МИНИСТЕРСТВО ИМУЩЕСТВЕННЫХ ОТНОШЕНИЙ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 1 февраля 2018 года N 6-мпр


Об отдельных вопросах осуществления внутреннего финансового аудита в министерстве имущественных отношений Иркутской области

____________________________________________________________________
Утратил силу на основании Приказа министерства имущественных отношений Иркутской области от 13.04.2020 N 30-мпр.
____________________________________________________________________

В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктами 26, 30, 33 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета, установленного постановлением Правительства Иркутской области от 11 декабря 2015 года N 641-пп, руководствуясь Положением о министерстве имущественных отношений Иркутской области, утвержденным постановлением Правительства Иркутской области от 30 сентября 2009 года N 264/43-пп, статьей 21 Устава Иркутской области, приказываю:

1. Утвердить Положение об отдельных вопросах осуществления внутреннего финансового аудита в министерстве имущественных отношений Иркутской области (прилагается).

2. Установить Порядок составления ежеквартальной и годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита министерством имущественных отношений Иркутской области (прилагается).

3. Настоящий приказ вступает в силу после дня его официального опубликования.

Министр
В.А.СУХОРУЧЕНКО

Утверждено
приказом министерства имущественных
отношений Иркутской области
от 1 февраля 2018 г. N 6-мпр

ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОТДЕЛЬНЫХ ВОПРОСАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В МИНИСТЕРСТВЕ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ОТНОШЕНИЙ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящее Положение об отдельных вопросах осуществления внутреннего финансового аудита в министерстве имущественных отношений Иркутской области (далее - Положение) разработано в соответствии с пунктами 26, 30 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета, установленного постановлением Правительства Иркутской области от 11 декабря 2015 года N 641-пп, и определяет предельные сроки проведения аудиторских проверок, основания для их приостановления и продления, форму акта аудиторской проверки, порядок направления акта аудиторской проверки объекту аудита и сроки его рассмотрения объектом аудита.

2. Внутренний финансовый аудит в министерстве имущественных отношений Иркутской области (далее - министерство) осуществляется на основе функциональной независимости должностным лицом, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита (далее - субъект аудита).

3. Объектами внутреннего финансового аудита, осуществляемого министерством, являются структурные подразделения министерства и подведомственные министерству учреждения, являющиеся администраторами и (или) получателями средств областного бюджета (далее - объекты аудита).

4. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок.

Плановые проверки осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита (далее - План), утверждаемым министром имущественных отношений Иркутской области (далее - министр).

Внеплановые аудиторские проверки осуществляются в соответствии с поручениями министра, в частности в случае поступления жалоб, сигналов о нарушениях финансовой дисциплины, требующих немедленной проверки, смене руководства объекта аудита, выявления бюджетных рисков у объекта аудита.

План составляется субъектом аудита и утверждается до начала очередного финансового года по форме согласно Приложению 1 к настоящему Положению.

По мере необходимости субъектом аудита вносятся изменения в План.

Решение о внесении изменений в План принимается министром.

Утвержденный План на очередной финансовый год не позднее трех рабочих дней со дня его утверждения размещается на официальном сайте министерства в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (http://irkobl.ru/sites/mio/).

План представляет собой перечень аудиторских проверок, проведение которых предусмотрено в очередном финансовом году.

По каждой аудиторской проверке в Плане указывается тема аудиторской проверки, объект аудита, вид проверки (камеральная, выездная, комбинированная), проверяемый период, срок проведения аудиторской проверки и ответственные исполнители.

5. Аудиторская проверка проводится в соответствии с правовым актом министерства и программой аудиторской проверки министерства, утвержденной министром.

Программа аудиторской проверки составляется по форме согласно Приложению 2 к настоящему Положению и содержит:

тему аудиторской проверки;

наименование объекта аудита;

перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки, а также сроки ее проведения.

6. При подготовке к проведению аудиторской проверки формируется аудиторская группа, состоящая из субъектов аудита, и распределяются обязанности между членами аудиторской группы.

7. Субъект аудита в срок не позднее трех рабочих дней до начала проведения аудиторской проверки должен ознакомить объект аудита с правовым актом министерства о проведении аудиторской проверки и программой аудиторской проверки.

8. Предельные сроки проведения аудиторской проверки не могут превышать 45 рабочих дней.

9. Проведение аудиторской проверки может приостанавливаться (продлеваться) по решению министра на основании мотивированной докладной записки руководителя аудиторской группы.

10. Основаниями для приостановления аудиторской проверки являются:

непредставление или неполное представление объектом аудита документов, материалов и информации, необходимых для проведения аудиторской проверки в установленные запросом сроки;

воспрепятствование должностными лицами объекта аудита проведению аудиторской проверки;

временная нетрудоспособность одного или нескольких участников аудиторской группы.

На время приостановления аудиторской проверки, осуществляемой субъектом аудита, течение ее срока прерывается.

11. Руководитель аудиторской группы в срок не позднее трех рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении аудиторской проверки направляет руководителю объекта аудита:

копию распоряжения министерства о приостановлении аудиторской проверки;

требование об устранении причин, препятствующих дальнейшему проведению аудиторской проверки, составленное в письменной форме (далее - требование).

В требовании указывается срок его выполнения, который не может превышать срок приостановления аудиторской проверки.

12. Проведение аудиторской проверки возобновляется по решению министра при получении информации об устранении причин, послуживших основанием для приостановления проведения аудиторской проверки.

13. Основаниями продления срока аудиторской проверки являются:

принятие руководителем аудиторской группы мотивированного решения об увеличении объемов выборки проверяемых документов (относительно запланированного объема);

получение в ходе проведения аудиторской проверки информации от правоохранительных, контролирующих органов либо из иных источников, свидетельствующей о наличии в деятельности объекта аудита нарушений законодательства Российской Федерации и Иркутской области и требующей дополнительного изучения;

наличие обстоятельств непреодолимой силы, препятствующих проведению аудиторской проверки в установленные сроки.

14. Результаты аудиторской проверки оформляются соответствующим актом по форме согласно Приложению 3 к настоящему Положению.

Акт аудиторской проверки (далее - Акт) составляется по завершении аудиторской проверки в двух экземплярах, каждый из которых подписывается руководителем аудиторской группы и членами аудиторской группы.

Один экземпляр Акта в течение пяти рабочих дней со дня окончания аудиторской проверки вручается субъектом аудита руководителю объекта аудита или уполномоченному руководителем на получение Акта лицу.

Во втором экземпляре Акта руководитель объекта аудита или уполномоченное им лицо создает запись, содержащую дату получения для ознакомления Акта, подпись и расшифровку этой подписи.

15. В случае отказа руководителя объекта аудита или уполномоченного им лица получить Акт субъект аудита в Акте производит соответствующую запись об отказе в получении данного Акта.

Ознакомление и рассмотрение объектом аудита Акта осуществляется в срок не более пяти рабочих дней со дня его получения.

16. Объект аудита вправе в течение пяти рабочих дней со дня получения Акта представить письменные возражения относительно Акта с приложением подтверждающих документов.

В случае поступления от объекта аудита письменных возражений руководитель аудиторской группы в течение пяти рабочих дней со дня их поступления направляет объекту аудита письменное заключение на представленные возражения.

Письменные возражения объекта аудита и заключение субъекта аудита на представленные возражения приобщаются к материалам аудиторской проверки.

17. Руководителем аудиторской группы в течение десяти рабочих дней после окончания срока, установленного для представления письменных возражений относительно Акта, составляется отчет о результатах аудиторской проверки (далее - Отчет) по форме согласно Приложению 4 к настоящему Положению, содержащий информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе:

информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых остаточных бюджетных рисках - рисках, остающихся после применения контрольных действий в ходе внутреннего финансового контроля;

информацию о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита;