СВЕДЕНИЯ о налоговых расходах Омской области
(в ред. Постановлений Правительства Омской области от 15.12.2022 N 743-п, от 28.12.2023 N 760-п)
N п/п | Наименование налога, в отношении которого предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции (в том числе пониженные, дифференцированные налоговые ставки) по налогам (далее налоговые преференции) (возникает налоговый расход Омской области) | Содержание налоговой преференции | Номера статей (частей, пунктов, подпунктов, абзацев) и реквизиты нормативного правового акта Омской области, устанавливающего налоговую преференцию | Наименование куратора налогового расхода Омской области | Наименование структурного элемента государственной программы Омской области (при необходимости) | Показатель достижения целей предоставления налоговой преференции | ||||||||
наименование | единица измерения | плановое значение | ||||||||||||
2019 год | 2020 год | 2021 год | 2022 год | 2023 год | 2024 год | 2025 год | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
1 | Налог на прибыль организаций | Пониженная ставка по налогу (13,5%) для организаций, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит | Статья 1 (пункт 5) Закона Омской области от 24 ноября 2008 года N 1106-ОЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций" | Министерство экономики Омской области | Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)" | Объем инвестиций по организациям, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль организаций в части суммы, подлежащей зачислению в областной бюджет (нарастающим итогом с года заключения договора об инвестиционном налоговом кредите) | млн. рублей | 2800 | 3000 | 2600 | 2700 | - | x | x |
2 | Налог на прибыль организаций | Пониженная ставка по налогу (10%) для участников региональных инвестиционных проектов | Статья 1.1 (пункт 1) Закона Омской области от 24 ноября 2008 года N 1106-ОЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций" | Министерство экономики Омской области | Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)" | Объем инвестиций в рамках инвестиционных проектов, в связи с реализацией которых организациями использована пониженная ставка по налогу на прибыль организаций (10%) для участников региональных инвестиционных проектов | млн. рублей | - | 200 | 400 | 24 | 24 | 24 | 24 |
3 | Налог на прибыль организаций | Пониженная ставка по налогу (0%) для участников специальных инвестиционных контрактов | Статья 1.1 (пункт 2) Закона Омской области от 24 ноября 2008 года N 1106-ОЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций" | Министерство экономики Омской области | Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)" | Объем инвестиций в рамках инвестиционных проектов, в связи с реализацией которых организациями использована пониженная ставка по налогу на прибыль организаций (0%) для участников специальных инвестиционных контрактов | млн. рублей | - | - | - | - | - | 8 000 | 8 000 |
4 | Налог на прибыль организаций | Пониженные ставки по налогу (0%, 5%, 13,5%) для организаций, являющихся резидентами особой экономической зоны (далее - ОЭЗ) в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации", в части прибыли от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ | Статья 1.1 (пункт 3) Закона Омской области от 24 ноября 2008 года N 1106-ОЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций" | Министерство экономики Омской области | Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)" | Объем инвестиций в рамках инвестиционных проектов, в связи с реализацией которых организациями использована пониженная ставка по налогу на прибыль (0%, 5%, 13,5%) для организаций, являющихся резидентами ОЭЗ | млн. рублей | x | - | - | - | 600 | 800 | 800 |
5 | Налог на имущество организаций | Пониженная ставка (1,1%) организациям, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит | Статья 2 (пункт 3) Закона Омской области от 21 ноября 2003 года N 478-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | Министерство экономики Омской области | Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)" | Объем инвестиций по организациям, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу на имущество организаций (нарастающим итогом с года заключения договора об инвестиционном налоговом кредите) | млн. рублей | - | - | - | - | x | x | x |
6 | Налог на имущество организаций | Пониженная ставка (1,1%) - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации регионального инвестиционного проекта | Статья 2 (подпункт 1 пункта 3.1) Закона Омской области от 21 ноября 2003 года N 478-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | Министерство экономики Омской области | Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)" | Объем инвестиций в рамках инвестиционных проектов, в связи с реализацией которых организациями использована пониженная ставка (1,1%) по налогу на имущество организаций - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации регионального инвестиционного проекта | млн. рублей | - | 200 | 400 | 24 | x | x | x |
7 | Налог на имущество организаций | Пониженная ставка (1,1%) - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта | Статья 2 (подпункт 2 пункта 3.1) Закона Омской области от 21 ноября 2003 года N 478-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | Министерство экономики Омской области | Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)" | Объем инвестиций в рамках инвестиционных проектов, в связи с реализацией которых организациями использована пониженная ставка (1,1%) по налогу на имущество организаций - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта | млн. рублей | - | - | - | - | x | x | x |
