ПРАВИТЕЛЬСТВО САНКТ-ПЕТЕРБУРГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 17 июля 2020 года N 539

О Порядке формирования перечня налоговых расходов Санкт-Петербурга и оценки налоговых расходов Санкт-Петербурга

(с изменениями на 31 мая 2024 года)

В соответствии с пунктом 2 статьи 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации и постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" Правительство Санкт-Петербурга

постановляет:

1. Утвердить Порядок формирования перечня налоговых расходов Санкт-Петербурга и оценки налоговых расходов Санкт-Петербурга (далее - Порядок) согласно приложению.

2. Исполнительным органам государственной власти Санкт-Петербурга, определенным в соответствии с Порядком кураторами налоговых расходов Санкт-Петербурга, обеспечить в 2020 году утверждение методик оценки эффективности налоговых расходов Санкт-Петербурга в сроки, утвержденные распоряжением Комитета финансов Санкт-Петербурга, а также ежегодное утверждение (изменение) методик оценки эффективности налоговых расходов Санкт-Петербурга по новым налоговым расходам в соответствии с Порядком.

2-1. Исполнительным органам государственной власти Санкт-Петербурга при разработке проектов нормативных правовых актов об установлении (изменении) налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам (далее соответственно - инициаторы налогового расхода, проектируемые льготы) обеспечить включение в состав сведений в пояснительной записке к таким проектам нормативных правовых актов, формируемых в соответствии с пунктом 3.8 Регламента Правительства Санкт-Петербурга, утвержденного постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 16.12.2003 № 100, следующей информации:

о соответствии проектируемых льгот целям государственных программ Санкт-Петербурга и (или) целям социально-экономической политики Санкт-Петербурга, не относящимся к государственным программам Санкт-Петербурга (инициатором налогового расхода определяется одна или несколько целей, достижению которых способствует проектируемая льгота);

о потенциальном уровне востребованности плательщиками налогов проектируемых льгот;

о показателе (индикаторе) достижения целей государственных программ Санкт-Петербурга и (или) целей социально-экономической политики Санкт-Петербурга, не относящихся к государственным программам Санкт-Петербурга, влияние на значение которого оказывают проектируемые льготы;

об оценке совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) проектируемых льгот (для проектируемых льгот, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета Санкт-Петербурга).

При оценке совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) проектируемых льгот используется подход, аналогичный предусмотренному в разделе 4 Порядка (при наличии необходимой информации).

(Пункт дополнительно включен с 4 июня 2024 года постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 31 мая 2024 года N 414)

3. Установить, что в 2020 году:

формирование Комитетом финансов Санкт-Петербурга проекта перечня налоговых расходов Санкт-Петербурга и направление его на согласование исполнительным органам государственной власти Санкт-Петербурга, определенным в соответствии с Порядком кураторами налоговых расходов Санкт-Петербурга, осуществляется в сроки, утвержденные распоряжением Комитета финансов Санкт-Петербурга;

согласование проекта перечня налоговых расходов Санкт-Петербурга с исполнительными органами государственной власти Санкт-Петербурга, определенными в соответствии с Порядком кураторами налоговых расходов Санкт-Петербурга, осуществляется в сроки, утвержденные распоряжением Комитета финансов Санкт-Петербурга;

утверждение перечня налоговых расходов Санкт-Петербурга и размещение его на официальном сайте Комитета финансов Санкт-Петербурга в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" осуществляется в сроки, утвержденные распоряжением Комитета финансов Санкт-Петербурга.

4. Признать утратившим силу постановление Правительства Санкт-Петербурга от 28.09.2016 N 862 "О Методике оценки эффективности налоговых льгот, установленных законами Санкт-Петербурга".

5. Внести изменение в Положение о Комитете по экономической политике и стратегическому планированию Санкт-Петербурга, утвержденное постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 27.09.2012 N 1041 "О Комитете по экономической политике и стратегическому планированию Санкт-Петербурга" (далее - Положение), изложив пункт 3.17 Положения в следующей редакции:

"3.17. Выполняет отдельные функции по проведению оценки эффективности налоговых расходов Санкт-Петербурга в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга".

