ЗАКОН

УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ


О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ НА ТЕРРИТОРИИ УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

(с изменениями на 8 декабря 2022 года)

____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными на основании
     Закона Ульяновской области от 29.09.2015 N 126-ЗО
     Закона Ульяновской области от 29.09.2015 N 127-ЗО
     Закона Ульяновской области от 26.10.2015 N 145-ЗО
     Закона Ульяновской области от 31.05.2016 N 77-ЗО
     Закона Ульяновской области от 06.04.2016 N 40-ЗО
     Закона Ульяновской области от 27.07.2016 N 102-ЗО
     Закона Ульяновской области от 31.08.2016 N 114-ЗО
     Закона Ульяновской области от 27.09.2016 N 130-ЗО
     Закона Ульяновской области от 22.09.2017 N 108-ЗО
     Закона Ульяновской области от 22.09.2017 N 109-ЗО
     Закона Ульяновской области от 22.09.2017 N 110-ЗО
     Закона Ульяновской области от 26.02.2018 N 12-ЗО
     Закона Ульяновской области от 30.08.2018 N 73-ЗО
     Закона Ульяновской области от 29.10.2018 N 125-ЗО
     Закона Ульяновской области от 29.11.2018 N 137-ЗО
     Закона Ульяновской области от 29.11.2018 N 140-ЗО
     Закона Ульяновской области от 06.05.2020 N 33-ЗО
     Закона Ульяновской области от 06.05.2020 N 37-ЗО
     Закона Ульяновской области от 02.11.2020 N 132-ЗО
     Закона Ульяновской области от 22.11.2021 N 127-ЗО
     Закона Ульяновской области от 26.11.2021 N 135-ЗО
     Закона Ульяновской области от 27.04.2022 N 35-ЗО
     Закона Ульяновской области от 27.09.2022 N 86-ЗО
     Закона Ульяновской области от 08.12.2022 N 125-ЗО
____________________________________________________________________

Принят
Законодательным Собранием
Ульяновской области
от 27 августа 2015 года

Статья 1. Предмет правового регулирования настоящего Закона

Настоящий Закон устанавливает и вводит в действие на территории Ульяновской области налог на имущество организаций (далее - налог), в том числе определяет особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, налоговую ставку налога в пределах, установленных главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации, а также предусматривает налоговые льготы по налогу , основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества определяется в отношении:

1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них;

2) нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

3) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;

4) жилых помещений, объектов незавершенного строительства, гаражей, машино-мест, а также жилых строений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Статья 2. Налоговые ставки

1. Налоговая ставка налога устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

1.1. Налоговая ставка налога в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, устанавливается в размере 2 процентов.

Абзац утратил силу. - Закон Ульяновской области от 08.12.2022 N 125-ЗО.

1) -3) утратили силу. - Закон Ульяновской области от 08.12.2022 N 125-ЗО.

2. - 3.1. Утратили силу. - Закон Ульяновской области от 08.12.2022 N 125-ЗО.

4. Утратил силу. - Закон Ульяновской области от 29.10.2018 N 125-ЗО.

5. - 6. Утратили силу. - Закон Ульяновской области от 08.12.2022 N 125-ЗО.

Статья 3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей

Утратила силу. - Закон Ульяновской области от 27.04.2022 N 35-ЗО.

Статья 4. Налоговые льготы

1. Освобождаются от налогообложения:

1) организации, осуществляющие в соответствии с их учредительными документами исключительно деятельность по организации отдыха и оздоровления детей в возрасте до 18 лет (далее - организации, осуществляющие деятельность по организации отдыха и оздоровления детей);

2) утратил силу. - Закон Ульяновской области от 22.09.2017 N 108-ЗО;

3) организации, осуществляющие перевозки пассажиров и багажа городским наземным электрическим транспортом;

4) общественные объединения пожарной охраны;

5) бюджетные учреждения, созданные Ульяновской областью, органы местного самоуправления (муниципальные органы) муниципальных образований Ульяновской области, а также созданные муниципальными образованиями Ульяновской области казенные и бюджетные учреждения.

6) организации - в отношении объектов имущества, входящего в состав сетей газораспределения, расположенных на территории Ульяновской области (далее - сети), и учтенного на балансе таких организаций в качестве объектов основных средств начиная с 1 января 2022 года. Действие настоящего пункта не распространяется на организации, использующие сети, построенные за счет средств из внебюджетных источников в ходе реализации региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций в Ульяновской области на 2017 - 2021 годы, а также на организации, использующие сети для транспортировки природного газа только для обеспечения собственных нужд.

7) организации, реализующие инвестиционные проекты, которым в соответствии с Законом Ульяновской области от 15 марта 2005 года N 019-ЗО "О развитии инвестиционной деятельности на территории Ульяновской области" (далее - Закон Ульяновской области "О развитии инвестиционной деятельности на территории Ульяновской области") присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта Ульяновской области (далее также - организации, реализующие приоритетный инвестиционный проект), - на срок фактической окупаемости инвестиционных затрат, но не более чем на пять лет с первого числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором инвестиционному проекту присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта Ульяновской области;

8) организации, реализовавшие инвестиционные проекты, которым в соответствии с Законом Ульяновской области "О развитии инвестиционной деятельности на территории Ульяновской области" присвоен статус особо значимого инвестиционного проекта Ульяновской области (далее - организации, реализовавшие особо значимый инвестиционный проект), - сроком на десять лет с первого числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором завершена реализация инвестиционного проекта, факт завершения реализации которого подтвержден Правительством Ульяновской области;

9) организации, созданные с целью реализации туристских проектов, которым в соответствии с Законом Ульяновской области от 10 марта 2010 года N 23-ЗО "О некоторых мерах по развитию туристской деятельности на территории Ульяновской области" (далее - Закон Ульяновской области "О некоторых мерах по развитию туристской деятельности на территории Ульяновской области") присвоен статус приоритетного туристского проекта Ульяновской области, а также организации, государственная регистрация которых в качестве юридических лиц осуществлена на территориях других субъектов Российской Федерации, создавшие на территории Ульяновской области обособленные подразделения с целью реализации туристских проектов, которым в соответствии с Законом Ульяновской области "О некоторых мерах по развитию туристской деятельности на территории Ульяновской области" присвоен статус приоритетного туристского проекта Ульяновской области (далее - организации, реализующие приоритетный туристский проект Ульяновской области), - в отношении имущества, используемого ими исключительно в целях оказания туристских услуг и услуг средств размещения для временного проживания туристов, предусмотренных приоритетным туристским проектом Ульяновской области, сроком на пять лет с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором туристскому проекту присвоен статус приоритетного туристского проекта Ульяновской области;

10) организации, которым в соответствии с Законом Ульяновской области "О развитии инвестиционной деятельности на территории Ульяновской области" присвоен статус организации, уполномоченной в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон (далее - организации, уполномоченные в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон), - сроком на десять лет с первого числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором такой организации присвоен указанный статус;

11) организации - резиденты технопарков, находящихся на территории Ульяновской области (далее также - технопарки), сведения о которых в соответствии с Законом Ульяновской области от 27 октября 2017 года N 125-ЗО "О некоторых мерах по обеспечению устойчивого развития технопарков, находящихся на территории Ульяновской области" (далее - Закон Ульяновской области "О некоторых мерах по обеспечению устойчивого развития технопарков, находящихся на территории Ульяновской области") внесены в реестр резидентов технопарков, - в течение трех лет начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором сведения о такой организации внесены в реестр резидентов технопарков;

12) организации - управляющие компании технопарков, сведения о которых в соответствии с Законом Ульяновской области "О некоторых мерах по обеспечению устойчивого развития технопарков, находящихся на территории Ульяновской области" внесены в реестр технопарков, - в течение пяти лет начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором сведения о технопарке внесены в реестр технопарков;

13) организации - резиденты особой экономической зоны - в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций - резидентов особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение пяти лет начиная со дня, следующего за днем, в котором организация - резидент особой экономической зоны прекратила использовать право на применение налоговой льготы по налогу, предусмотренной пунктом 17 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении поставленного на учет указанного имущества;

14) организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, - со дня, следующего за днем, в котором указанные организации прекратили использовать право на применение налоговой льготы по налогу, предусмотренной пунктом 23 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации;

15) организации, заключившие концессионные соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве (соглашения о муниципально-частном партнерстве), объектами которых являются находящиеся в границах территории Ульяновской области объекты здравоохранения, образования, культуры, спорта, объекты, используемые для организации отдыха граждан и туризма, иные объекты социально-культурного назначения или социального обслуживания граждан, системы коммунальной инфраструктуры и иные объекты коммунального хозяйства, в том числе объекты тепло-, газо- и энергоснабжения, централизованные системы горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельные объекты таких систем, объекты, на которых осуществляется обработка, утилизация, обезвреживание и размещение твердых коммунальных отходов, объекты благоустройства территорий, в том числе предназначенные для их освещения (далее - соглашения), - с первого числа налогового периода, в котором соглашение вступило в силу, по последнее число налогового периода, в котором оно было прекращено;

16) организации, которые являются управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, расположенных на территории Ульяновской области, и соответствуют требованиям, установленным постановлением Правительства Российской Федерации от 4 августа 2015 года N 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков" (далее - требования), - в отношении объектов промышленной инфраструктуры, предназначенных для создания в границах территории индустриального (промышленного) парка промышленного производства и управляемых указанной организацией, при наличии следующих условий:

а) муниципальное образование, в границах территории которого расположен индустриальный (промышленный) парк, входит в перечень монопрофильных муниципальных образований Российской Федерации (моногородов), утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 29 июля 2014 года N 1398-р, и относится к категории 1;

