Положение Банка России N 590-П), и по элементам расчетной базы резерва, предусмотренным пунктом 1.2 Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 15 марта 2018 года N 50381, 19 декабря 2018 года N 53054, 12 сентября 2019 года N 55911, 31 марта 2020 года N 57915, 28 мая 2020 года N 58498 (далее соответственно - Положение Банка России N 611-П, кредитное требование), с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь пунктом 6.4 Указания Банка России от 13 июня 2023 года N 6445-У "О порядке получения разрешения на применение банковских методик управления кредитным риском и моделей количественной оценки кредитного риска, а также порядке оценки их качества" (зарегистрировано Минюстом России 13 ноября 2023 года, регистрационный N 75923) (далее соответственно - Указание Банка России N 6445-У, разрешение на применение ПВР), содержится условие о применении банком методик и моделей ОКП.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2023 года указанием Банка России от 13 июня 2023 года N 6447-У. - См. предыдущую редакцию)

Банк, формирующий резервы в отношении кредитных требований (далее - КТ), указанных в пункте 1.4 настоящего Положения, в соответствии с требованиями настоящего Положения не применяет к ним Положение Банка России N 590-П и Положение Банка России N 611-П, за исключением случая, предусмотренного пунктом 5.4 настоящего Положения.

1.2. Банк оценивает ОКП как величину возможного неполучения в срок полностью или частично ожидаемых к поступлению по кредитному договору или иному обязательству со стороны заемщика или контрагента денежных средств или иных финансовых активов в соответствии с условиями договора вследствие реализации:

риска неисполнения в срок заемщиком (контрагентом по договору) обязательства по возврату денежных средств в соответствии с установленными условиями договора;

прогнозируемой невозможности исполнения заемщиком установленных договором обязательств по возврату денежных средств или иных финансовых активов, в том числе в случае возникновения у заемщика финансовых трудностей и иных негативных событий в его финансово-хозяйственной деятельности. Критерии финансовых трудностей и иных негативных событий в финансово-хозяйственной деятельности определяются банком во внутренних документах.

1.3. Для целей оценки ОКП банк применяет методики и количественные модели оценки, предусмотренные разрешением на применение ПВР, с учетом положений абзаца второго настоящего пункта.

Для учета корректировок, предусмотренных главой 2 настоящего Положения, банк создает методики и модели ОКП с использованием составляющих рейтинговой системы, определенных пунктом 12.1 Положения Банка России от 6 августа 2015 года N 483-П "О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 25 сентября 2015 года N 38996, 22 декабря 2015 года N 40193, 10 июня 2019 года N 54896, 31 марта 2020 года N 57915, 29 апреля 2020 года N 58242 (далее - Положение Банка России N 483-П).

Банк переходит на расчет резервов с применением методик и моделей ОКП одновременно по всем сегментам, для которых получено разрешение на применение ПВР, в рамках одного класса КТ, определяемого в соответствии с требованиями главы 2 Положения Банка России N 483-П.

1.4. Банк применяет методики и модели ОКП по следующим КТ:

предоставленным субъектам малого и среднего предпринимательства, определенным статьями 3, 4 и 4_1 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 31, ст.4006; 2020, N 24, ст.3743);

предоставленным розничным заемщикам, определенным в главе 2 Положения Банка России N 483-П, за исключением приобретенной дебиторской задолженности.

1.5. Признание дефолта и прекращение признания дефолта по заемщику или КТ осуществляются в соответствии с требованиями пунктов 13.3-13.6 Положения Банка России N 483-П, за исключением абзаца второго пункта 13.4 Положения Банка России N 483-П. Заемщик или КТ, отнесенные (не отнесенные) к дефолту в целях применения ПВР, полагаются отнесенными (не отнесенными) к дефолту в целях оценки ОКП.