8 | Налог на имущество организаций | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства | Статья 3 (подпункт 3.1 пункта 1) Закона Омской области от 21 ноября 2003 года N 478-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | Министерство экономики Омской области | Подпрограмма "Развитие малого и среднего предпринимательства в Омской области" | Количество организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, освобожденных от уплаты налога на имущество | единиц | 3 | 3 | 3 | 3 | x | x | x |
9 | Налог на имущество организаций | Пониженная ставка по налогу (0%) для организаций, признаваемых управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, промышленных технопарков (далее - Парки), в отношении объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансе управляющей компании Парка в качестве объектов основных средств, расположенных и используемых на территории соответствующего Парка | Статья 2 (подпункт 1 пункта 2.5) Закона Омской области от 21 ноября 2003 года N 478-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | Министерство экономики Омской области | Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)" | Количество инвестиционных проектов, привлеченных для реализации на территории соответствующего Парка управляющей компанией Парка | единиц | x | - | - | - | x | x | x |
10 | Налог на имущество организаций | Пониженная ставка по налогу (0%) для организаций, являющихся резидентами Парка, в отношении объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансе резидента Парка в качестве объектов основных средств, расположенных и используемых на территории соответствующего Парка | Статья 2 (подпункт 2 пункта 2.5) Закона Омской области от 21 ноября 2003 года N 478-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | Министерство экономики Омской области | Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)" | Количество инвестиционных проектов, реализуемых резидентами Парков на территории соответствующего Парка | единиц | x | - | - | - | x | x | x |
11 | Налог на имущество организаций | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций, признаваемых управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, промышленных технопарков, технопарков в сфере высоких технологий (далее - Парки), в отношении объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансе управляющей компании Парка в качестве объектов основных средств, расположенных и используемых на территории соответствующего Парка | Статья 4 (подпункт 11 пункта 1) Закона Омской области от 20 октября 2022 года N 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | Министерство экономики Омской области | Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)" | Количество инвестиционных проектов, привлеченных для реализации на территории соответствующего Парка управляющей компанией Парка | единиц | x | x | x | x | - | 1 | 1 |
(в ред. Постановления Правительства Омской области от 28.12.2023 N 760-п) | ||||||||||||||
12 | Налог на имущество организаций | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций, являющихся резидентами Парка, в отношении объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансе резидента Парка в качестве объектов основных средств, расположенных и используемых на территории соответствующего Парка | Статья 4 (подпункт 12 пункта 1) Закона Омской области от 20 октября 2022 года N 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | Министерство экономики Омской области | Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)" | Количество инвестиционных проектов, реализуемых резидентами Парков на территории соответствующего Парка | единиц | x | x | x | x | - | 1 | 1 |
13 | Налог на имущество организаций | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства | Статья 4 (подпункт 13 пункта 1) Закона Омской области от 20 октября 2022 года N 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | Министерство экономики Омской области | Подпрограмма "Развитие малого и среднего предпринимательства в Омской области" | Количество организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, освобожденных от уплаты налога на имущество | единиц | x | x | x | x | 3 | 3 | 3 |
14 | Налог на имущество организаций | Освобождение на 50% от уплаты налога на имущество организаций, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит | Статья 4 (подпункт 1 пункта 2) Закона Омской области от 20 октября 2022 года N 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | Министерство экономики Омской области | Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)" | Объем инвестиций по организациям, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу на имущество организаций (нарастающим итогом с года заключения договора об инвестиционном налоговом кредите) | млн. рублей | x | x | x | x | - | - | - |
