ПРАВИТЕЛЬСТВО САНКТ-ПЕТЕРБУРГА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 17 июля 2020 года N 539
В соответствии с пунктом 2 статьи 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации и постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" Правительство Санкт-Петербурга
постановляет:
1. Утвердить Порядок формирования перечня налоговых расходов Санкт-Петербурга и оценки налоговых расходов Санкт-Петербурга (далее - Порядок) согласно приложению.
2. Исполнительным органам государственной власти Санкт-Петербурга, определенным в соответствии с Порядком кураторами налоговых расходов Санкт-Петербурга, обеспечить в 2020 году утверждение методик оценки эффективности налоговых расходов Санкт-Петербурга в сроки, утвержденные распоряжением Комитета финансов Санкт-Петербурга, а также ежегодное утверждение (изменение) методик оценки эффективности налоговых расходов Санкт-Петербурга по новым налоговым расходам в соответствии с Порядком.
3. Установить, что в 2020 году:
формирование Комитетом финансов Санкт-Петербурга проекта перечня налоговых расходов Санкт-Петербурга и направление его на согласование исполнительным органам государственной власти Санкт-Петербурга, определенным в соответствии с Порядком кураторами налоговых расходов Санкт-Петербурга, осуществляется в сроки, утвержденные распоряжением Комитета финансов Санкт-Петербурга;
согласование проекта перечня налоговых расходов Санкт-Петербурга с исполнительными органами государственной власти Санкт-Петербурга, определенными в соответствии с Порядком кураторами налоговых расходов Санкт-Петербурга, осуществляется в сроки, утвержденные распоряжением Комитета финансов Санкт-Петербурга;
утверждение перечня налоговых расходов Санкт-Петербурга и размещение его на официальном сайте Комитета финансов Санкт-Петербурга в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" осуществляется в сроки, утвержденные распоряжением Комитета финансов Санкт-Петербурга.
4. Признать утратившим силу постановление Правительства Санкт-Петербурга от 28.09.2016 N 862 "О Методике оценки эффективности налоговых льгот, установленных законами Санкт-Петербурга".
5. Внести изменение в Положение о Комитете по экономической политике и стратегическому планированию Санкт-Петербурга, утвержденное постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 27.09.2012 N 1041 "О Комитете по экономической политике и стратегическому планированию Санкт-Петербурга" (далее - Положение), изложив пункт 3.17 Положения в следующей редакции:
"3.17. Выполняет отдельные функции по проведению оценки эффективности налоговых расходов Санкт-Петербурга в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга".
6. Внести изменение в Положение о Комитете финансов Санкт-Петербурга, утвержденное постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 05.05.2004 N 721 "О Комитете финансов Санкт-Петербурга", дополнив его пунктом 3.61-60 следующего содержания:
"3.61-60. Формировать перечень налоговых расходов Санкт-Петербурга и осуществлять обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов Санкт-Петербурга, проводимой кураторами налоговых расходов Санкт-Петербурга".
7. Комитету финансов Санкт-Петербурга утвердить распоряжением:
сроки утверждения в 2020 году методик оценки эффективности налоговых расходов Санкт-Петербурга;
сроки формирования Комитетом финансов Санкт-Петербурга проекта перечня налоговых расходов Санкт-Петербурга и направления его на согласование исполнительным органам государственной власти Санкт-Петербурга, определенным в соответствии с Порядком кураторами налоговых расходов Санкт-Петербурга;
сроки согласования проекта перечня налоговых расходов Санкт-Петербурга с исполнительными органами государственной власти Санкт-Петербурга, определенными в соответствии с Порядком кураторами налоговых расходов Санкт-Петербурга;
сроки утверждения перечня налоговых расходов Санкт-Петербурга и размещения его на официальном сайте Комитета финансов Санкт-Петербурга в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
8. Комитету по экономической политике и стратегическому планированию Санкт-Петербурга до 30.11.2020 разработать и представить на рассмотрение Правительства Санкт-Петербурга проект постановления Правительства Санкт-Петербурга о внесении изменений в постановление Правительства Санкт-Петербурга от 25.12.2013 N 1039 "О порядке принятия решений о разработке государственных программ Санкт-Петербурга, формирования, реализации и проведения оценки эффективности их реализации" в части, касающейся учета налоговых расходов в государственных программах Санкт-Петербурга, а также проведения оценки эффективности реализации государственных программ Санкт-Петербурга.
