О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (с изменениями на 15 марта 2023 года)

Таблица 2

     
Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

3.12. Если по заемщику в течение периода более одного квартала отсутствует информация (финансовая и иная), указанная в приложении 2 к настоящему Положению, ссуда классифицируется не выше, чем во II категорию качества с формированием резерва в размере не менее 20 процентов. Если по заемщику указанная информация отсутствует в течение периода более двух кварталов, ссуда классифицируется не выше, чем в III категорию качества с формированием резерва в размере не менее 50 процентов.

В случае установления кредитной организацией факта представления ей заемщиком в целях оценки финансового положения указанного заемщика и определения категории качества предоставленной ему ссуды и размера резерва отчетности и (или) сведений, которые являются недостоверными и (или) отличными от отчетности и (или) сведений, представленных заемщиком органам государственной власти, Банку России и (или) опубликованных заемщиком и (или) находящихся в бюро кредитных историй, кредитная организация классифицирует ссуду, предоставленную такому заемщику, не выше, чем в III категорию качества с формированием резерва в размере не менее 50 процентов со дня установления кредитной организацией указанного факта.

Если отсутствие бухгалтерской (финансовой) отчетности заемщика связано с особенностями законодательства страны его места нахождения или если заемщик является головным исполнителем или исполнителем в соответствии с Федеральным законом "О государственном оборонном заказе", требования настоящего пункта не применяются.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 19 октября 2018 года указанием Банка России от 26 июля 2018 года N 4874-У. - См. предыдущую редакцию)

Требования абзацев первого - третьего настоящего пункта не распространяются на ссуды, предоставленные субъектам малого и среднего предпринимательства, сгруппированные в портфели однородных ссуд, по которым оценка риска осуществляется на основе внутрибанковских оценок кредитоспособности.

(Абзац дополнительно включен с 24 сентября 2019 года указанием Банка России от 18 июля 2019 года N 5211-У)

3.12.1. Ссуды, предоставленные заемщикам - юридическим лицам, не осуществляющим реальной деятельности либо осуществляющим такую деятельность в незначительных объемах в денежном выражении, не сопоставимых с размером ссуд (совокупности ссуд, предоставленных данному заемщику), классифицируются не выше, чем в III категорию качества с расчетным резервом в размере не менее 50 процентов. Формируемый после уменьшения на величину обеспечения в соответствии с настоящим Положением резерв по данным ссудам не может быть менее 10 процентов, за исключением случаев, указанных в абзаце втором настоящего подпункта.

Резерв в размере, определенном настоящим подпунктом, может не формироваться при наличии по ссуде обеспечения I или II категорий качества (за исключением обеспечения, определенного абзацами восьмым - десятым подпункта 6.3.1 пункта 6.3 настоящего Положения), стоимость которого с учетом коэффициентов (индексов) категории качества обеспечения, указанных в пункте 6.7 настоящего Положения, составляет не менее размера ссуды.

Кредитная организация должна поддерживать резерв в размере, определенном настоящим подпунктом, в течение всего срока действия ссуды и может не формировать резерв только в случае документарного подтверждения устранения заемщиком оснований применения требований настоящего подпункта.

3.12.2. Требование подпункта 3.12.1 настоящего пункта не распространяется:

3.12.2.1. на ссуды, предоставленные кредитным организациям, микрофинансовым компаниям;

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 19 октября 2018 года указанием Банка России от 26 июля 2018 года N 4874-У. - См. предыдущую редакцию)

3.12.2.2. на ссуды, обеспеченные поручительством (гарантией) кредитных организаций - резидентов стран, имеющих страновую оценку по классификации экспортных кредитных агентств, участвующих в Соглашении стран - членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) "Об основных принципах предоставления и использования экспортных кредитов, имеющих официальную поддержку" (далее - страновая оценка), "1", а также стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Европейского союза, перешедших на единую денежную единицу Европейского союза (далее - Еврозона).  Информация о страновых оценках и странах с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны, размещается на соответствующем сайте ОЭСР в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

