ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 26 июля 2018 года N 4874-У
О внесении изменений в Положение Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"
1. На основании статей 62, 69, 72 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2003, N 2, ст.157; N 52, ст.5032; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 25, ст.2426; N 30, ст.3101; 2006, N 19, ст.2061; N 25, ст.2648; 2007, N 1, ст.9, ст.10; N 10, ст.1151; N 18, ст.2117; 2008, N 42, ст.4696, ст.4699; N 44, ст.4982; N 52, ст.6229, ст.6231; 2009, N 1, ст.25; N 29, ст.3629; N 48, ст.5731; 2010, N 45, ст.5756; 2011, N 7, ст.907; N 27, ст.3873; N 43, ст.5973; N 48, ст.6728; 2012, N 50, ст.6954; N 53, ст.7591, ст.7607; 2013, N 11, ст.1076; N 14, ст.1649; N 19, ст.2329; N 27, ст.3438, ст.3476, ст.3477; N 30, ст.4084; N 49, ст.6336; N 51, ст.6695, ст.6699; N 52, ст.6975; 2014, N 19, ст.2311, ст.2317; N 27, ст.3634; N 30, ст.4219; N 40, ст.5318; N 45, ст.6154; N 52, ст.7543; 2015, N 1, ст.4, ст.37; N 27, ст.3958, ст.4001; N 29, ст.4348, ст.4357; N 41, ст.5639; N 48, ст.6699; 2016, N 1, ст.23, ст.46, ст.50; N 26, ст.3891; N 27, ст.4225, ст.4273, ст.4295; 2017, N 1, ст.46; N 14, ст.1997; N 18, ст.2661, ст.2669; N 27, ст.3950; N 30, ст.4456; N 31, ст.4830; N 50, ст.7562; 2018, N 1, ст.66; N 9, ст.1286; N 11, ст.1584, ст.1588; N 18, ст.2557), статьи 24 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст.357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст.492; 1998, N 31, ст.3829; 1999, N 28, ст.3459, ст.3469; 2001, N 26, ст.2586; N 33, ст.3424; 2002, N 12, ст.1093; 2003, N 27, ст.2700; N 50, ст.4855; N 52, ст.5033, ст.5037; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 1, ст.18, ст.45; N 30, ст.3117; 2006, N 6, ст.636; N 19, ст.2061; N 31, ст.3439; N 52, ст.5497; 2007, N 1, ст.9; N 22, ст.2563; N 31, ст.4011; N 41, ст.4845; N 45, ст.5425; N 50, ст.6238; 2008, N 10, ст.895; 2009, N 1, ст.23; N 9, ст.1043; N 18, ст.2153; N 23, ст.2776; N 30, ст.3739; N 48, ст.5731; N 52, ст.6428; 2010, N 8, ст.775; N 27, ст.3432; N 30, ст.4012; N 31, ст.4193; N 47, ст.6028; 2011, N 7, ст.905; N 27, ст.3873, ст.3880; N 29, ст.4291; N 48, ст.6730; N 49, ст.7069; N 50, ст.7351; 2012, N 27, ст.3588; N 31, ст.4333; N 50, ст.6954; N 53, ст.7605, ст.7607; 2013, N 11, ст.1076; N 19, ст.2317, ст.2329; N 26, ст.3207; N 27, ст.3438, ст.3477; N 30, ст.4048; N 40, ст.5036; N 49, ст.6336; N 51, ст.6683, ст.6699; 2014, N 6, ст.563; N 19, ст.2311; N 26, ст.3379, ст.3395; N 30, ст.4219; N 40, ст.5317, ст.5320; N 45, ст.6144, ст.6154; N 49, ст.6912; N 52, ст.7543; 2015, N 1, ст.37; N 17, ст.2473; N 27, ст.3947, ст.3950; N 29, ст.4355, ст.4357, ст.4385; N 51, ст.7243; 2016, N 1, ст.23; N 15, ст.2050; N 26, ст.3860; N 27, ст.4294, ст.4295; 2017, N 14, ст.2000; N 18, ст.2661, ст.2669; N 25, ст.3596, N 30, ст.4456; N 31, ст.4754, ст.4761, ст.4830; 2018, N 1, ст.66; N 18, ст.2560, ст.2576; N 22, ст.3043) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 20 июля 2018 года N 25) внести в Положение Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года N 47384, следующие изменения.