1.6. Банк осуществляет оценку ОКП следующими способами:

на индивидуальной основе, при которой оценка ОКП осуществляется с применением методик и моделей ОКП непосредственно по конкретному КТ на основе информации о факторах кредитного риска, определенных в абзаце четвертом пункта 12.7 Положения Банка России N 483-П;

на групповой основе, при которой оценка ОКП осуществляется по группам однородных КТ, сформированным с учетом факторов кредитного риска, определенных в абзаце четвертом пункта 12.7 Положения Банка России N 483-П, с применением методик и моделей ОКП.

1.7. Банк в порядке, определенном в его внутренних документах, относит каждое КТ, к которому применяются методики и модели ОКП, к следующим классу (подклассу) и сегменту.

1.7.1. К классу (подклассу) КТ в соответствии с требованиями главы 2 Положения Банка России N 483-П.

1.7.2. К сегменту КТ для целей оценки ОКП одним из следующих способов:

в соответствии с сегментацией, применяемой банком для целей применения ПВР с учетом определения сегмента, указанного в абзаце втором пункта 1.10 Положения Банка России N 483-П;

в соответствии с сегментацией, применяемой банком для целей применения ПВР с изменениями в отношении КТ, указанных в пункте 1.4 настоящего Положения, и корректировок, предусмотренных главой 2 настоящего Положения.

1.8. Банк вправе подать заявление о внесении изменений в методики и модели ПВР для целей применения методик и моделей ОКП (далее - заявление) с приложением внутренних документов, описывающих методики и модели ОКП, в отношении которых подается заявление (примерный перечень приведен в приложении к настоящему Положению), не ранее чем через один месяц после получения разрешения на применение ПВР.

В случае если банк начал применять ПВР по сегменту КТ, в состав которого входят КТ, указанные в абзаце третьем пункта 1.4 настоящего Положения, после внесения изменений в методики и модели ПВР для целей применения методик и моделей ОКП, указанных в абзаце первом настоящего пункта, банк обязан направить в Банк России заявление в отношении указанного сегмента не позднее 12 месяцев с даты начала применения ПВР по нему.

Внутренние документы, прилагаемые к заявлению, должны удовлетворять требованиям пункта 1.8 Указания Банка России N 6445-У.

Оценка качества методик и моделей ОКП на предмет соответствия требованиям настоящего Положения в рамках поданного банком заявления проводится в соответствии с главой 8 Указания Банка России N 6445-У.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2023 года указанием Банка России от 13 июня 2023 года N 6447-У. - См. предыдущую редакцию)

1.9. Требования настоящего Положения не распространяются на КТ, резервы по которым сформированы в соответствии с:

Указанием Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2005 года N 6799;

Указанием Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У "Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2011 года N 22544, 1 августа 2012 года N 25070, 11 декабря 2014 года N 35134, 18 декабря 2015 года N 40170, 16 октября 2017 года N 48551, 7 февраля 2019 года N 53707.

Глава 2. Оценка величины ожидаемых кредитных потерь

2.1. Для КТ, по которым не произошел дефолт, банк производит расчет величины ОКП в соответствии с пунктом 8.1 Положения Банка России N 483-П с учетом следующего:

величина ОКП в процентном выражении (далее - коэффициент ОКП) определяется как произведение значений вероятности дефолта и уровня потерь при дефолте данного КТ и не превышает 100 процентов;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2023 года указанием Банка России от 13 июня 2023 года N 6447-У. - См. предыдущую редакцию)

величина ОКП в стоимостном выражении рассчитывается как произведение коэффициента ОКП и величины КТ, подверженной риску дефолта, рассчитанной в соответствии с главой 9 Положения Банка России N 483-П.

Расчет величины ОКП в стоимостном выражении осуществляется банком как совокупно для всей величины КТ, подверженной риску дефолта, так и раздельно в разрезе составляющих его элементов (в валюте данного элемента КТ), определенных в пункте 2.3 настоящего Положения.

Для целей оценки ОКП допустимо применение изменений значения компонента кредитного риска, рассчитанного в соответствии с Положением Банка России N 483-П, предусмотренных внутренними документами банка (далее - корректировка).

2.1.1. Значение вероятности дефолта, используемое для оценки ОКП, банк определяет одним из следующих способов:

использует значение вероятности дефолта, полученное для целей применения ПВР, без корректировок;

использует значение вероятности дефолта, полученное для целей применения ПВР, с учетом одной или более (или в их комбинации) корректировок этих значений:

для учета информации, соответствующей текущему временному периоду (текущей экономической ситуации), и информации о сценариях возможного развития экономической ситуации. При этом указанный текущий временной период составляет не менее одного года и не более трех лет, предшествующих дате расчета величины ОКП;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2023 года указанием Банка России от 13 июня 2023 года N 6447-У. - См. предыдущую редакцию)

для учета срока до исполнения КТ, срочности и временной стоимости отдельных платежей по КТ, в том числе с использованием моделей досрочного поступления и (или) задержек платежей.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2023 года указанием Банка России от 13 июня 2023 года N 6447-У. - См. предыдущую редакцию)

Банк для оценки ОКП может использовать как индивидуальное расчетное значение вероятности дефолта, так и среднее значение вероятности дефолта по разряду рейтинговой шкалы (портфелю однородных КТ), применяемое для целей применения ПВР.

Порядок расчета корректировок (в виде аддитивной, мультипликативной или иной надбавки (дисконта) или в виде отдельных моделей) определяется банком во внутренних документах в разрезе каждого класса (подкласса, сегмента), к которому применяются методики и модели ОКП для формирования резервов, в соответствии с требованиями главы 3 настоящего Положения. Банк фиксирует отдельно и хранит в информационных системах значения вероятности дефолта до и после применения корректировок для каждого КТ, к которому применяются методики и модели ОКП.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2023 года указанием Банка России от 13 июня 2023 года N 6447-У. - См. предыдущую редакцию)

Не допускаются корректировки значения вероятности дефолта исключительно в целях снижения величины ОКП.

(Абзац дополнительно включен с 1 декабря 2023 года указанием Банка России от 13 июня 2023 года N 6447-У)

Минимально возможное значение вероятности дефолта, используемое для оценки ОКП, соответствует значениям, установленным пунктами 10.1 и 11.1 Положения Банка России N 483-П.

(Абзац дополнительно включен с 1 декабря 2023 года указанием Банка России от 13 июня 2023 года N 6447-У)

2.1.2. Для определения уровня потерь при дефолте, используемого для оценки ОКП, банк использует значения уровня потерь при дефолте, применяемые для целей ПВР (с учетом глав 16-19 Положения Банка России N 483-П).

При использовании внутренних оценок уровня потерь при дефолте для целей применения ПВР банк для оценки ОКП использует один из следующих способов:

внутренние оценки уровня потерь при дефолте, полученные для целей применения ПВР, без корректировок;

внутренние оценки уровня потерь при дефолте, полученные для целей применения ПВР, с учетом одной или более (или в их комбинации) корректировок этих значений:

для учета информации, соответствующей текущему временному периоду (текущей экономической ситуации) и информации о сценариях возможного развития экономической ситуации. При этом указанный текущий временной период составляет не менее одного года и не более трех лет, предшествующих дате расчета величины ОКП;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2023 года указанием Банка России от 13 июня 2023 года N 6447-У. - См. предыдущую редакцию)

для исключения влияния условий экономического спада, предусмотренного в абзаце третьем пункта 13.16 Положения Банка России N 483-П.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2023 года указанием Банка России от 13 июня 2023 года N 6447-У. - См. предыдущую редакцию)

Банк для оценки ОКП может использовать как индивидуальное расчетное значение уровня потерь при дефолте, так и среднее значение уровня потерь при дефолте по портфелю однородных КТ, применяемое для целей ПВР.