15 | Налог на имущество организаций | Освобождение на 50% от уплаты налога на имущество организаций - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации регионального инвестиционного проекта | Статья 4 (подпункт 2 пункта 2) Закона Омской области от 20 октября 2022 года N 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | Министерство экономики Омской области | Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)" | Объем инвестиций в рамках инвестиционных проектов, в связи с реализацией которых организации воспользовались льготой по налогу на имущество организаций - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации регионального инвестиционного проекта | млн. рублей | x | x | x | x | 24 | 24 | 24 |
16 | Налог на имущество организаций | Освобождение на 50% от уплаты налога на имущество организаций - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта | Статья 4 (подпункт 3 пункта 2) Закона Омской области от 20 октября 2022 года N 2514-ОЗ "О налоге на имущество организаций" | Министерство экономики Омской области | Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)" | Объем инвестиций в рамках инвестиционных проектов, в связи с реализацией которых организации воспользовались льготой по налогу на имущество организаций - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта | млн. рублей | x | x | x | x | 6 000 | 8 000 | 8 000 |
17 | Транспортный налог | Освобождение от уплаты налога организаций, являющихся резидентами ОЭЗ, в отношении каждого транспортного средства, приобретаемого в целях ведения деятельности на территории ОЭЗ и зарегистрированного в соответствии с законодательством Российской Федерации на указанные организации после их регистрации в качестве резидентов ОЭЗ | Статья 3 (подпункт 10 пункта 1) Закона Омской области от 18 ноября 2002 года N 407-ОЗ "О транспортном налоге" | Министерство экономики Омской области | Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)" | Доля транспортных средств, в отношении которых применяется налоговая льгота, в общем количестве транспортных средств, зарегистрированных на резидентов ОЭЗ | процентов | x | - | - | - | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
18 | Упрощенная система налогообложения | Установление налоговой ставки в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере предоставления бытовых услуг населению согласно установленному законом перечню | Министерство экономики Омской области | Подпрограмма "Развитие малого и среднего предпринимательства в Омской области" | Темп роста количества индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности (основной), указанные в пункте 1 статьи 3 Закона Омской области от 16 июля 2015 года N 1768-ОЗ "Об отдельных вопросах установления налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения", применяющих упрощенную систему налогообложения | процентов к предыдущему году | 101,0 | 102,0 | 102,0 | 102,5 | 103,0 | 103,5 | 104,0 | |
19 | Упрощенная система налогообложения | Установление налоговой ставки в размере 1% для индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы" и осуществляющих деятельность по отдельным видам экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), а также установление налоговой ставки в размере 5% для индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и осуществляющих деятельность по отдельным видам экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | Статьи 3, 3.2 и 3.3 Закона Омской области от 25 мая 2020 года N 2270-ОЗ "Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" | Министерство экономики Омской области | Подпрограмма "Развитие малого и среднего предпринимательства в Омской области" | Доля налогоплательщиков, воспользовавшихся пониженными ставками, в общем количестве налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения | процентов | x | 4 | 4 | 13,5 | 13,5 | 13,5 | x |
20 | Упрощенная система налогообложения | Установление налоговой ставки в размере: - 1% для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы", признаваемых управляющими компаниями Парков; - 5% для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", признаваемых управляющими компаниями Парков | Министерство экономики Омской области | Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)" | Количество организаций, признаваемых управляющими компаниями Парков | единиц | x | - | - | - | - | 1 | 1 | |
21 | Упрощенная система налогообложения | Установление налоговой ставки в размере: - 1% для индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы", признаваемых резидентами Парков; - 5% для индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", признаваемых резидентами Парков | Статья 3.1 (пункт 2) Закона Омской области от 25 мая 2020 года N 2270-ОЗ "Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" | Министерство экономики Омской области | Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)" | Количество индивидуальных предпринимателей и организаций, являющихся резидентами Парков | единиц | x | - | - | - | - | 1 | 1 |
22 | Патентная система налогообложения | Установление налоговой ставки в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения и впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере предоставления бытовых услуг населению согласно установленному законом перечню | Министерство экономики Омской области | Подпрограмма "Развитие малого и среднего предпринимательства в Омской области" | Темп роста количества индивидуальных предпринимателей, воспользовавшихся налоговой ставкой в размере 0% и применяющих патентную систему налогообложения | процентов к предыдущему году | - | - | 101,0 | 101,5 | 102,0 | 102,5 | 103,0 | |