ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ОМСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 13 декабря 2016 года N 24
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ГЛАВНОГО УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ОМСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 8 ИЮЛЯ 2015 ГОДА N 10
____________________________________________________________________
Утратил силу на основании Приказа Главного управления финансового контроля Омской области от 09.10.2019 N 10.
____________________________________________________________________
Внести в приказ Главного управления финансового контроля Омской области от 8 июля 2015 года N 10 "Об утверждении Порядка проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" следующие изменения:
1) в преамбуле слова "осуществляемого главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета (далее - ГАБС)" заменить словами "осуществляемых главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета, не являющимися органами, указанными в пункте 2 статьи 265 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - ГАБС)";
2) пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. Структурным подразделениям Главного управления финансового контроля Омской области (далее - Главное управление) обеспечить проведение анализа внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемых ГАБС (далее - анализ), в течение года в соответствии с планом контрольных мероприятий Главного управления на соответствующий год методом обследования по месту нахождения ГАБС в порядке, предусмотренном постановлением Правительства Омской области от 13 ноября 2013 года N 288-п "Об утверждении Порядка осуществления полномочий органом внутреннего государственного финансового контроля, являющимся органом исполнительной власти Омской области, по внутреннему государственному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений".
Отделу анализа и учета контрольных мероприятий управления организации деятельности Главного управления по результатам отчетного финансового года обеспечить проведение анализа путем оценки показателей, характеризующих качество внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемых ГАБС.";
3) в приложении "Порядок проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита":
- пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Настоящий Порядок определяет процедуру проведения Главным управлением финансового контроля Омской области (далее - Главное управление) анализа осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета, не являющимися органами, указанными в пункте 2 статьи 265 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - ГАБС), в отношении внутренних стандартов и процедур составления и исполнения областного бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности, установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения (далее - внутренние бюджетные процедуры), а также ведомственного финансового контроля за подведомственными им распорядителями, получателями средств областного бюджета, администраторами доходов областного бюджета и администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета (далее - подведомственные получатели бюджетных средств).";
- в пунктах 2, 4 слово "осуществляемого" заменить словом "осуществляемых";
- пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. Для проведения анализа ГАБС по итогам года в срок не позднее 10 февраля года, следующего за отчетным годом, представляют в Главное управление информацию для оценки показателей согласно приложению N 1 к настоящему Порядку и пояснительную записку о результатах внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.";
- пункт 6 изложить в следующей редакции:
"6. Расчет показателей и их оценка осуществляются в соответствии с методикой, определенной в приложении N 2 к настоящему Порядку.";
- абзац первый пункта 9 изложить в следующей редакции:
"9. Отчет о результатах оценки формируется Главным управлением в разрезе ГАБС, содержит информацию по итогам проведенной оценки, а также свод значений и оценок показателей, рейтинг ГАБС (Ri) по каждой группе, где:";
- пункт 10 изложить в следующей редакции:
"10. На основании отчета о результатах оценки отдел анализа и учета контрольных мероприятий управления организации деятельности Главного управления направляет ГАБС информацию о полученных результатах оценки с учетом предложений по повышению качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемых ГАБС.
Отчет о результатах оценки размещается на официальном сайте Главного управления в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".";
- приложение N 1 "Методика расчета и оценки показателей качества осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" изложить в новой редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
- приложение N 2 "Информация для проведения оценки показателей, характеризующих качество внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого главным администратором бюджетных средств" изложить в новой редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
Начальник Главного управления
Т.М.Шугулбаев
Приложение N 1
к приказу Главного управления
финансового контроля
Омской области
от 13 декабря 2016 года N 24
"Приложение N 1
к Порядку проведения анализа
осуществления внутреннего
финансового контроля и
внутреннего финансового
аудита
___________________________________________________________ (наименование главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, главного администратора (администратора) доходов бюджета, главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджета)
ИНФОРМАЦИЯ для оценки показателей, характеризующих качество внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемых главным администратором бюджетных средств <*> за ___________ г.
N п/п | Наименование | Единица измерения | Значение |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Количество подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств, подведомственных администраторов доходов бюджета и администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее - ПБС), проверенных главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета (далее - ГАБС) за отчетный финансовый год (А1) | единиц | |
2 | Общее количество ПБС, подведомственных ГАБС, в отчетном финансовом году (В1) | единиц | |
3 | Объем средств областного бюджета, проверенных ГАБС у ПБС в отчетном финансовом году за год, предшествующий отчетному финансовому году (Ai) | тыс. рублей | |
4 | Объем средств областного бюджета, проверенных ГАБС у ПБС в отчетном финансовом году за отчетный финансовый год (Aj) | тыс. рублей | |
5 | Общий объем средств, выделенных ПБС в году, предшествующем отчетному финансовому году (Bi) | тыс. рублей | |
6 | Общий объем средств, выделенных ПБС в отчетном финансовом году (Bj) | тыс. рублей | |
7 | Сумма выявленных в результате ведомственного финансового контроля в отчетном финансовом году нарушений при использовании средств областного бюджета (A3) | тыс. рублей | |
8 | Общий объем проверенных средств в отчетном финансовом году (В3 = Ai + Aj) | тыс. рублей | |
9 | Сумма восстановленных в областной бюджет средств, предотвращенных потерь и устраненных нарушений в отчетном финансовом году в рамках ведомственного финансового контроля (А4) | тыс. рублей | |
10 | Количество запланированных контрольных мероприятий в рамках ведомственного финансового контроля на отчетный финансовый год (А5) | единиц | |
11 | Количество проведенных контрольных мероприятий в рамках ведомственного финансового контроля за отчетный финансовый год (В5) | единиц | |
12 | Количество материалов проверок ПБС, содержащих информацию о выявленных нарушениях в сфере бюджетных правоотношений, подлежащих направлению в уполномоченные органы (В6) | единиц | |
13 | Количество материалов проверок ПБС, направленных в уполномоченные органы (Министерство финансов Омской области, Главное управление финансового контроля Омской области, органы прокуратуры) для принятия мер по устранению нарушений в сфере бюджетных правоотношений в соответствии с законодательством (А6) | единиц | |
14 | Наличие разработанных и утвержденных ГАБС правовых актов (регламентов) по вопросам осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (А10) | единиц | |
15 | Наличие утвержденных перечней (перечня) процессов (операций) внутренних бюджетных процедур (В10) | единиц | |
16 | Наличие утвержденных карт (карты) внутреннего финансового контроля на отчетный финансовый год (С10) | единиц | |
17 | Наличие разработанных и заполненных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля за отчетный финансовый год (D10) | единиц | |
18 | Количество проведенных контрольных мероприятий в рамках осуществления внутреннего финансового аудита (В7) | единиц | |
19 | Количество оформленных контрольных мероприятий в рамках осуществления внутреннего финансового аудита (А7) | единиц | |
20 | Количество проведенных контрольных действий по исполнению внутренних бюджетных процедур (В8) | единиц | |
21 | Количество выявленных недостатков (нарушений) при проведении контрольных действий по исполнению внутренних бюджетных процедур (А8) | единиц | |
22 | Количество устраненных нарушений, выявленных при проведении внутреннего финансового контроля при исполнении внутренних бюджетных процедур (А9) | единиц |
________________
<*> за исключением контрольных мероприятий, проведенных в отношении закупок товаров, работ и услуг в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд".
Приложение N 2
к приказу Главного управления
финансового контроля
Омской области
от 13 декабря 2016 года N 24
"Приложение N 2
к Порядку проведения анализа
осуществления внутреннего
финансового контроля и
внутреннего финансового
аудита
МЕТОДИКА расчета и оценки показателей, характеризующих качество внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита <*>
N п/п | Наименование показателя | Расчет показателя (Pj) | Оценка показателя (E(Pj)) |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Удельный вес подведомственных главным распорядителям (распорядителям) бюджетных средств, главным администраторам (администраторам) доходов областного бюджета, главным администраторам (администраторам) источников финансирования дефицита областного бюджета (далее - ГАБС) распорядителей и получателей бюджетных средств, подведомственных им администраторов доходов бюджета и администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее - ПБС), в которых ГАБС проведены контрольные мероприятия (Р1) <**> | Р1 = А1 / В1 x 100%, где: | Е(Р1) = 1, если: |
2 | Удельный вес общего объема проверенных средств областного бюджета у ПБС в общем объеме средств, выделенных ПБС на соответствующий год (Р2) <**> | Р2 = (Ai / Bi + Aj / Bj) x 100%, где: | Е(Р2) = 1, если: |
Е(Р2) = Р2 / 100 для 1 группы ГАБС; | |||
3 | Удельный вес суммы выявленных нарушений в общем объеме проверенных средств (Р3) <**> | Р3 = А3 / В3 x 100%, где: | Е(Р3) = 1, если Р3>= 2%; |
4 | Удельный вес восстановленных в областной бюджет средств, предотвращенных потерь и устраненных нарушений в общем объеме выявленных нарушений (Р4) <**> | Р4 = А4 /А3 x 100%, где: | 0, если Р4 < 10% |
5 | Коэффициент выполнения контрольных мероприятий ГАБС по ведомственному финансовому контролю (Р5) <**> | Р5 = А5 / В5, где: | 0,5, если Р5 < 1 |
6 | Коэффициент реализации результатов проверок (Р6) <**> | Р6 = А6 / В6 x 100%, где: | 1, если Р6 = 100%; |
7 | Удельный вес оформленных контрольных мероприятий по проведению внутреннего финансового аудита (Р7) | Р7 = А7 / В7 x 100%, где: | 1, если Р7 = 100%; |
8 | Удельный вес нарушений, выявленных при проведении внутреннего финансового контроля при исполнении внутренних бюджетных процедур (Р8) | Р8 = А8 / В8 x 100%, где: | 1, если Р8 <= 10%; |
9 | Удельный вес устраненных нарушений, выявленных при проведении внутреннего финансового контроля при исполнении внутренних бюджетных процедур (Р9) | Р9 = А9 / А8 x 100%, где: | 1, если Р9 >= 90%; |
10 | Наличие разработанных и утвержденных ГАБС правовых актов и документов по вопросам осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (Р10) | Р10 = А10 + В10 + С10 + D10, где: | 1, если Р10 = 4; |
________________
<*> за исключением контрольных мероприятий, проведенных в отношении закупок товаров, работ и услуг в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд";
<**> данные показатели не относятся к четвертой группе ГАБС и к исполнению внутренних бюджетных процедур.