6. Внести изменение в Положение о Комитете финансов Санкт-Петербурга, утвержденное постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 05.05.2004 N 721 "О Комитете финансов Санкт-Петербурга", дополнив его пунктом 3.61-60 следующего содержания:

"3.61-60. Формировать перечень налоговых расходов Санкт-Петербурга и осуществлять обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов Санкт-Петербурга, проводимой кураторами налоговых расходов Санкт-Петербурга".

7. Комитету финансов Санкт-Петербурга утвердить распоряжением:

сроки утверждения в 2020 году методик оценки эффективности налоговых расходов Санкт-Петербурга;

сроки формирования Комитетом финансов Санкт-Петербурга проекта перечня налоговых расходов Санкт-Петербурга и направления его на согласование исполнительным органам государственной власти Санкт-Петербурга, определенным в соответствии с Порядком кураторами налоговых расходов Санкт-Петербурга;

сроки согласования проекта перечня налоговых расходов Санкт-Петербурга с исполнительными органами государственной власти Санкт-Петербурга, определенными в соответствии с Порядком кураторами налоговых расходов Санкт-Петербурга;

сроки утверждения перечня налоговых расходов Санкт-Петербурга и размещения его на официальном сайте Комитета финансов Санкт-Петербурга в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

8. Комитету по экономической политике и стратегическому планированию Санкт-Петербурга до 30.11.2020 разработать и представить на рассмотрение Правительства Санкт-Петербурга проект постановления Правительства Санкт-Петербурга о внесении изменений в постановление Правительства Санкт-Петербурга от 25.12.2013 N 1039 "О порядке принятия решений о разработке государственных программ Санкт-Петербурга, формирования, реализации и проведения оценки эффективности их реализации" в части, касающейся учета налоговых расходов в государственных программах Санкт-Петербурга, а также проведения оценки эффективности реализации государственных программ Санкт-Петербурга.

9. Контроль за выполнением постановления возложить на вице-губернатора Санкт-Петербурга Корабельникова А.А.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 4 июня 2024 года постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 31 мая 2024 года N 414. - См. предыдущую редакцию)

Губернатор Санкт-Петербурга
А.Д.Беглов

Приложение
к постановлению
Правительства Санкт-Петербурга
от 17 июля 2020 года N 539

Порядок формирования перечня налоговых расходов Санкт-Петербурга и оценки налоговых расходов Санкт-Петербурга

(с изменениями на 31 мая 2024 года)

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет порядок формирования перечня налоговых расходов Санкт-Петербурга (далее - налоговые расходы), правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов, правила проведения ежегодной оценки налоговых расходов, а также порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов, осуществляемой кураторами налоговых расходов.

1.2. Основными целями проведения оценки налоговых расходов являются:

улучшение качественных характеристик налоговой системы и повышение эффективности налоговых расходов;

формирование полномасштабного представления об использовании бюджетных ресурсов в разрезе целей государственных программ Санкт-Петербурга и (или) целей социально-экономической политики Санкт-Петербурга, не относящихся к государственным программам Санкт-Петербурга;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 4 июня 2024 года постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 31 мая 2024 года N 414. - См. предыдущую редакцию)

повышение эффективности государственной политики на основе информированного выбора оптимального способа достижения тех или иных целей социально-экономической политики Санкт-Петербурга;

повышение прозрачности бюджетной и налоговой политики Санкт-Петербурга;

развитие доходной базы бюджета Санкт-Петербурга;

минимизация потерь бюджета Санкт-Петербурга, связанных с предоставлением региональных налоговых льгот.