9. Контроль за выполнением постановления возложить на вице-губернатора Санкт-Петербурга Батанова Э.В.
Губернатор Санкт-Петербурга
А.Д.Беглов
Приложение
к постановлению
Правительства Санкт-Петербурга
от 17.07.2020 N 539
Порядок формирования перечня налоговых расходов Санкт-Петербурга и оценки налоговых расходов Санкт-Петербурга
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок определяет порядок формирования перечня налоговых расходов Санкт-Петербурга (далее - налоговые расходы), правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов, правила проведения ежегодной оценки налоговых расходов, а также порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов, осуществляемой кураторами налоговых расходов.
1.2. Основными целями проведения оценки налоговых расходов являются:
улучшение качественных характеристик налоговой системы и повышение эффективности налоговых расходов;
формирование полномасштабного представления об использовании бюджетных ресурсов в разрезе целей государственных программ Санкт-Петербурга (структурных элементов государственных программ Санкт-Петербурга) и (или) целей социально-экономической политики Санкт-Петербурга, не относящихся к государственным программам Санкт-Петербурга;
повышение эффективности государственной политики на основе информированного выбора оптимального способа достижения тех или иных целей социально-экономической политики Санкт-Петербурга;
повышение прозрачности бюджетной и налоговой политики Санкт-Петербурга;
развитие доходной базы бюджета Санкт-Петербурга;
минимизация потерь бюджета Санкт-Петербурга, связанных с предоставлением региональных налоговых льгот.
1.3. В целях настоящего Порядка применяются следующие понятия и термины:
налоговые расходы - выпадающие доходы бюджета Санкт-Петербурга, обусловленные налоговыми льготами, пониженными налоговыми ставками, освобождениями и иными преференциями по налогам, установленными законами Санкт-Петербурга в качестве мер государственной поддержки (далее - льготы) в соответствии с целями государственных программ Санкт-Петербурга (структурных элементов государственных программ Санкт-Петербурга) и (или) целями социально-экономической политики Санкт-Петербурга, не относящимися к государственным программам Санкт-Петербурга;
куратор налогового расхода - исполнительный орган государственной власти Санкт-Петербурга, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами Правительства Санкт-Петербурга, за достижение соответствующих налоговому расходу целей государственной программы Санкт-Петербурга (структурных элементов государственной программы Санкт-Петербурга) и (или) целей социально-экономической политики Санкт-Петербурга, не относящихся к государственным программам Санкт-Петербурга;
перечень налоговых расходов - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов в соответствии с целями государственных программ Санкт-Петербурга (структурных элементов государственных программ Санкт-Петербурга) и (или) целями социально-экономической политики Санкт-Петербурга, не относящимися к государственным программам Санкт-Петербурга, а также о кураторах налоговых расходов;
плательщики - плательщики налогов;
оценка налоговых расходов - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, и оценке эффективности налоговых расходов;
оценка объемов налоговых расходов - определение объемов выпадающих доходов бюджета Санкт-Петербурга, обусловленных предоставленными плательщикам льготами;
оценка эффективности налоговых расходов - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот, исходя из целевых характеристик налоговых расходов;
отчетный финансовый год - год, предшествующий текущему финансовому году;
очередной финансовый год - год, следующий за текущим финансовым годом;
плановый период - два финансовых года, следующие за очередным финансовым годом;
социальные налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;
технические налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, имеющих право на льготы, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета Санкт-Петербурга;
стимулирующие налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета Санкт-Петербурга;
нормативные характеристики налоговых расходов - сведения о положениях нормативных правовых актов Санкт-Петербурга, которыми предусматриваются льготы, наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные приложением N 1 к настоящему Порядку;
целевые характеристики налоговых расходов - сведения о целевой категории налоговых расходов, целях предоставления плательщикам льгот, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льгот, а также иные характеристики, предусмотренные приложением N 1 к настоящему Порядку;
фискальные характеристики налоговых расходов - сведения об объемах льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот, а также иные характеристики, предусмотренные приложением N 1 к настоящему Порядку;
характеристики эффективности налоговых расходов - краткие выводы об эффективности налоговых расходов, оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов);
паспорт налогового расхода - документ, содержащий сведения о нормативных, фискальных, целевых характеристиках, а также характеристиках эффективности налогового расхода, составляемый куратором налогового расхода.
1.4. В целях оценки налоговых расходов Комитет финансов Санкт-Петербурга (далее - КФ):
формирует перечень налоговых расходов;
осуществляет согласование методик оценки эффективности налоговых расходов, разрабатываемых кураторами налоговых расходов;
обеспечивает сбор и формирование информации о нормативных и фискальных характеристиках налоговых расходов, необходимой для проведения их оценки, в том числе осуществляет оценку (прогноз) объемов налоговых расходов на отчетный финансовый год, текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период, а также расчет совокупного бюджетного эффекта по стимулирующим налоговым расходам;
осуществляет обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов, проводимой кураторами налоговых расходов;
формирует отчет об оценке налоговых расходов (далее - Отчет) на основе результатов оценки налоговых расходов в соответствии с разделом 5 настоящего Порядка.
1.5. В целях оценки налоговых расходов Комитет по экономической политике и стратегическому планированию Санкт-Петербурга (далее - КЭПСП) осуществляет согласование методик оценки эффективности налоговых расходов, разрабатываемых кураторами налоговых расходов.
1.6. В целях оценки налоговых расходов кураторы налоговых расходов:
разрабатывают и утверждают в форме правовых актов методики оценки эффективности налоговых расходов;
осуществляют оценку эффективности налоговых расходов;
формируют паспорта налоговых расходов в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;
формулируют выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода, вкладе налогового расхода в достижение целей государственной программы Санкт-Петербурга (структурных элементов государственной программы Санкт-Петербурга) и (или) целей социально-экономической политики Санкт-Петербурга, не относящихся к государственным программам Санкт-Петербурга, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета Санкт-Петербурга) альтернативных механизмов достижения целей государственной программы Санкт-Петербурга (структурных элементов государственной программы Санкт-Петербурга) и (или) целей социально-экономической политики Санкт-Петербурга, не относящихся к государственным программам Санкт-Петербурга, и рекомендации по результатам оценки эффективности налоговых расходов;
направляют паспорта налоговых расходов и результаты оценки эффективности налоговых расходов, а также заключение и рекомендации по результатам оценки эффективности налоговых расходов в КФ.
1.7. КФ дает разъяснения кураторам налоговых расходов по вопросам оценки эффективности налоговых расходов.
2. Порядок формирования перечня налоговых расходов
2.1. Перечень налоговых расходов (далее - Перечень) формируется КФ ежегодно по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.
2.2. Перечень содержит информацию о налоговых расходах, обусловленных предоставлением плательщикам налоговых льгот, установленных нормативными правовыми актами Санкт-Петербурга, принятыми до 31 декабря отчетного финансового года включительно, и действующих в текущем финансовом году, очередном финансовом году и в плановом периоде, а также действовавших в отчетном финансовом году.
Налоговые расходы, обусловленные предоставлением плательщикам налоговых льгот, установленных нормативными правовыми актами Санкт-Петербурга, принятыми в текущем финансовом году, подлежат включению в Перечень в очередном финансовом году.
Перечень, сформированный в 2020 году, содержит информацию о налоговых расходах, обусловленных предоставлением плательщикам налоговых льгот, действовавших (действующих) в период 2018-2023 годов.
2.3. Проект перечня налоговых расходов для проведения оценки налоговых расходов в текущем году (далее - проект перечня) разрабатывается КФ до 1 февраля и направляется на согласование в исполнительные органы государственной власти Санкт-Петербурга, которые проектом перечня предлагается определить в качестве кураторов налоговых расходов (далее - ИОГВ Санкт-Петербурга).
2.4. ИОГВ Санкт-Петербурга до 15 февраля рассматривают проект перечня на предмет предлагаемого распределения налоговых расходов в соответствии с целями государственных программ Санкт-Петербурга (структурных элементов государственных программ Санкт-Петербурга) и (или) целями социально-экономической политики Санкт-Петербурга, не относящимися к государственным программам Санкт-Петербурга, а также определения кураторов налоговых расходов.
При отсутствии изменений в нормативных и целевых характеристиках налогового расхода, включенного в Перечень, сформированный в отчетном финансовом году, внесение в проект перечня каких-либо изменений по данному налоговому расходу не допускается и в отношении указанного налогового расхода информация считается согласованной.