1.1. Абзац третий пункта 1.10 изложить в следующей редакции:
"финансовые активы, являющиеся элементами расчетной базы в соответствии с Положением Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 марта 2018 года N 50381;".
1.2. Абзац третий пункта 2.3 дополнить словами:
", а также систему оценки кредитного риска по кредитам и займам, предоставленным в рамках реализации программы "Фабрика проектного финансирования", утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 15 февраля 2018 года N 158 "О программе "Фабрика проектного финансирования" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, N 9, ст.1390; N 24, ст.3538) (далее - механизм проектного финансирования), в соответствии с критериями, установленными пунктом 2.14 и разделом I приложения 2 к Положению Банка России от 6 августа 2015 года N 483-П "О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 25 сентября 2015 года N 38996, 22 декабря 2015 года N 40193 (далее - Положение Банка России N 483-П)".
1.3. Подпункт 3.7.2.2 пункта 3.7 изложить в следующей редакции:
"3.7.2.2. ссуда реструктурирована, то есть на основании соглашения с заемщиком изменены существенные условия первоначального договора, на основании которого ссуда предоставлена, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме (например, изменение срока погашения ссуды (основного долга и (или) процентов), размера процентной ставки, порядка ее расчета), кроме случаев, когда платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в полном объеме или имеется единичный случай просроченных платежей в течение последних 180 календарных дней, в пределах сроков, определенных в подпункте 3.7.1.2 настоящего пункта, а финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года может быть оценено не хуже, чем среднее, в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения.
В случае если в течение 360 календарных дней с момента последней реструктуризации ссуды платежи по основному долгу и (или) процентам по ней осуществляются заемщиком своевременно и в полном объеме в соответствии с условиями договора, на основании которого ссуда предоставлена, с учетом соглашения о реструктуризации, качество обслуживания долга может оцениваться без учета требований настоящего подпункта. В случае если в дальнейшем по указанной реструктурированной ссуде будет выявлено ухудшение качества обслуживания долга (за исключением случая, предусмотренного подпунктом 3.7.3.2 настоящего пункта), расчетный резерв по ней определяется исходя из максимального размера, предусмотренного для категории качества, в которую классифицируется данная ссуда с учетом требований настоящего Положения.
Ссуда может не признаваться реструктурированной, если договор, на основании которого ссуда предоставлена, содержит условия, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме, и параметры этих изменений и в дальнейшем указанные условия наступают и если соблюдаются параметры изменений условий исполнения обязательств по ссуде, предусмотренные договором, на основании которого ссуда предоставлена, а также в случае снижения размера процентной ставки при оценке финансового положения заемщика как хорошее или как среднее при неухудшении оценки финансового положения заемщика.".
1.4. Абзац третий подпункта 3.9.2 пункта 3.9 дополнить словами ", за исключением заемщиков банка, являющихся головными исполнителями поставок продукции по государственному оборонному заказу (далее - головной исполнитель) или исполнителями, участвующими в поставках продукции по государственному оборонному заказу (далее - исполнитель), в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 29 декабря 2012 года N 275-ФЗ "О государственном оборонном заказе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 53, ст.7600; 2013, N 52, ст.6961; 2015, N 27, ст.3950; N 29, ст.4342; 2016, N 27, ст.4250; 2017, N 1, ст.12; N 31, ст.4786; 2018, N 1, ст.65) (далее - Федеральный закон "О государственном оборонном заказе")".
1.5. Пункт 3.10 изложить в следующей редакции:
"3.10. Решение (общее решение в отношении совокупности ссуд) о признании обслуживания долга хорошим по реструктурированным ссудам, по ссудам, по которым платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией - ссудодателем прямо либо косвенно (через третьих лиц), обслуживание долга по которым осуществляется своевременно и в полном объеме, по ссудам, выданным кредитной организацией заемщику для погашения долга по ранее предоставленной ссуде, при условии, что финансовое положение заемщика по вышеперечисленным ссудам в течение последнего завершенного и текущего года оценивалось не хуже, чем среднее, в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения, принимает уполномоченный орган управления кредитной организации. Принятие решения о признании обслуживания долга хорошим не допускается в отношении ссуд, обслуживание долга по которым на дату оценки признается неудовлетворительным в соответствии с подпунктом 3.7.3 пункта 3.7 настоящего Положения.
В случае когда размер ссуд (совокупности ссуд, выданных одному заемщику или группе связанных заемщиков), указанных в абзаце первом настоящего пункта, составляет 1 процент и менее от величины собственных средств (капитала) кредитной организации, решение о признании обслуживания долга хорошим может приниматься уполномоченным органом кредитной организации.
Кредитная организация включает в досье заемщика документально оформленное решение уполномоченного органа управления (органа) кредитной организации о признании обслуживания долга хорошим по указанным в абзаце первом настоящего пункта ссудам, а также обоснование принятого решения и документы, подтверждающие данное обоснование.
Информация о принятии решения о признании обслуживания долга хорошим в отношении ссуд (совокупности ссуд, выданных одному заемщику или группе связанных заемщиков), превышающих 1 процент от величины собственных средств (капитала) кредитной организации, включая обоснование данного решения и информацию о категории качества ссуды, представляется кредитной организацией в Банк России (территориальное учреждение Банка России, уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) одновременно с формой отчетности 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)", установленной Указанием Банка России от 24 ноября 2016 года N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 14 декабря 2016 года N 44718, 29 марта 2017 года N 46155, 25 декабря 2017 года N 49421 (далее - Указание Банка России N 4212-У). Непредставление указанного обоснования или представление недостаточного обоснования является основанием для оценки Банком России обслуживания долга по ссудам в соответствии с требованиями пункта 3.7 настоящего Положения.".
1.6. В пункте 3.12:
абзац третий после слов "его места нахождения" дополнить словами "или если заемщик является головным исполнителем или исполнителем в соответствии с Федеральным законом "О государственном оборонном заказе";
подпункт 3.12.2.1 дополнить словами ", микрофинансовым компаниям";
в подпункте 3.12.2.16 слова "подпункте 3.12.2.17" заменить словами "подпунктах 3.12.2.17-3.12.2.22";
подпункт 3.12.2.17 после слов "подпунктах 3.12.2.1-3.12.2.16" дополнить словами "и подпунктах 3.12.2.18-3.12.2.22";
дополнить подпунктами 3.12.2.18-3.12.2.22 следующего содержания:
"3.12.2.18. на ссуды, предоставленные заемщикам - юридическим лицам на реализацию проектов государственно-частного партнерства, муниципально-частного партнерства в соответствии с требованиями Федерального закона от 13 июля 2015 года N 224-ФЗ "О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 29, ст.4350; 2016, N 1, ст.11; N 27, ст.4293, ст.4294; 2018, N 27, ст.3948, ст.3956) и направленные на реализацию проектов, указанных в договорах, на основании которых ссуды предоставлены;
3.12.2.19. на ссуды, предоставленные заемщикам - юридическим лицам на осуществление деятельности в сфере закупок товаров, работ, услуг в соответствии с требованиями Федерального закона от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 14, ст.1652; N 27, ст.3480; N 52, ст.6961; 2014, N 23, ст.2925; N 30, ст.4225; N 48, ст.6637; N 49, ст.6925; 2015, N 1, ст.11, ст.51, ст.72; N 10, ст.1393, ст.1418; N 14, ст.2022; N 27, ст.3979, ст.4001; N 29, ст.4342, ст.4346, ст.4352, ст.4353, ст.4375; 2016, N 1, ст.10, ст.89; N 11, ст.1493; N 15, ст.2058, ст.2066; N 23, ст.3291; N 26, ст.3872, ст.3890; N 27, ст.4199, ст.4247, ст.4253, ст.4254, ст.4298; 2017, N 1, ст.15, ст.30, ст.41; N 9, ст.1277; N 14, ст.1995, ст.2004; N 18, ст.2660; N 24, ст.3475, ст.3477; N 31, ст.4747, ст.4760, ст.4780, ст.4816; 2018, N 1, ст.59, ст.87, ст.88, ст.90; N 18, ст.2578; N 27, ст.3957) и направленные на реализацию контрактов, на основании которых ссуды предоставлены, и (или) договоров, заключенных в ходе исполнения данных контрактов;
