Мероприятия государственного контроля (надзора) в части применения мер дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов, допустивших нарушения требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов (далее - установленные требования) показали, что саморегулируемыми организациями аудиторов:
- утверждены комплекты внутренних организационно-распорядительных документов, устанавливающих порядок организации работы по внешнему контролю качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов (далее - ВККР);
- создан специализированный орган осуществляющий контроль за соблюдением членами саморегулируемой организации аудиторов установленных требований;
- организована работа по осуществлению контроля за соблюдением членами саморегулируемой организации аудиторов установленных требований.
Вместе с тем мероприятиями государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов выявлены случаи:
- несоблюдения периодичности проведения плановых проверок;
- размещения на официальном сайте ААС годовых планов ВККР с нарушением установленных требований доступа к ним;
- отсутствия в материалах проверок утвержденных программ, доказательств, подтверждающих результаты проверки;
- осуществления ВККР без должной тщательности;
- несоблюдения требований к содержанию отчетов о результатах проверок и срокам их составления;
- неинформирования или несвоевременного информирования Федерального казначейства об исполнении его предписаний и по другим вопросам;
- недостаточного внимания контролеров и кураторов проверок к вопросам исполнения аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами требований Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма";
- отсутствия специальных проверок аудиторских организаций, относящихся к субъектам значительного уровня риска согласно Секторальной оценке рисков легализации (отмывания) преступных доходов и финансирования терроризма с участием аудиторов.