1.3. В целях настоящего Порядка применяются следующие понятия и термины:

налоговые расходы - выпадающие доходы бюджета Санкт-Петербурга, обусловленные налоговыми льготами, пониженными налоговыми ставками, освобождениями и иными преференциями по налогам, установленными законами Санкт-Петербурга в качестве мер государственной поддержки (далее - льготы) в соответствии с целями государственных программ Санкт-Петербурга и (или) целями социально-экономической политики Санкт-Петербурга, не относящимися к государственным программам Санкт-Петербурга;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 4 июня 2024 года постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 31 мая 2024 года N 414. - См. предыдущую редакцию)

куратор налогового расхода - исполнительный орган государственной власти Санкт-Петербурга, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами Правительства Санкт-Петербурга, за достижение соответствующих налоговому расходу целей государственной программы Санкт-Петербурга и (или) целей социально-экономической политики Санкт-Петербурга, не относящихся к государственным программам Санкт-Петербурга;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 4 июня 2024 года постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 31 мая 2024 года N 414. - См. предыдущую редакцию)

перечень налоговых расходов - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов в соответствии с целями государственных программ Санкт-Петербурга и (или) целями социально-экономической политики Санкт-Петербурга, не относящимися к государственным программам Санкт-Петербурга, а также о кураторах налоговых расходов;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 4 июня 2024 года постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 31 мая 2024 года N 414. - См. предыдущую редакцию)

плательщики - плательщики налогов;

оценка налоговых расходов - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, и оценке эффективности налоговых расходов;

оценка объемов налоговых расходов - определение объемов выпадающих доходов бюджета Санкт-Петербурга, обусловленных предоставленными плательщикам льготами;

оценка эффективности налоговых расходов - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот, исходя из целевых характеристик налоговых расходов;

отчетный финансовый год - год, предшествующий текущему финансовому году;

очередной финансовый год - год, следующий за текущим финансовым годом;

плановый период - два финансовых года, следующие за очередным финансовым годом;

социальные налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения, укрепления здоровья человека, развития физической культуры и спорта, экологического и санитарно-эпидемиологического благополучия и поддержки благотворительной и добровольческой (волонтерской) деятельности;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 4 июня 2024 года постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 31 мая 2024 года N 414. - См. предыдущую редакцию)

технические налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, имеющих право на льготы, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 4 июня 2024 года постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 31 мая 2024 года N 414. - См. предыдущую редакцию)

стимулирующие налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение (предотвращение снижения) доходов бюджета Санкт-Петербурга;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 4 июня 2024 года постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 31 мая 2024 года N 414. - См. предыдущую редакцию)

нормативные характеристики налоговых расходов - сведения о положениях нормативных правовых актов Санкт-Петербурга, которыми предусматриваются льготы, наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные приложением N 1 к настоящему Порядку;

целевые характеристики налоговых расходов - сведения о целевой категории налоговых расходов, целях предоставления плательщикам льгот, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льгот, а также иные характеристики, предусмотренные приложением N 1 к настоящему Порядку;

фискальные характеристики налоговых расходов - сведения об объемах льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот, а также иные характеристики, предусмотренные приложением N 1 к настоящему Порядку;

характеристики эффективности налоговых расходов - краткие выводы об эффективности налоговых расходов, оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов, обусловленных льготами по налогу на прибыль организаций, налогу на имущество организаций, налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу, а также налогам, взимаемым в связи с применением специальных налоговых режимов);

(Абзац в редакции, введенной в действие с 4 июня 2024 года постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 31 мая 2024 года N 414. - См. предыдущую редакцию)

паспорт налогового расхода - документ, содержащий сведения о нормативных, фискальных, целевых характеристиках, а также характеристиках эффективности налогового расхода, составляемый куратором налогового расхода.

1.4. В целях оценки налоговых расходов Комитет финансов Санкт-Петербурга (далее - КФ):

формирует перечень налоговых расходов;

осуществляет согласование методик оценки эффективности налоговых расходов, разрабатываемых кураторами налоговых расходов;

обеспечивает сбор и формирование информации о нормативных и фискальных характеристиках налоговых расходов, необходимой для проведения их оценки, в том числе осуществляет оценку (прогноз) объемов налоговых расходов на отчетный финансовый год, текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период, а также расчет совокупного бюджетного эффекта по стимулирующим налоговым расходам;

осуществляет обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов, проводимой кураторами налоговых расходов;

формирует отчет об оценке налоговых расходов (далее - Отчет) на основе результатов оценки налоговых расходов в соответствии с разделом 5 настоящего Порядка.