3.12.2.20. на ссуды, предоставленные заемщикам - юридическим лицам в рамках реализации механизма проектного финансирования и направленные на реализацию инвестиционных проектов, указанных в договорах, на основании которых ссуды предоставлены;
3.12.2.21. на ссуды, предоставленные заемщикам - юридическим лицам, имеющим лицензии, предоставленные в соответствии со статьей 11 Закона Российской Федерации от 21 февраля 1992 года N 2395-I "О недрах" (в редакции Федерального закона от 3 марта 1995 года N 27-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 16, ст.834; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 10, ст.823; 1999, N 7, ст.879; 2000, N 2, ст.141; 2001, N 21, ст.2061; N 33, ст.3429; 2002, N 22, ст.2026; 2003, N 23, ст.2174; 2004, N 27, ст.2711; N 35, ст.3607; 2006, N 17, ст.1778; N 44, ст.4538; 2007, N 27, ст.3213; N 49, ст.6056; 2008, N 18, ст.1941; N 29, ст.3418, ст.3420; N 30, ст.3616; 2009, N 1, ст.17; N 29, ст.3601; N 52, ст.6450; 2010, N 21, ст.2527; N 31, ст.4155; 2011, N 15, ст.2018, ст.2025; N 30, ст.4567, ст.4570, ст.4572, ст.4590; N 48, ст.6732; N 49, ст.7042; N 50, ст.7343, ст.7359; 2012, N 25, ст.3264; N 31, ст.4322; N 53, ст.7648; 2013, N 19, ст.2312; N 30, ст.4060, ст.4061; N 52, ст.6961, ст.6973; 2014, N 26, ст.3377; N 30, ст.4261, ст.4262; N 48, ст.6647; 2015, N 1, ст.11, ст.12, ст.52; N 27, ст.3996; N 29, ст.4350, ст.4359; 2016, N 15, ст.2066; N 27, ст.4212; 2017, N 31, ст.4737; N 40, ст.5750; 2018, N 23, ст.3229), и направленные на цели, предусмотренные соответствующей лицензией;
3.12.2.22. на ссуды, предоставленные заемщикам, являющимся головными исполнителями или исполнителями в соответствии с Федеральным законом "О государственном оборонном заказе", на цели выполнения государственного оборонного заказа.";
подпункт 3.12.3 после слов "принимает решение" дополнить словами "(общее решение в отношении совокупности ссуд)".
1.7. В абзаце втором подпункта 3.13.3 пункта 3.13 слова "ставки рефинансирования" заменить словами "ключевой ставки".
1.8. Абзац второй подпункта 3.14.1 пункта 3.14 после слова "предоставленных" дополнить словами "микрофинансовым компаниям,".
1.9. Абзац первый пункта 3.16 после слов "3.12 и 3.13" дополнить словами ", либо пунктов 3.13 и 3.14,".
1.10. Пункты 4.9 и 4.10 изложить в следующей редакции:
"4.9. Ссуды классифицируются в V категорию качества с формированием резерва в размере не менее 100 процентов в случаях:
отсутствия у кредитной организации документов, подтверждающих осуществление сделки с заемщиком;
отзыва у заемщика - кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций.
4.10. По кредитам (займам), предоставленным в рамках реализации механизма проектного финансирования, размер расчетного резерва определяется исходя из уровня кредитоспособности заемщика, присвоенного исходя из соответствия максимальному количеству критериев, предусмотренных разделом I приложения 2 к Положению Банка России N 483-П:
высокий уровень кредитоспособности - расчетный резерв в размере от 1 до 5 процентов;
достаточный уровень кредитоспособности - расчетный резерв в размере от 5 и до 10 процентов;
удовлетворительный уровень кредитоспособности - расчетный резерв в размере от 10 и до 35 процентов;
слабый уровень кредитоспособности - расчетный резерв в размере от 35 и до 100 процентов.
Кредит (заем), предоставленный в рамках реализации механизма проектного финансирования, в случае выявления фактов использования его не по целевому назначению, определенному в договоре, на основании которого кредит (заем) предоставлен, классифицируется в V категорию качества с формированием резерва в размере 100 процентов.
При наличии по кредитам (займам), предоставленным в рамках реализации механизма проектного финансирования, обеспечения, предусмотренного главой 6 настоящего Положения, размер формируемого резерва определяется в порядке, установленном указанной главой.
В отношении кредитов (займов), предоставленных в рамках реализации механизма проектного финансирования, требования главы 3 и пункта 4.1 настоящего Положения не применяются.
В случае если по кредиту (займу), предоставленному в рамках реализации механизма проектного финансирования, наступает хотя бы одно из обстоятельств, предусмотренных подпунктом "к" пункта 5 программы "Фабрика проектного финансирования", утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 15 февраля 2018 года N 158 "О программе "Фабрика проектного финансирования", формирование резерва по соответствующему кредиту (займу) осуществляется в соответствии с общими требованиями настоящего Положения, в том числе главы 3 (за исключением требований подпункта 3.12.1 пункта 3.12 настоящего Положения) и пункта 4.1 настоящего Положения, до конца срока действия кредита (займа).".
1.11. В пункте 5.1:
второе предложение абзаца первого дополнить словами "с универсальной лицензией или 1,5 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации с базовой лицензией";
абзац второй после слов "кредитной организации" дополнить словами "с универсальной лицензией или 1,5 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации с базовой лицензией";
абзацы третий - пятый изложить в следующей редакции:
"Ссуды с индивидуальными признаками обесценения (то есть с признаками, наличие которых не позволяет классифицировать ссуду в I категорию качества, в том числе если финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга по ссуде оцениваются хуже, чем хорошие, с учетом требований пунктов 3.3-3.5, 3.7 и 3.8 настоящего Положения и (или) выявлены факторы, являющиеся основанием для классификации ссуд в соответствии с требованиями пунктов 3.12-3.14 и 4.9 настоящего Положения), за исключением случаев, предусмотренных абзацами шестым, шестнадцатым и двадцать пятым настоящего пункта, оцениваются (классифицируются) на индивидуальной основе. В портфели однородных ссуд, резервы по которым определяются в размерах, указанных в таблицах настоящего пункта, увеличенных на 0,5 процентных пункта, но не более 100 процентов, могут группироваться ссуды, в отношении которых принято решение в соответствии с пунктом 3.10, подпунктом 3.12.3 пункта 3.12 и подпунктом 3.14.3 пункта 3.14 настоящего Положения, и ссуды (совокупность ссуд), предоставленные одному заемщику - физическому лицу, величиной не более 100 тысяч рублей при отсутствии документов для оценки финансового положения заемщика.
В случае если по ссуде, ранее включенной в портфель однородных ссуд, выявлены индивидуальные признаки обесценения, кредитная организация должна исключать указанную ссуду из портфеля однородных ссуд, за исключением: случаев, предусмотренных абзацами шестым, шестнадцатым и двадцать пятым настоящего пункта; случаев, когда величина ссуды не превышает 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации (но не более 1 миллиона рублей) и по ней отсутствует просроченная задолженность длительностью свыше 90 календарных дней; случаев, когда резерв по ссудам создается в увеличенном размере, предусмотренном в абзаце третьем настоящего пункта. Ссуды, по которым выявлены обстоятельства, указанные в пункте 4.9 настоящего Положения, могут быть включены в отдельный портфель однородных ссуд с формируемым резервом в размере 100 процентов.
В случае если ссуды, предоставленные заемщику, классифицируются на индивидуальной основе и по ним имеются признаки обесценения, иные ссуды, предоставленные данному заемщику, не могут быть включены в портфель однородных ссуд и (или) должны исключаться из портфеля однородных ссуд, за исключением ссуд, величина каждой из которых не превышает 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации (но не более 1 миллиона рублей), и при этом совокупная величина ссуд, выданных кредитной организацией с универсальной лицензией одному и тому же заемщику, не превышает 0,5 процента от величины ее собственных средств (капитала), а совокупная величина ссуд, выданных кредитной организацией с базовой лицензией одному и тому же заемщику, не превышает 1,5 процента от величины ее собственных средств (капитала), а также ссуд, резерв по которым создается в увеличенном размере, предусмотренном в абзаце третьем настоящего пункта.";
в абзаце шестом после слов "просроченных платежей по ссудам" дополнить словами "(по основному долгу и (или) процентам)", слова "кода 8806" заменить словами "кодов 8734, 8751, 8806", слова "в таблице 3.2" заменить словами "в таблице 3.3", слова "в таблице 3" заменить словами "в таблице 3.1", слова "в таблице 3.1" заменить словами "в таблице 3.2";
в абзаце тринадцатом слова "ипотеки, указанной в таблице 3.2" заменить словами "ипотеки, указанной в таблице 3.3", после слов "в таблицах 3" дополнить словами ", 3.1";
строки 1 и 2 таблицы 3.2 абзаца четырнадцатого изложить в следующей редакции:
