ЗАКОН

МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

от 19 июля 2019 года N 162/2019-ОЗ

Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области

(с изменениями на 12 апреля 2024 года)

Принят постановлением
Московской областной Думы
от 4 июля 2019 года N 8/90-П

Статья 1

Настоящим Законом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах на территории Московской области устанавливается право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций (далее - инвестиционный налоговый вычет).

Статья 2

Инвестиционный налоговый вычет устанавливается в размере 90 процентов суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, и в размере 90 процентов суммы расходов текущего периода на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением расходов на ликвидацию основных средств).

В целях применения инвестиционного налогового вычета, предусмотренного настоящей статьей, размер ставки налога на прибыль организаций, используемой для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета, устанавливается в размере 10 процентов.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 30 ноября 2021 года Законом Московской области от 29 ноября 2021 года N 233/2021-ОЗ. - См. предыдущую редакцию)

В целях применения инвестиционного налогового вычета, предусмотренного настоящей статьей, организациями, осуществляющими на территориях городских округов Московской области, указанных в приложении 4 к настоящему Закону, деятельность по основным видам экономической деятельности, указанным в приложении 3 к настоящему Закону, размер ставки налога на прибыль организаций, используемой для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета, предусмотренного настоящей статьей, устанавливается в размере 0 процентов.

(Абзац дополнительно включен с 1 января 2021 года Законом Московской области от 1 декабря 2020 года N 249/2020-ОЗ; в редакции, введенной в действие с 30 ноября 2021 года Законом Московской области от 29 ноября 2021 года N 233/2021-ОЗ; в редакции, введенной в действие Законом Московской области от 23 мая 2022 года N 74/2022-ОЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года. - См. предыдущую редакцию)

Статья 2_1

Инвестиционный налоговый вычет устанавливается в размере 80 процентов суммы расходов текущего периода на создание объектов социальной инфраструктуры, в том числе расходы на их приобретение, сооружение, доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов, не принимаемых к вычету в соответствии с положениями глав 21 и 22 Налогового кодекса Российской Федерации.

При этом создание указанных объектов социальной инфраструктуры является обязательством, предусмотренным условиями договора о комплексном развитии территории, предусматривающего строительство многоквартирного дома (домов) или дома (домов) блокированной застройки (далее - Договор о комплексном развитии территории).

В целях применения инвестиционного налогового вычета, предусмотренного настоящей статьей, размер ставки налога на прибыль организаций, используемой для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета, устанавливается в размере 5 процентов.

Инвестиционным налоговым вычетом, предусмотренным настоящей статьей, вправе воспользоваться организации, заключившие Договор о комплексном развитии территории, одним из условий которого является направление средств организации на переселение граждан из многоквартирных домов, подлежащих сносу, в объеме не менее планируемого к использованию в соответствии с настоящей статьей размера инвестиционного налогового вычета. При этом договором должно быть предусмотрено, что доля общей площади расселения аварийного жилищного фонда и жилищного фонда, соответствующего критериям, установленным пунктом 2.2.2 постановления Правительства Московской области от 26.01.2021 N 29/3 "О порядке комплексного развития территорий в Московской области", должна составлять не менее 10 процентов от площади планируемого к строительству жилья.

(Статья дополнительно включена с 30 ноября 2021 года Законом Московской области от 29 ноября 2021 года N 233/2021-ОЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года)

Статья 2_2

Инвестиционный налоговый вычет устанавливается в размере 50 процентов суммы расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для электронных вычислительных машин (далее - ЭВМ) и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.

В целях применения инвестиционного налогового вычета, предусмотренного настоящей статьей, размер ставки налога на прибыль организаций, используемой для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета, устанавливается в размере 10 процентов.

(Статья дополнительно включена с 5 апреля 2023 года Законом Московской области от 4 апреля 2023 года N 46/2023-ОЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023  года, и действует по 31 декабря 2025 года)

Статья 2_3

Инвестиционный налоговый вычет устанавливается в размере 100 процентов суммы расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим основные образовательные программы и осуществляющим образовательную деятельность по имеющим государственную аккредитацию образовательным программам среднего профессионального образования, разработанным в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами и с учетом соответствующих примерных образовательных программ среднего профессионального образования.

В целях применения инвестиционного налогового вычета, предусмотренного настоящей статьей, размер ставки налога на прибыль организаций, используемой для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета, устанавливается в размере 10 процентов.

Предельная сумма расходов в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (включая денежные средства) в целях применения инвестиционного налогового вычета составляет не более 50 миллионов рублей за налоговый период.

(Статья дополнительно включена с 15 апреля 2024 года Законом Московской области от 12 апреля 2024 года N 53/2024-ОЗ)

Статья 3

1. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный статьей 2 настоящего Закона, устанавливается для организаций, основные виды экономической деятельности которых указаны в приложениях 1 и 3 к настоящему Закону.

(Часть в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года Законом Московской области от 1 декабря 2020 года N 249/2020-ОЗ; в редакции, введенной в действие с 30 ноября 2021 года Законом Московской области от 29 ноября 2021 года N 233/2021-ОЗ. - См. предыдущую редакцию)

2. Часть утратила силу с 30 ноября 2021 года - Закон Московской области от 29 ноября 2021 года N 233/2021-ОЗ. - См. предыдущую редакцию.

2.1. В целях применения инвестиционного налогового вычета, предусмотренного абзацем третьим статьи 2 настоящего Закона, к организациям, основные виды экономической деятельности которых указаны в приложении 3 к настоящему Закону, устанавливаются следующие дополнительные требования:

(Абзац в редакции, введенной в действие с 30 ноября 2021 года Законом Московской области от 29 ноября 2021 года N 233/2021-ОЗ. - См. предыдущую редакцию)

1) пункт утратил силу - Закон Московской области от 23 мая 2022 года N 74/2022-ОЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года, - см. предыдущую редакцию;

2) размещение и эксплуатация объектов основных средств, в отношении которых используется право на применение инвестиционного налогового вычета, повлекли увеличение количества рабочих мест не позднее чем по истечении шести последовательных месяцев, начиная с месяца, следующего за месяцем принятия к учету расходов, указанных в абзаце первом статьи 2 настоящего Закона, и до окончания налогового периода, в котором используется инвестиционный налоговый вычет, в городском округе Московской области, на территории которого такие объекты расположены, путем увеличения среднесписочной численности работников более чем на 50 единиц по сравнению с указанной численностью по состоянию на 1 января налогового периода, в котором впервые использовался инвестиционный налоговый вычет. При этом право применения указанного инвестиционного налогового вычета сохраняется в течение последующих налоговых периодов, в которых среднесписочная численность работников не уменьшается по сравнению с указанной численностью по состоянию на 31 декабря налогового периода, в котором впервые использовался указанный инвестиционный налоговый вычет.

(Пункт в редакции, введенной в действие Законом Московской области от 23 мая 2022 года N 74/2022-ОЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года. - См. предыдущую редакцию)

(Часть дополнительно включена с 1 января 2021 года Законом Московской области от 1 декабря 2020 года N 249/2020-ОЗ)

3. На организации, использующие право на применение инвестиционного налогового вычета, не распространяются налоговые льготы по налогу на прибыль организаций, предусмотренные Законом Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области".

4. Право на применение инвестиционного налогового вычета, предоставляемое организациям в соответствии со статьей 2 настоящего Закона, распространяется на объекты основных средств, относящиеся к третьей - десятой амортизационным группам, за исключением объектов основных средств, перечень которых установлен приложением 2 к настоящему Закону.

(Абзац в редакции, введенной в действие Законом Московской области от 23 мая 2022 года N 74/2022-ОЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года. - См. предыдущую редакцию)

Минимальный срок фактического использования объектов основных средств, относящихся к восьмой-десятой амортизационным группам, до истечения которого реализация или иное выбытие (за исключением ликвидации) указанных объектов основных средств, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета, сопровождается восстановлением и уплатой в бюджет суммы налога, не уплаченной в связи с применением такого вычета в отношении этих объектов основных средств, с уплатой соответствующих сумм пеней, составляет десять лет с момента постановки на учет указанных объектов основных средств.

(Абзац дополнительно включен с 30 ноября 2021 года Законом Московской области от 29 ноября 2021 года N 233/2021-ОЗ)

4_1. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный статьей 2_2 настоящего Закона, устанавливается для организаций, основные виды экономической деятельности которых указаны в приложении 5 к настоящему Закону.

В целях применения инвестиционного налогового вычета, предусмотренного статьей 2_2 настоящего Закона, к программам для ЭВМ и базам данных, включенным в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, относятся программы для ЭВМ и базы данных, одновременно соответствующие следующим требованиям:

исключительные права на такие программы принадлежат правообладателям, зарегистрированным в качестве юридического лица на территории Московской области на дату осуществления расходов, указанных в статье 2_2 настоящего Закона;

стоимость передачи права использования таких программ по лицензионному договору должна быть не менее 500000 рублей.

(Часть дополнительно включена с 5 апреля 2023 года Законом Московской области от 4 апреля 2023 года N 46/2023-ОЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023  года, и действует по 31 декабря 2025 года)

4_2. Право на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренного статьей 2_3 настоящего Закона, предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий:

организация (ее обособленные подразделения) и образовательная организация, которой безвозмездно передано имущество, находятся на территории Московской области;

образовательная организация, которой безвозмездно передано имущество, реализует не менее одной образовательной программы среднего профессионального образования из числа укрупненных групп профессий и специальностей среднего профессионального образования и осуществляет обучение по кодам специальностей 08.00.00-12.00.00, 15.00.00, 22.00.00, 24.00.00, 25.00.00, 27.00.00 согласно перечням профессий и специальностей среднего профессионального образования, утвержденным приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 29 октября 2013 года № 1199 "Об утверждении перечней профессий и специальностей среднего профессионального образования";

движимое имущество, безвозмездно передаваемое образовательным организациям, должно быть новым (ранее не находящееся в эксплуатации);

имущество (включая денежные средства), безвозмездно передаваемое образовательным организациям, должно использоваться на реализацию образовательных программ среднего профессионального образования из числа укрупненных групп профессий и специальностей среднего профессионального образования, указанных в абзаце третьем настоящей части, или на повышение качества образовательного процесса.

(Часть дополнительно включена с 15 апреля 2024 года Законом Московской области от 12 апреля 2024 года N 53/2024-ОЗ)

5. Организации, использующие право на применение инвестиционного налогового вычета, представляют информацию о сумме инвестиционного налогового вычета, объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, коэффициенте обновления основных фондов, созданных рабочих местах, среднемесячной заработной плате и иную информацию в форме, в порядке и в сроки, утверждаемые уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области.

(Часть в редакции, введенной в действие с 15 апреля 2024 года Законом Московской области от 12 апреля 2024 года N 53/2024-ОЗ. - См. предыдущую редакцию)

Статья 4

Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года, и действует по 31 декабря 2027 года включительно.

Губернатор
Московской области
А.Ю.Воробьев

Приложение 1
к Закону Московской области
"Об инвестиционном налоговом
вычете в Московской области"
(В редакции, введенной в действие
 Законом Московской области
 от 23 мая 2022 года N 74/2022-ОЗ,
 распространяется на правоотношения,
 возникшие с 1 января 2022 года. -
 См. предыдущую редакцию)

Перечень видов экономической деятельности в целях предоставления инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций