Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
ПРИКАЗ
от 20 сентября 2013 года N 198
О внесении изменений в Типовую программу проверки деятельности Межрегионального операционного управления Федерального казначейства, утвержденную приказом Федерального казначейства от 28 августа 2012 года N 339
____________________________________________________________________
Утратил силу с 1 января 2015 года на основании
приказа Казначейства России от 26 ноября 2014 года N 289
____________________________________________________________________
В связи со служебной необходимостью
приказываю:
1. Внести в Типовую программу проверки деятельности Межрегионального операционного управления Федерального казначейства, утвержденную приказом Федерального казначейства от 28 августа 2012 года N 339 (далее - Типовая программа проверки), следующие изменения:
1.1. Наименование и содержание раздела I. Типовой программы проверки изложить в редакции согласно приложению к настоящему приказу.
1.2. Абзац третий пунктов 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1, 10.1, 11.1, 12.1, 13.1, 14.1, 15.1, 16.1, 17.1, 18.1, 19.1, 20.1, 21.1, 22.1 Типовой программы проверки изложить в следующей редакции: "соответствие полномочий, включенных в должностные регламенты/должностные инструкции сотрудников структурного подразделения МОУ ФК, полномочиям, предусмотренным положением о структурном подразделении МОУ ФК.".
1.3. Пункт 2.7 Типовой программы проверки изложить в следующей редакции:
"Проверить соблюдение правил обеспечения денежными средствами получателей средств бюджета, а также юридических лиц, не являющихся в соответствии с БК РФ получателями бюджетных средств, лицевые счета которым открыты в МОУ ФК:
организацию работы по получению денежных чековых книжек, расчетных (дебетовых) карт (далее - карты) в учреждении банка, их учету и выдаче клиентам;
правильность заполнения Заявок на получение денежных средств (ф.0531802), Заявок на получение денежных средств, перечисляемых на карту (ф.0531844);
правильность формирования Справки (ф.0504833) и перечисления средств на счет, открытый на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет N 40116);
правильность обеспечения денежными средствами уполномоченных подразделений;
правильность перечисления денежных средств с соответствующих счетов N 40116 на соответствующие счета МОУ ФК;
наличие в Договоре банковского счета, заключенном между МОУ ФК и кредитной организацией, положений, предусматривающих ограничение расчетов по операциям, совершаемых с использованием банковских карт, не более 100 тысяч рублей;
правильность формирования Реестра на выпуск карт и направления его в кредитную организацию;
правильность формирования Журнала регистрации карт;
правильность формирования и своевременность предоставления клиентам информации об операциях, совершаемых с использованием карт.".
1.4. В пункте 2.8 Типовой программы проверки слова "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" заменить словами "Средства, поступающие во временное распоряжение".
1.5. В пункте 2.9 Типовой программы проверки слова "40302, 40501" исключить.
1.6. Пункт 3.9 Типовой программы проверки изложить в следующей редакции:
"Проверить соблюдение установленного порядка учета бюджетных обязательств получателей средств федерального бюджета:
соблюдение установленного порядка учета бюджетных обязательств, возникающих по государственным контрактам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, сведения о которых подлежат включению в реестр контрактов;
соблюдение установленного порядка учета бюджетных обязательств, возникающих по договорам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, сведения о котором не подлежат включению в реестр контрактов, договорам аренды;
соблюдение установленного порядка учета бюджетных обязательств, возникающих на основании соглашений о предоставлении из федерального бюджета межбюджетных трансфертов бюджету субъекта Российской Федерации и соглашений о предоставлении бюджетных инвестиций юридическому лицу в целях реализации федеральной адресной инвестиционной программы;
соблюдение установленного порядка возврата клиентам документов;
соблюдение порядка предоставления информации о бюджетных обязательствах получателей средств федерального бюджета, учтенных в МОУ ФК.".
1.7. Пункт 4.6 Типовой программы проверки изложить в следующей редакции:
"Проверить соблюдение установленного порядка учета бюджетных обязательств получателей средств федерального бюджета:
соблюдение установленного порядка учета бюджетных обязательств, возникающих по государственным контрактам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, сведения о которых подлежат включению в реестр контрактов;
соблюдение установленного порядка учета бюджетных обязательств, возникающих по договорам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, сведения о котором не подлежат включению в реестр контрактов, договорам аренды;
соблюдение установленного порядка учета бюджетных обязательств, возникающих на основании соглашений о предоставлении бюджетных инвестиций юридическому лицу в целях реализации федеральной адресной инвестиционной программы;
соблюдение установленного порядка возврата клиентам документов;
соблюдение порядка предоставления информации о бюджетных обязательствах получателей средств федерального бюджета, учтенных в МОУ ФК.".
1.8. Пункт 7.4 Типовой программы проверки дополнить абзацами следующего содержания:
"соблюдение установленного порядка формирования дел клиентов;
соблюдение установленного порядка ведения Книги регистрации лицевых счетов.".
1.9. В абзаце первом пункта 13.1 Типовой программы проверки слова "на обеспечение деятельности" исключить.
1.10. В абзаце втором пункта 13.5 Типовой программы проверки слова "на обеспечение деятельности за счет средств федерального бюджета" исключить.
1.11. В абзаце шестом пункта 13.12 Типовой программы проверки слова "единого социального налога и" исключить.
1.12. В пункте 13.18 Типовой программы проверки слова "соответствие показателей утвержденной бюджетной сметы показателям бюджетной росписи" исключить.
1.13. В пункте 13.19 Типовой программы проверки слова "правильность составления и своевременность представления отделениями периодической и годовой отчетности в установленном объеме" исключить.
1.14. Раздел XIII. "Ведение бюджетного, налогового и управленческого учета при исполнении бюджетной сметы" Типовой программы проверки дополнить новым пунктом следующего содержания:
"13.18. Проверить соблюдение норм положенности на приобретение и использование основных средств и материальных запасов:
соблюдение норм положенности мебелью и отдельными материально-техническими средствами;
соблюдение норм положенности автотранспортных средств;
соблюдение норм положенности по количеству телефонов сотовой связи, а также соблюдение ценовых ограничений на покупку служебных мобильных телефонов;
соблюдение норм положенности по количеству оргтехники.".
1.15. Пункты 13.18, 13.19 Типовой программы проверки считать пунктами 13.19, 13.20 Типовой программы проверки соответственно.
1.16. Раздел XIII. "Ведение бюджетного, налогового и управленческого учета при исполнении бюджетной сметы" Типовой программы проверки дополнить новым пунктом следующего содержания:
"13.21. Проверить соблюдение порядка осуществления бюджетных полномочий администратора доходов Федерального бюджета по главе 100 "Федеральное казначейство":
правильность исчисления, полнота и своевременность осуществления платежей в федеральный бюджет, в том числе пеней и штрафов;
соблюдение порядка принятия решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в федеральный бюджет, в том числе пеней и штрафов, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы;
соблюдение порядка принятия решений о зачете (уточнении) платежей в федеральный бюджет;
правильность заполнения (составления) и отражения в бюджетном учете первичных документов по администрируемым доходам федерального бюджета;
правильность формирования и представление сведений и бюджетной отчетности в Федеральное казначейство по администрируемым доходам федерального бюджета;
доведение до плательщиков сведений о реквизитах счетов и информации, необходимой для заполнения расчетных документов при перечислении средств в доход федерального бюджета.".
1.17. Пункты 13.20, 13.21, 13.22 Типовой программы проверки считать пунктами 13.22., 13.23., 13.24 Типовой программы проверки соответственно.
1.18. Раздел XIV. "Правовое обеспечение деятельности" Типовой программы проверки дополнить новым пунктом следующего содержания:
"14.4. Проверить на соответствие законодательству и нормативным правовым актам Российской Федерации письма, направленные юридическим и физическим лицам, содержащим разьяснения по вопросам правового характера, входящим в компетенцию МОУ ФК.".
1.19. Пункт 14.7 раздела XIV. "Правовое обеспечение деятельности" Типовой программы проверки изложить в следующей редакции:
"Проверить осуществление работы по представлению интересов Правительства Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, Федерального казначейства и МОУ ФК в судах (принятие МОУ ФК) необходимых и достаточных мер на досудебной стадии разрешения споров, обоснованность позиции МОУ ФК в суде, совершение МОУ ФК необходимых процессуальных действий в ходе судебного разбирательства, соблюдение процессуальных сроков, своевременное внесение судебных дел в электронную базу данных судебных дел "Федеральное казначейство, аналитический учет и ведение судебной работы.".
1.20. Пункты 14.4, 14.5, 14.6, 14.7, 14.8, 14.9, 14.10, 14.11 Типовой программы проверки считать пунктами 14.5, 14.6, 14.7, 14.8, 14.9, 14.10, 14.11, 14.12 Типовой программы проверки соответственно.
1.21. Абзац первый пункта 19.15 Типовой программы проверки изложить в следующей редакции: "Проверить организацию работы МОУ ФК по реализации Национального плана противодействия коррупции на соответствующий год:".
2. Управлению финансовых технологий (В.В.Ткаченко) обеспечить доработку соответствующего программного продукта в установленном порядке.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федерального казначейства А.Ю.Демидова.
Руководитель
Р.Е.Артюхин
Приложение
к приказу
Федерального казначейства
от 20 сентября 2013 года N 198
I. Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации
1.1. Проверить закрепление за соответствующим структурным подразделением МО УФК полномочий по осуществлению функций по организации и осуществлению учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации:
закрепление осуществляемых полномочий в положении о структурном подразделении МОУ ФК;
соответствие полномочий, включенных в должностные регламенты/должностные инструкции сотрудников структурного подразделения МОУ ФК, полномочиям, предусмотренным положением о структурном подразделении МОУ ФК.
1.2. Проверить наличие документов, подтверждающих обоснованность проведения операций на счетах МОУ ФК, открытых на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101), с учетом внебанковских операций.
1.3. Проверить состояние аналитического учета:
соответствие регистров аналитического учета установленным формам;
отражение показателей в регистрах аналитического учета соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК);