3.12.2.3. на ссуды, предоставленные заемщикам - юридическим лицам, при условии их включения в раздел 2 перечня стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ, утвержденного Указом Президента Российской Федерации от 4 августа 2004 года N 1009 "Об утверждении Перечня стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 32, ст.3313; N 48, ст.4768; N 49, ст.4888; N 50, ст.5019; 2005, N 4, ст.256; N 35, ст.3590; N 37, ст.3739; N 51, ст.5515; 2006, N 6, ст.672; N 9, ст.986; N 11, ст.1164; N 14, ст.1510; N 18, ст.1978; N 19, ст.2071; N 24, ст.2586; N 26, ст.2819; N 42, ст.4351; N 48, ст.5013; N 49, ст.5191; 2007, N 1, ст.208; N 5, ст.634; N 7, ст.859, ст.860, ст.861, ст.863; N 8, ст.976; N 9, ст.1062; N 13, ст.1532, ст.1533, ст.1534, ст.1535, ст.1536, ст.1537, ст.1538; N 18, ст.2185, ст.2188, ст.2189, ст.2190; N 19, ст.2341; N 23, ст.2747; N 26, ст.3165; N 27, ст.3254; N 31, ст.4018; N 32, ст.4125; N 33, ст.4186, ст.4187, ст.4188; N 34, ст.4209; N 36, ст.4364; N 38, ст.4510; N 43, ст.5173, ст.5175; N 45, ст.5463; N 48, ст.5950, ст.5953, ст.5954, ст.5955; N 49, ст.6131; N 50, ст.6254; N 52, ст.6428; N 53, ст.6551, ст.6552; 2008, N 8, ст.701; N 9, ст.821, ст.822, ст.826; N 10, ст.908; N 15, ст.1525, ст.1526, ст.1528; N 16, ст.1674; N 17, ст.1819; N 18, ст.2004; N 22, ст.2540, ст.2543; N 24, ст.2835, ст.2836, ст.2837; N 28, ст.3362; N 29, ст.3475; N 40, ст.4518, ст.4521; N 51, ст.6137; N 52, ст.6365; 2009, N 10, ст.1200; N 11, ст.1276; N 12, ст.1406, ст.1408, ст.1409; N 19, ст.2299; N 24, ст.2921; N 35, ст.4223; N 38, ст.4457; N 45, ст.5321, ст.5322; N 52, ст.6537; 2010, N 14, ст.1630; N 15, ст.1776; N 17, ст.2056, ст.2057; N 20, ст.2431, N 24, ст.3018; N 25, ст.3126; N 26, ст.3330; N 40, ст.5044, ст.5045, ст.5047; N 43, ст.5483; N 45, ст.5770; 2011, N 18, ст.2598; N 21, ст.2929; N 23, ст.3299; N 29, ст.4423; N 36, ст.5126; N 37, ст.5201; N 43, ст.6023, ст.6030; N 46, ст.6476; 2012, N 1, ст.32, ст.33; N 8, ст.991; N 13, ст.1491; N 17, ст.1916; N 21, ст.2628, ст.2629; N 22, ст.2755; N 23, ст.2993; N 24, ст.3139; N 28, ст.3883; N 33, ст.4630; N 43, ст.5812; N 45, ст.6206; N 48, ст.6663, ст.6666; N 53, ст.7856; 2013, N 6, ст.491; N 13, ст.1525, ст.1530; N 18, ст.2263; N 31, ст.4202; N 46, ст.5926; N 49, ст.6398; N 50, ст.6568; 2014, N 3, ст.258; N 8, ст.784; N 10, ст.1018; N 13, ст.1454; N 17, ст.2046; N 23, ст.2969; N 36, ст.4828; N 49, ст.6933; 2015, N 6, ст.942; N 14, ст.2105; N 22, ст.3205; N 26, ст.3876; N 35, ст.4971; N 41, ст.5646; N 42, ст.5782; 2016, N 7, ст.959, ст.960; N 20, ст.2818, ст.2819; N 21, ст.2991; N 35, ст.5298; N 37, ст.5483; N 45, ст.6237; 2017, N 1, ст.147; N 5, ст.779; N 6, ст.914) (далее - Перечень стратегических предприятий);

3.12.2.4. на ссуды, предоставленные заемщикам - юридическим лицам, входящим в Перечень стратегических организаций, а также федеральных органов исполнительной власти, обеспечивающих реализацию единой государственной политики в отраслях экономики, в которых осуществляют деятельность эти организации, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 20 августа 2009 года N 1226-р (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 35, ст.4288; N 45, ст.5392; N 47, ст.5682; N 52, ст.6632; 2010, N 4, ст.431; N 11, ст.1232; N 12, ст.1396; N 17, ст.2128; N 18, ст.2271; N 25, ст.3201, ст.3202, ст.3203; N 30, ст.4126; N 37, ст.4675; N 42, ст.5440, ст.5441; N 49, ст.6549; N 50, ст.6765; 2011, N 14, ст.1975, ст.1976, ст.1977; N 15, ст.2167; N 28, ст.4242; N 40, ст.5580; N 41, ст.5782; N 50, ст.7414; 2012, N 1, ст.225; N 4, ст.509; N 6, ст.754, ст.776; N 11, ст.1339; N 17, ст.2107; N 19, ст.2490; N 25, ст.3426; N 30, ст.4295; N 31, ст.4410; N 38, ст.5198; N 44, ст.6069; N 51, ст.7278; 2013, N 7, ст.667; N 9, ст.972, ст.998; N 21, ст.2684; N 27, ст.3643; N 28, ст.3877; N 36, ст.4646; N 41, ст.5217; N 43, ст.5585; N 45, ст.5886; N 50, ст.6640; 2014, N 6, ст.604; N 13, ст.1501; N 28, ст.4096; N 34, ст.4729; N 42, ст.5781; N 50, ст.7181, ст.7217; 2015, N 8, ст.1177; N 9, ст.1377; N 18, ст.2755; N 19, ст.2846; N 21, ст.3139; N 26, ст.3931; N 32, ст.4799; N 36, ст.5079; 2016, N 2, ст.428; N 23, ст.3393; N 29, ст.4897; N 35, ст.5344; N 44, ст.6171; N 50, ст.7102; 2017, N 15, ст.2281; N 24, ст.3562) (далее - Перечень стратегических организаций);

3.12.2.5. на ссуды, обеспеченные государственными гарантиями или поручительствами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, а также поручительствами фондов, указанных в подпункте 6.3.4 пункта 6.3 настоящего Положения;

3.12.2.6. на ссуды, предоставленные организациям оборонно-промышленного комплекса для целей выполнения (реализации) государственного оборонного заказа в соответствии с нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации;

3.12.2.7. на ссуды, предоставленные заемщикам - юридическим лицам, прямо или косвенно контролируемым федеральными и муниципальными органами власти, государственными корпорациями, государственными или муниципальными унитарными предприятиями. Контроль осуществляется через прямое или косвенное (через третьих лиц) участие в уставных капиталах юридических лиц;

3.12.2.8. на ссуды, предоставленные заемщику - юридическому лицу, в случаях, когда сумма уплаченных им налогов, сборов и иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации, за четыре квартала, предшествующих дате оценки кредитного риска по ссуде, составляет не менее 10 процентов суммы совокупной ссудной задолженности заемщика перед кредитной организацией, включая предоставляемую кредитной организацией ссуду, или не менее 100 миллионов рублей, а также при условии подтверждения уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей копиями платежных поручений о перечислении с отметкой об исполнении и (или) предоставленными заемщиком налоговыми декларациями (бухгалтерской отчетностью), содержащими отметку налогового органа об их принятии (в том числе полученными в электронном виде).

Налоговая декларация (бухгалтерская отчетность) может быть представлена без отметки налогового органа о ее принятии в случае представления в кредитную организацию:

при направлении налоговой декларации (бухгалтерской отчетности) по почте - копии квитанции об отправке заказного письма с описью вложения;

при передаче в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи - копии квитанции о приеме налоговой декларации (бухгалтерской отчетности), копии протокола входного контроля налоговой декларации (бухгалтерской отчетности) и копии подтверждения отправки (подтверждение специализированного оператора связи) на бумажных носителях;

3.12.2.9. на ссуды, обеспеченные поручительством (гарантией) юридических лиц, оформленные в том числе посредством аваля (вексельного поручительства), входящих в Перечень стратегических предприятий и (или) в Перечень стратегических организаций, организаций оборонно-промышленного комплекса для целей выполнения (реализации) государственного оборонного заказа в соответствии с нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, а также иностранных юридических лиц, имеющих кредитный рейтинг, присвоенный как минимум одним из иностранных кредитных рейтинговых агентств на уровне не ниже "В" по международной рейтинговой шкале "Эс-энд-Пи Глобал Рейтингс" ("S&P Global Ratings") или "Фитч Рейтингс" ("Fitch Ratings") либо "В2" по международной рейтинговой шкале "Мудис Инвесторс Сервис" ("Moody's Investors Service"), а также юридических лиц, зарегистрированных на территории Российской Федерации, имеющих кредитные рейтинги, присвоенные по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации кредитными рейтинговыми агентствами, сведения о которых внесены Банком России в реестр кредитных рейтинговых агентств (далее - российские кредитные рейтинговые агентства), не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России. Информация о минимальных уровнях кредитных рейтингов, присвоенных российскими кредитными рейтинговыми агентствами, размещается на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и публикуется в "Вестнике Банка России";