б) у организации, которая является управляющей компанией индустриального (промышленного) парка, по состоянию на первое число соответствующего налогового периода отсутствуют недоимки по налогам и сборам и задолженности по уплате пеней и штрафов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, возникшие в связи с исполнением обязанностей налогоплательщика;

17) организации, получившие статус резидента территории опережающего развития, - в течение десяти налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором такая организация включена в реестр резидентов территории опережающего развития, но не дольше чем до истечения срока действия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития;

18) организации - участники региональных инвестиционных проектов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - организации - участники региональных инвестиционных проектов), - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструируемого в рамках реализации регионального инвестиционного проекта;

19) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, - в отношении объекта недвижимого имущества, указанного в пункте 1 или 2 статьи 1.1 настоящего Закона, при условии, что площадь такого объекта составляет менее 150 квадратных метров и он используется для осуществления предпринимательской деятельности (для указанных организаций, являющихся владельцами двух и более таких объектов недвижимого имущества, - по их выбору за один этот объект).

2. Налог уплачивается в размере 50 процентов исчисленной суммы налога:

1) организациями, реализовавшими особо значимый инвестиционный проект, - в течение пяти лет со дня, следующего за днем, в котором указанные организации прекратили использовать право на применение налоговой льготы по налогу, предусмотренной пунктом 8 части 1 настоящей статьи;

2) организациями, уполномоченными в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон, - в течение пяти лет со дня, следующего за днем, в котором указанные организации прекратили использовать право на применение налоговой льготы по налогу, предусмотренной пунктом 10 части 1 настоящей статьи.

Статья 4.1. Основание и порядок применения налоговой льготы по налогу, предусмотренной пунктом 1 части 1 статьи 4 настоящего Закона

1. С целью применения налоговой льготы по налогу, предусмотренной пунктом 1 части 1 статьи 4 настоящего Закона, организация, осуществляющая деятельность по организации отдыха и оздоровления детей, представляет в налоговый орган, в котором она поставлена на учет по месту своего нахождения и (или) по месту нахождения ее обособленного подразделения, заверенные единоличным исполнительным органом такой организации или уполномоченным им лицом копии учредительных документов организации, осуществляющей деятельность по организации отдыха и оздоровления детей.

2. Право организации, осуществляющей деятельность по организации отдыха и оздоровления детей, на применение налоговой льготы по налогу прекращается с первого числа налогового периода, в котором сведения о такой организации исключены из реестра организаций отдыха детей и их оздоровления.

3. Исполнительный орган Ульяновской области, осуществляющий государственное управление в сфере социальной защиты населения, ежегодно до 15 января обеспечивает направление в Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области реестра организаций отдыха детей и их оздоровления.

Статья 4.2. Основание и порядок применения налоговой льготы по налогу, предусмотренной пунктом 3 части 1 статьи 4 настоящего Закона

1. С целью применения налоговой льготы по налогу, предусмотренной пунктом 3 части 1 статьи 4 настоящего Закона, организация, осуществляющая перевозки пассажиров и багажа городским наземным электрическим транспортом, представляет в налоговый орган, в котором она поставлена на учет по месту своего нахождения и (или) по месту нахождения ее обособленного подразделения, заверенную единоличным исполнительным органом такой организации или уполномоченным им лицом копию муниципального контракта, предметом которого является выполнение работ, связанных с осуществлением регулярных перевозок пассажиров и багажа городским наземным электрическим транспортом по муниципальным маршрутам регулярных перевозок по регулируемым тарифам.

2. Право организации, осуществляющей перевозки пассажиров и багажа городским наземным электрическим транспортом, на применение налоговой льготы по налогу прекращается с первого числа налогового периода, в котором истек срок действия муниципального контракта, предметом которого является выполнение работ, связанных с осуществлением регулярных перевозок пассажиров и багажа городским наземным электрическим транспортом по муниципальным маршрутам регулярных перевозок по регулируемым тарифам.

Статья 4.3. Основание и порядок применения налоговой льготы по налогу, предусмотренной пунктом 4 части 1 статьи 4 настоящего Закона

С целью применения налоговой льготы по налогу, предусмотренной пунктом 4 части 1 статьи 4 настоящего Закона, общественное объединение пожарной охраны представляет в налоговый орган, в котором оно поставлено на учет по месту своего нахождения и (или) по месту нахождения его обособленного подразделения, заверенную единоличным исполнительным органом (руководителем) общественного объединения пожарной охраны или уполномоченным им лицом копию учредительного документа, предусматривающего в соответствии с частью 1 статьи 6 Федерального закона от 6 мая 2011 года N 100-ФЗ "О добровольной пожарной охране" в качестве основной уставной цели общественного объединения пожарной охраны участие в осуществлении деятельности в области пожарной безопасности и проведении аварийно-спасательных работ.

Статья 4.4. Основание и порядок применения налоговой льготы по налогу, предусмотренной пунктом 5 части 1 статьи 4 настоящего Закона

С целью применения налоговой льготы по налогу, предусмотренной пунктом 5 части 1 статьи 4 настоящего Закона: