Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 16 июля 2020 года N ЕД-7-2/448@

Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи

(с изменениями на 23 декабря 2022 года)

В соответствии с пунктами 3_2, 7 статьи 23, пунктом 6 статьи 24_2, пунктом 4 статьи 25_14, пунктом 4 статьи 31, подпунктом 11 пункта 1 статьи 32, пунктом 5_1 статьи 84, пунктом 2 статьи 93, подпунктом 1 пункта 1 статьи 102, пунктом 2 статьи 105_16, пунктом 4 статьи 105_16-2, пунктом 4 статьи 105_16-3 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 2020, N 14, ст.2032), пунктами 3_10, 16 статьи 165, пунктом 3 статьи 187_1, пунктом 11 статьи 198, подпунктом 3 пункта 11, подпунктом 2 пункта 13, подпунктом 1 пункта 14, подпунктом 3 пункта 15, подпунктом 3 пункта 20, подпунктом 3 пункта 21, подпунктом 3 пункта 25, подпунктом 5 пункта 28 статьи 201, пунктом 15 статьи 226_1, пунктом 1_1 статьи 346_51, пунктом 3 статьи 361_1, пунктами 5, 6 статьи 363, статьей 366, пунктом 10 статьи 396, пунктом 5 статьи 397 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340; 2020, N 24, ст.3746), пунктом 10 Правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 N 819 "Об утверждении правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 2, ст.188; 2020, N 17, ст.2769), пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст.3961; 2017, N 15, ст.357), в связи с изданием приказов ФНС России от 19.10.2018 N ММВ-7-6/602@ "Об утверждении форматов документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.01.2019, регистрационный номер 53294) и от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ "Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2018, регистрационный номер 53094), в целях совершенствования и унификации нормативных правовых актов о порядке электронного взаимодействия при направлении и получении документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также при представлении налогоплательщиками (плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов, налоговыми агентами) документов в налоговые органы по требованиям налоговых органов, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи

приказываю:

1. Утвердить Порядок направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, согласно приложению к настоящему приказу.

2. Признать утратившими силу:

приказ Федеральной налоговой службы от 29.12.2010 N ММВ-7-8/781@ "Об утверждении Порядка передачи акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.02.2011, регистрационный номер 19808);

приказ Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/168@ "Об утверждении Порядка направления требования о представлении документов (информации) и порядка представления документов (информации) по требованию налогового органа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.03.2011, регистрационный номер 20303);

абзац семнадцатый пункта 1 приказа Федеральной налоговой службы от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@ "Об утверждении форм и форматов сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядка заполнения форм сообщений и порядка представления сообщений в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.07.2011, регистрационный номер 21307);

абзац двадцатый пункта 1 приказа Федеральной налоговой службы от 11.08.2011 N ЯК-7-6/488@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.09.2011, регистрационный номер 21794);

приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2011 N ММВ-7-6/733@ "О внесении изменений в приложения к Приказам Федеральной налоговой службы от 09.12.2010 N ММВ-7-8/700@, от 17.02.2011 N ММВ-7-2/168@, от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.11.2011, регистрационный номер 22405);

приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2011 N ММВ-7-6/735@ "Об утверждении Порядка представления заявлений, уведомлений и запросов в налоговые органы в электронном виде для целей учета в налоговых органах организаций и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 02.12.2011, регистрационный номер 22478);

подпункт 6 пункта 2 приложения N 1 к приказу Федеральной налоговой службы от 21.11.2011 N ММВ-7-6/790@ "О внесении изменений в приказы Федеральной налоговой службы от 28.09.2009 N ММ-7-6/475@, от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21.12.2011, регистрационный номер 22728);

абзац пятый пункта 1 приказа Федеральной налоговой службы от 28.03.2014 N ММВ-7-3/120@ "Об утверждении формы и формата представления в электронном виде уведомления о минимальных и максимальных розничных ценах на табачные изделия, производимые на территории Российской Федерации, порядка его заполнения и представления в электронном виде" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16.07.2014, регистрационный номер 33119);

абзац утратил силу c 1 апреля 2023 года - приказ ФНС России от 23 декабря 2022 года N ЕД-7-21/1250@ - см. предыдущую редакцию;

пункты 32-36 приложения N 3 "Порядок заполнения и представления в налоговые органы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи сообщения об открытии (закрытии) индивидуального инвестиционного счета" к приказу Федеральной налоговой службы от 15.12.2014 N ММВ-7-11/645@ "Об утверждении формы и формата сообщения об открытии или закрытии индивидуального инвестиционного счета, а также порядка заполнения и представления сообщения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.12.2014, регистрационный номер 35456);

приказ Федеральной налоговой службы от 15.04.2015 N ММВ-7-2/149@ "Об утверждении Порядка направления документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи и о признании утратившими силу отдельных положений приказа Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12.08.2015, регистрационный номер 38482);

абзац утратил силу с 1 апреля 2021 года - приказ ФНС России от 23 октября 2020 года N ЕД-7-15/772@ - см. предыдущую редакцию;

абзац пятый пункта 1 приказа Федеральной налоговой службы от 28.01.2016 N ММВ-7-14/41@ "Об утверждении формы и формата представления в электронной форме сообщения об участниках иностранной организации (для иностранной структуры без образования юридического лица - о ее учредителях, бенефициарах и управляющих), имеющей имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядка заполнения формы сообщения и порядка ее представления в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 01.03.2016, регистрационный номер 41266);

абзац пятый пункта 1 приказа Федеральной налоговой службы от 15.11.2016 N ММВ-7-17/615@ "Об утверждении формы, формата согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, порядка заполнения формы, а также порядка его представления в налоговые органы" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.12.2016, регистрационный номер 44786);

абзац одиннадцатый пункта 1 приказа Федеральной налоговой службы от 10.02.2017 N ММВ-7-3/178@ "Об утверждении форм реестров счетов-фактур, порядка их заполнения, порядка представления реестров счетов-фактур в налоговые органы и проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, а также образца отметки налогового органа, проставляемой на реестрах счетов-фактур, представляемых плательщиками акцизов в налоговый орган" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 04.05.2017, регистрационный номер 46599);

пункт 1.4 приказа Федеральной налоговой службы от 29.08.2017 N ММВ-7-15/693@ "Об утверждении формы и порядка заполнения реестра, предусмотренного пунктом 5 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также формата представления и порядка направления реестра в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.12.2017, регистрационный номер 49307);

абзац четвертый пункта 1 приказа Федеральной налоговой службы от 06.03.2018 N ММВ-7-17/123@ "Об утверждении формата странового отчета международной группы компаний по государствам (территориям), налоговыми резидентами которых являются участники международной группы компаний, порядка его заполнения и представления в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 07.05.2018, регистрационный номер 50994);

абзац четвертый пункта 1 приказа Федеральной налоговой службы от 06.03.2018 N ММВ-7-17/124@ "Об утверждении формата уведомления об участии в международной группе компаний, порядка его заполнения и представления в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.04.2018, регистрационный номер 50884);

абзац пятый пункта 1 приказа Федеральной налоговой службы от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@ "Об утверждении формы уведомления о контролируемых сделках, формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме, порядка заполнения формы уведомления о контролируемых сделках, а также порядка представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме и признании утратившим силу приказа ФНС России от 27 июля 2012 г. N ММВ-7-13/524 @" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.08.2018, регистрационный номер 51864);

пункт 1.6 приказа Федеральной налоговой службы от 18.12.2018 N ММВ-7-3/818@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 10.02.2017 N ММВ-7-3/178@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24.12.2018, регистрационный номер 53105);

пункт 1.3 приказа Федеральной налоговой службы от 13.02.2019 N ММВ-7-15/65@ "Об утверждении формы и порядка заполнения реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, а также формата и порядка его представления в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26.07.2019, регистрационный номер 55399);

пункты 5-11 приложения N 3 "Порядок представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники" к приказу Федеральной налоговой службы от 18.03.2019 N ММВ-7-3/138@ "Об утверждении формы, формата и порядка представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.05.2019, регистрационный номер 54768);

абзац пятый пункта 1 приказа Федеральной налоговой службы от 05.06.2019 N ММВ-7-3/279@ "Об утверждении формы и порядка заполнения формы сведений о контролирующих лицах международной компании, а также формата и порядка представления сведений о контролирующих лицах международной компании в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.07.2019, регистрационный номер 55472);

пункт 1.4 приказа Федеральной налоговой службы от 24.07.2019 N ММВ-7-15/375@ "Об утверждении формы и порядка заполнения реестра таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), предусмотренных подпунктом 3 пункта 7, подпунктом 2 пункта 7.2 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации, формата и порядка его представления в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12.12.2019, регистрационный номер 56783);

пункт 6 приказа Федеральной налоговой службы от 05.07.2019 N ММВ-7-21/337@ "Об утверждении форм сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога и земельного налога, а также о внесении изменений в приказ ФНС России от 15.04.2015 N ММВ-7-2/149@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.07.2019, регистрационный номер 55453);

абзац пятый пункта 1 приказа Федеральной налоговой службы от 05.07.2019 N ММВ-7-13/338@ "Об утверждении формы и формата представления уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в электронной форме, а также порядка заполнения формы и порядка представления уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) в электронной форме и признании утратившим силу приказа ФНС России от 24.04.2015 N ММВ-7-14/177@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 01.08.2019, регистрационный номер 55477);

абзац пятый пункта 1 приказа Федеральной налоговой службы от 26.08.2019 N ММВ-7-13/422@ "Об утверждении формы и формата представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме, а также порядка заполнения формы и порядка представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме и признании утратившим силу приказа ФНС России от 13.12.2016 N ММВ-7-13/679@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.09.2019, регистрационный номер 55963).

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации, начальникам (исполняющим обязанности начальника) межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В.Егоров

Зарегистрировано

в Министерстве юстиции

Российской Федерации

19 августа 2020 года,

регистрационный N 59335

Приложение
к приказу ФНС России
от 16 июля 2020 года N ЕД-7-2/448@

Порядок направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи

(с изменениями на 7 сентября 2021 года)

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет общие положения организации электронного взаимодействия по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи (далее - УКЭП):

1) при направлении и получении в электронной форме документов, предусмотренных:

Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

уведомления, указанного в пункте 10 Правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 N 819 "Об утверждении правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 2, ст.188; 2020, N 17, ст.2769);

2) при представлении в налоговые органы документов:

по требованиям налоговых органов;

указанных в пунктах 2.1, 2.2, 3_2, 7 статьи 23, пункте 6 статьи 24_2, пункте 4 статьи 25_14, подпункте 11 пункта 1 статьи 32, пункте 5_1 статьи 84, подпункте 1 пункта 1 статьи 102, пункте 2 статьи 105_16, пункте 4 статьи 105_16-2, пункте 4 статьи 105_16-3, пункте 3_10, 16 статьи 165, пункте 3 статьи 187_1, пункте 11 статьи 198, подпункте 3 пункта 11, подпункте 2 пункта 13, подпункте 1 пункта 14, подпункте 3 пункта 15, подпункте 3 пункта 20, подпункте 3 пункта 21, подпункте 3 пункта 25, подпункте 5 пункта 28 статьи 201, пункте 15 статьи 226_1, пункте 1_1 статьи 346_51, пункте 3 статьи 361_1, пунктах 3.1, 3.4 статьи 362, пунктах 5, 6 статьи 363, статье 366, пунктах 4.1, 8 статьи 382, пункте 10 статьи 396, пункте 5 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации.