ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
ПРИКАЗ
от 26 декабря 2018 года N 431
(с изменениями на 28 марта 2019 года)
____________________________________________________________________
Утратил силу с 1 января 2020 года на основании
приказа Казначейства России от 16 декабря 2019 года N 400
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
приказом Казначейства России от 28 марта 2019 года N 73.
____________________________________________________________________
В целях реализации Стандартов ведомственного контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемых контрольно-аудиторскими подразделениями Федерального казначейства при осуществлении ими контрольной и аудиторской деятельности, утвержденных приказом Федерального казначейства от 28 декабря 2018 г. N 442,
(Преамбула в редакции, введенной в действие приказом Казначейства России от 28 марта 2019 года N 73. - См. предыдущую редакцию)
приказываю:
1. Утвердить Перечень вопросов типовой программы проверки управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа) согласно приложению к настоящему приказу.
2. Признать утратившими силу:
пункты 4, 5 приказа Федерального казначейства от 30 марта 2018 г. N 74 "О внесении изменений в отдельные приказы Федерального казначейства".
3. Управлению внутреннего контроля и аудита (А.В.Солодов) обеспечить направление в адрес Федерального казенного учреждения "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России" Таблицы сопоставления вопросов Перечня вопросов типовой программы проверки управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа), утвержденного настоящим приказом, и вопросов Перечня вопросов типовой программы проверки управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа), утвержденного приказом Федерального казначейства от 29 декабря 2017 г. N 390 (в редакции приказа Федерального казначейства от 30 марта 2018 г. N 74) (далее - Сопоставительная таблица), в течение 30 дней с даты подписания настоящего приказа.
4. Федеральному казенному учреждению "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России" (А.С.Ушаков) в установленном порядке обеспечить актуализацию справочников в информационной системе "Внутренний контроль и аудит Федерального казначейства" в соответствии с Сопоставительной таблицей.
5. Пункты 1 и 2 настоящего приказа вступают в силу с 1 января 2019 года.
6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федерального казначейства А.Г.Михайлика.
Руководитель
Р.Е.Артюхин
приказом Федерального казначейства
от 26 декабря 2018 года N 431
Перечень вопросов типовой программы проверки управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)
(с изменениями на 28 марта 2019 года)
I. Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации
1.1. Закрепление в положении о соответствующем структурном подразделении управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа) (далее - УФК) функций, осуществляемых для решения задач:
организации и осуществления учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;
организации регистрации участников в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (далее - ГИС ГМП), внесения изменений в сведения об участниках ГИС ГМП и осуществления прекращения их доступа.
1.2. Соответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения УФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении УФК.
1.3. Достоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности УФК "Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации".
1.4. Осуществление в установленном порядке управления внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннего контроля соответствия деятельности структурного подразделения УФК по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности.
1.5. Наличие документов, подтверждающих обоснованность проведения операций на счете УФК, открытом на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101), с учетом внебанковских операций.
1.6. Ведение аналитического учета:
соответствие регистров аналитического учета установленным формам;
соответствие кодов бюджетной классификации Российской Федерации, отраженных в регистрах аналитического учета по поступлениям, кодам бюджетной классификации, закрепленным в Реестрах администрируемых доходов (код формы по КФД 0531975) и приказом Министерства финансов Российской Федерации о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на соответствующий финансовый год;
соответствие данных, отраженных в регистрах аналитического учета, данным выписки по счету N 40101 с учетом внебанковских операций;
соблюдение порядка учета формирования и хранения регистров аналитического учета в электронной базе данных информационной системы УФК.
1.7. Распределение поступлений и их перечисление в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации:
соблюдение законодательно установленных нормативов распределения поступлений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;
своевременность распределения поступлений между бюджетами и их перечисления в соответствующие бюджеты.
1.8. Учет, распределение, перечисление поступлений от уплаты акцизов на нефтепродукты, акцизов на крепкую алкогольную продукцию (далее - акцизы), а также возврат (зачет, уточнение) сумм платежей по данным акцизам:
соблюдение установленного порядка учета и распределения поступлений от уплаты акцизов;
соблюдение УФК порядка возврата (зачета, уточнения) излишне уплаченных (взысканных) сумм акцизов, подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов начисленных на излишне взысканные суммы акцизов;
соблюдение сроков осуществления УФК сверки перечисленных сумм акцизов с уполномоченным органом Федерального казначейства.
1.9. Исполнение отдельных полномочий главного администратора (администратора) доходов бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов в соответствии с приказами Федерального казначейства от 30 декабря 2016 г. N 528 "О наделении территориальных органов Федерального казначейства отдельными полномочиями главного администратора (администратора) доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов", от 28 декабря 2017 г. N 373 "О наделении территориальных органов Федерального казначейства отдельными полномочиями главного администратора (администратора) доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов".
1.10. Соблюдение порядка учета поступлений, перечисленных в иностранной валюте, их распределение и перечисление в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, а также их возврат (уточнение):
соблюдение установленного порядка учета поступлений перечисленных в иностранной валюте;
соблюдение установленного порядка распределения и перечисления платежей, перечисленных в иностранной валюте, в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты;
соблюдение установленного порядка возврата (уточнения) сумм поступлений, перечисленных в иностранной валюте.
1.11. Соблюдение порядка ведения лицевых счетов администраторов доходов бюджетов:
соблюдение порядка направления отчетности при открытии (закрытии) лицевого счета администратора доходов бюджета;
соблюдение порядка приема Реестра администрируемых доходов.
1.12. Соблюдение порядка учета, уточнения и возврата невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет (далее - невыясненные поступления):
обоснованность отнесения поступлений к невыясненным поступлениям, своевременность направления в адрес администраторов доходов бюджета Запроса на выяснение принадлежности платежа (код формы по КФД 0531808);
(Абзац в редакции, введенной в действие приказом Казначейства России от 28 марта 2019 года N 73. - См. предыдущую редакцию)
обоснованность и своевременность возврата (перечисления) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, государственному или муниципальному учреждению);
соблюдение установленного порядка оформления расчетных документов при возврате (перечислении) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, государственному или муниципальному учреждению);
обоснованность исполнения Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, представленных администраторами доходов бюджетов на уточнение невыясненных поступлений и своевременность их исполнения;
полнота отражения операций учета и выяснения (уточнения) принадлежности невыясненных поступлений в Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456);
соблюдение порядка уточнения невыясненных поступлений на прочие неналоговые доходы федерального бюджета по платежам, зачисленным более трех лет и по которым по состоянию на 1 января текущего финансового года не осуществлены возврат, зачет, уточнение;
своевременность предоставления в аналитическую систему ключевых показателей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (система КПЭ) отчета "Мониторинг соблюдения администраторами доходов бюджетов сроков направления в органы Федерального казначейства Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа в ответ на Запросы на выяснение принадлежности платежа по невыясненным поступлениям, зачисляемым в федеральный бюджет".
(Абзац дополнительно включен приказом Казначейства России от 28 марта 2019 года N 73)
1.13. Соблюдение порядка уточнения невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого территориального органа Федерального казначейства (далее - орган Федерального казначейства):
соблюдение порядка формирования и сроков направления Реестра платежей, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства (далее - Реестр платежей), в УФК, на счет которого ошибочно зачислены средства;
соблюдение порядка оформления и сроков направления Реестра платежей в УФК, от которого был получен указанный Реестр платежей;
полнота отражения операций приема (передачи) невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства, в Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456);
соблюдение установленных сроков уточнения невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства.
1.14. Соблюдение порядка завершения операций по счетам N 40101, N 40101(3) УФК.
1.15. Соблюдение порядка представления (направления) финансовым органам и органам управления государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, органам управления территориальных государственных внебюджетных фондов информации о распределении и перечислении поступлений в соответствующие бюджеты, ее соответствие учетным данным.
1.16. Соблюдение порядка представления администраторам доходов бюджетов информации, установленной нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) и Федерального казначейства:
соблюдение порядка предоставления информации администраторам доходов бюджетов;
полнота передаваемой администраторам доходов бюджетов информации и ее соответствие учетным данным;
соблюдение установленных сроков передачи информации.
1.17. Соблюдение порядка перерасчета поступлений между бюджетами (перечислений (взысканий) из бюджетов) (далее - перерасчет поступлений):
соблюдение установленного порядка исполнения документов администраторов доходов бюджетов и (или) соответствующих органов, организующих исполнение бюджетов, о перечислении (взыскании) средств соответствующего бюджета, установленного законодательством Российской Федерации;
своевременность проведения операций по перерасчету поступлений;
соблюдение установленного порядка оформления документов на проведение операций по перерасчету поступлений;
отражение операций перерасчета поступлений в Ведомости учета перерасчета поступлений между бюджетами (код формы по КФД 0531460) и в Ведомости учета внебанковских операций (код формы по КФД 0531461);
соблюдение установленного порядка взыскания денежных средств на основании приказов Министерства финансов Российской Федерации, направленных в УФК Федеральным казначейством.
1.18. Соблюдение порядка проведения операций по Уведомлениям о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, других поступлений, пеней, штрафов по ним, а также подлежащих возмещению сумм налогов, осуществляемом администраторами доходов бюджета, подведомственными одному главному администратору доходов бюджета, находящимися на территориях различных субъектов Российской Федерации (далее - Уведомления о межрегиональном зачете):
обоснованность исполнения Уведомлений о межрегиональном зачете;
своевременность проведения операций по Уведомлениям о межрегиональном зачете;
соблюдение установленного порядка оформления расчетных документов на проведение Уведомлений о межрегиональном зачете.
1.19. Соблюдение порядка исполнения документов администратора доходов бюджета (Заявка на возврат, Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, Уведомлений о зачете, межрегиональном уточнении, Запроса на аннулирование Заявки на возврат):