АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА УЛЬЯНОВСКА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 19 декабря 2014 года N 7511
О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ И ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ В МУНИЦИПАЛЬНОМ ОБРАЗОВАНИИ "ГОРОД УЛЬЯНОВСК"
(с изменениями на 28 сентября 2016 года)
____________________________________________________________________
Утратил силу на основании
Постановления Администрации города Ульяновска Ульяновской области от 21.05.2020 N 697
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными на основании
Постановления Администрации города Ульяновска от 28.09.2016 N 2708
____________________________________________________________________
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", постановлением Правительства Ульяновской области от 05.05.2014 N 10/152-П "Об утверждении порядка оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот", руководствуясь Уставом муниципального образования "город Ульяновск", в целях обеспечения эффективности предоставления льгот по местным налогам в муниципальном образовании "город Ульяновск", администрация города Ульяновска постановляет:
1. Утвердить порядок проведения оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по местным налогам в муниципальном образовании "город Ульяновск" (прилагается).
2. Определить Управление стратегического развития администрации города Ульяновска ответственным по проведению оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот.
3. Финансовому управлению администрации города Ульяновска представлять в Управление стратегического развития администрации города Ульяновска информацию о сумме налога, не поступившего в бюджет муниципального образования "город Ульяновск", в связи с предоставлением налогоплательщикам льгот, в соответствии с данными отчета налоговых органов по форме 5-МН "О налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" за два предыдущих года.
4. Признать утратившими силу:
5. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования в газете "Ульяновск сегодня".
6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на Первого заместителя Главы администрации города Ульяновска.
Исполняющий обязанности
Главы администрации
А.А.КРЮЧКОВ
Утвержден
постановлением
администрации
города Ульяновска
от 19 декабря 2014 года N 7511
ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ И ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ В МУНИЦИПАЛЬНОМ ОБРАЗОВАНИИ "ГОРОД УЛЬЯНОВСК"
1. Общие положения
1.1. Настоящий порядок проведения оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по местным налогам в муниципальном образовании "город Ульяновск" (далее - Порядок) устанавливает правила проведения оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по местным налогам (далее - оценка эффективности налоговых льгот). Оценке эффективности налоговых льгот подлежат проекты решений Ульяновской Городской Думы, устанавливающие льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
1.2. Оценка эффективности налоговых льгот проводится в целях:
- минимизации потерь доходов бюджета муниципального образования "город Ульяновск":
- роста доходов бюджета муниципального образования "город Ульяновск";
- стимулирования использования финансовых ресурсов плательщиками для расширения и обновления производства и технологий с целью увеличения объемов производства, выпуска конкурентоспособной продукции и создания новых рабочих мест;
- создания необходимых экономических условий для развития инвестиционной деятельности на территории муниципального образования "город Ульяновск";
- оказания поддержки социально незащищенным категориям граждан.
1.3. Налоговые льготы не могут носить индивидуального характера и предоставляются в отношении отдельных категорий налогоплательщиков.
1.4. Инициатором предоставления налоговой льготы (далее - инициатор) могут выступать отраслевые (функциональные), территориальные органы управления, подразделения администрации города Ульяновска, которые вносят в пределах своей компетенции предложения об установлении налоговых льгот.
1.5. Источниками информации для оценки эффективности налоговых льгот являются Федеральная налоговая служба России, Федеральная служба государственной статистики, органы государственной власти, органы местного самоуправления, налогоплательщики, получающие льготу или претендующие на ее получение, и другие источники официальной информации.
1.6. Оценка эффективности налоговых льгот не осуществляется в отношении предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот:
органам местного самоуправления, а также созданным ими бюджетным, казенным и автономным учреждениям;
организациям в качестве меры муниципальной поддержки инвестиционной деятельности;
физическим лицам, не являющимся предпринимателями без образования юридического лица, и объединениям в качестве меры социальной поддержки незащищенным категориям населения.
2. Организация проведения оценки эффективности налоговых льгот
2.1. Оценка эффективности налоговых льгот осуществляется управлением стратегического развития администрации города Ульяновска (далее - Управление).
2.2. Утратил силу. - Постановление Администрации города Ульяновска от 28.09.2016 N 2708
2.3. При оценке эффективности налоговых льгот за отчетный период принимается год, предшествующий году поступления обращения о предоставлении налоговой льготы; за текущий период - текущий финансовый год, в котором поступает обращение о предоставлении налоговой льготы и в котором проводится оценка эффективности налоговой льготы; за плановый период - год, в котором планируется предоставление налоговой льготы.
2.4. Оценка эффективности налоговых льгот осуществляется по каждому виду местного налога в отношении каждой из предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот и по каждой категории их получателей.
2.5. Оценка эффективности установленных налоговых льгот осуществляется по отчетным данным за истекший период действия льготы.
Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот проводится по прогнозным данным на планируемый период действия льготы.
2.6. Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот осуществляется на основании обращения инициатора.
Абзац утратил силу. - Постановление Администрации города Ульяновска от 28.09.2016 N 2708
2.7. Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот осуществляется ежегодно в срок до 15 июля текущего финансового года на основании сведений, предоставленных Управлением Федеральной налоговой службы по Ульяновской области в рамках законодательства Российской Федерации.
Оценка эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы в отношении обратившегося налогоплательщика и в отношении категории налогоплательщиков осуществляется в течение месяца со дня поступления обращения инициатора о предоставлении налоговой льготы.
2.8. Для подготовки оценки эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы инициатором представляются следующие документы:
обращение о предоставлении льготы с обоснованием необходимости получения льготы, описанием целей и задач, на достижение которых будет направлено предоставление налоговой льготы и информация о планируемой сумме высвобожденных средств с учетом планируемой налоговой льготы;
справка налогового органа об отсутствии задолженности по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на последнюю отчетную дату (для организаций и индивидуальных предпринимателей);
копия декларации, предоставленной в налоговые органы по итогам деятельности за отчетный год с отметкой Федеральной налоговой службы; для организаций, применяющих общую систему налогообложения, дополнительно - копии бухгалтерского баланса (форма N 1) и отчета о прибылях и убытках (форма N 2) с отметкой налогового органа (для организаций и индивидуальных предпринимателей);
перечень показателей согласно приложению N 2 к настоящему Порядку для расчета эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы (для организаций и индивидуальных предпринимателей).
3. Порядок проведения оценки эффективности налоговых льгот
3.1. Инвентаризация предоставленных налоговых льгот
3.1.1. На первом этапе производится инвентаризация предоставленных в соответствии с решениями Ульяновской Городской Думы налоговых льгот, по результатам которой составляется реестр предоставленных налоговых льгот в муниципальном образовании "город Ульяновск" (далее - реестр).
3.1.2. Ведение реестра осуществляется ежегодно по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.
3.2. Оценка размера выпадающих доходов бюджета при предоставлении планируемых налоговых льгот
3.2.1. На втором этапе производится оценка размера выпадающих доходов бюджета муниципального образования "город Ульяновск" при предоставлении планируемых налоговых льгот.
3.2.2. В случае если предоставление налоговой льготы заключается в освобождении от налогообложения отдельных объектов налоговой базы или полном (частичном) освобождении от уплаты налога, оценка производится по следующей формуле:
ВД = НБиск х НС, где:
ВД - размер выпадающих доходов бюджета муниципального образования "город Ульяновск" при условии предоставления налоговой льготы, тыс. руб.;
НБиск - размер налоговой базы, исключенной из налогообложения в результате предоставления налоговой льготы, тыс. руб.;
НС - действующая в период предоставления налоговой льготы ставка налога, %.
3.2.3. В случае если предоставление налоговой льготы заключается в применении пониженной налоговой ставки к налогооблагаемой базе (или ее части), оценка производится по следующей формуле:
ВД = НБл х (НСб - НСл), где:
ВД - размер выпадающих доходов бюджета муниципального образования "город Ульяновск" при условии предоставления налоговой льготы, тыс. руб.;
НБл - размер налоговой базы, на которую распространяется действие льготной ставки налога, тыс. руб.;
НСб - действующая в период предоставления льготы базовая ставка налога, %;
НСл - льготная ставка налога, %.
3.2.4. Размер налоговой базы, на которую распространяется действие льготы, представляет собой:
- по земельному налогу - кадастровую стоимость земельных участков, освобождаемых от налогообложения или облагаемых по более низкой налоговой ставке;
- по налогу на имущество физических лиц - инвентаризационную стоимость имущества, освобождаемого от налогообложения или облагаемого по более низкой налоговой ставке.
3.3. Оценка бюджетной, экономической и социальной эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот
3.3.1. На третьем этапе производится оценка бюджетной, экономической и социальной эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот.
Бюджетная эффективность - влияние налоговой льготы на формирование доходов бюджета муниципального образования "город Ульяновск".
Экономическая эффективность - результативность затрат и экономической деятельности налогоплательщиков, которым предоставлены (планируются к предоставлению) налоговые льготы.
Социальная эффективность - создание благоприятных условий развития инфраструктуры социальной сферы и повышение социальной защищенности населения муниципального образования "город Ульяновск".
3.3.2. Оценка бюджетной эффективности налоговых льгот осуществляется на основании результатов хозяйственной деятельности категории налогоплательщиков при условии предоставления налоговых льгот.
При расчете бюджетной эффективности оценивается прирост налоговых поступлений в бюджет муниципального образования "город Ульяновск" в результате предоставления налоговой льготы, снижение (оптимизация) расходов бюджета муниципального образования "город Ульяновск".
3.3.3. Расчет бюджетной эффективности не производится в случае, если получателями налоговых льгот выступают физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
3.3.4. Бюджетная эффективность каждой из предоставленных налоговых льгот определяется по формуле:
Эб = ((НБпл х НСпл) - (НБтек х НСтек)) + (Тпл - Ттек) х ДС х Е + Э, где:
Эб - сумма бюджетной эффективности, тыс. руб.;
НБпл - размер налоговой базы в плановом периоде, тыс. руб.;
