АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ТЮМЕНИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 19 января 2015 года N 6-пк
Об утверждении Положения о внутреннем финансовом контроле и внутреннем финансовом аудите
____________________________________________________________________
Утратил силу со дня вступления в силу федеральных стандартов внутреннего финансового аудита, предусмотренных подпунктом "в" пункта 11 статьи 1 Федерального закона от 26.07.2019 N 199-ФЗ, но не ранее 1 января 2020 года, на основании постановления Администрации города Тюмени от 18.11.2019 N 211-пк.
____________________________________________________________________
(с изменениями на 5 октября 2018 года)
(в ред. постановлений Администрации города Тюмени от 21.12.2015 N 319-пк, от 09.03.2016 N 41-пк, от 22.08.2016 N 255-пк, от 12.12.2016 N 460-пк, от 05.10.2018 N 554-пк)
В соответствии с частью 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, руководствуясь статьями 58, 62 Устава города Тюмени, Администрация города Тюмени постановила:
1. Утвердить Положение о внутреннем финансовом контроле и внутреннем финансовом аудите согласно приложению к настоящему Постановлению.
2. Отменить постановление Администрации города Тюмени от 31.12.2014 N 281-пк "Об утверждении Положения о внутреннем финансовом контроле и внутреннем финансовом аудите".
3. Пресс-службе Администрации города Тюмени информационно-аналитического управления административного департамента опубликовать настоящее Постановление в средствах массовой информации и разместить его на официальном сайте Администрации города Тюмени в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Исключен. - Постановление Администрации города Тюмени от 05.10.2018 N 554-пк.
Глава Администрации города
А.В.МООР
Приложение
к постановлению
от 19.01.2015 N 6-пк
ПОЛОЖЕНИЕ О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ И ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ АУДИТЕ
(в ред. постановлений Администрации города Тюмени от 12.12.2016 N 460-пк, от 05.10.2018 N 554-пк)
1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и устанавливает порядок осуществления главными распорядителями средств бюджета города Тюмени, главными администраторами доходов бюджета города Тюмени, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета города Тюмени (далее - ГАБС), администраторами доходов бюджета города Тюмени, администраторами источников финансирования дефицита бюджета города Тюмени (далее - АБС) внутреннего финансового контроля и на основе функциональной независимости внутреннего финансового аудита.
1.2. В настоящем Положении применяются следующие понятия:
внутренний финансовый контроль (далее - ВФК) - деятельность ГАБС, АБС, их должностных лиц, направленная на соблюдение ГАБС и закрепленными в его ведение в соответствии с муниципальным правовым актом города Тюмени АБС, получателями средств бюджета города Тюмени внутренних стандартов и внутренних бюджетных процедур, а также на подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования средств бюджета города Тюмени;
внутренние стандарты - правовые акты ГАБС, АБС, получателя средств бюджета города Тюмени, принятые в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, и регулирующие внутренние бюджетные процедуры в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
внутренние бюджетные процедуры - это внутренние процедуры составления и исполнения бюджета города Тюмени (по расходам, по доходам, по источникам финансирования дефицита бюджета), ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности, установленные бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, а также внутренними стандартами, реализация (соблюдение) которых в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренними стандартами возложена на указанных ГАБС и (или) закрепленных в их ведение в соответствии с муниципальным правовым актом города Тюмени АБС, получателей средств бюджета города Тюмени;
внутренний финансовый аудит (далее - ВФА) - деятельность ГАБС, АБС (их уполномоченных должностных лиц), осуществляемая на основе функциональной независимости в целях оценки надежности ВФК и подготовки рекомендаций по повышению его эффективности, подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации, подготовки предложений по повышению экономности и результативности использования средств бюджета города Тюмени;
финансовый орган - департамент финансов и налоговой политики Администрации города Тюмени, являющийся финансовым органом Администрации города Тюмени и органом внутреннего муниципального финансового контроля в соответствии с Положением о департаменте финансов и налоговой политики Администрации города Тюмени;
должностные лица ВФК - должностные лица ГАБС, АБС, организующие и выполняющие внутренние бюджетные процедуры в соответствии с должностными инструкциями и муниципальными правовыми актами руководителей соответствующих ГАБС, АБС о наделении указанных должностных лиц полномочиями по осуществлению ВФК;
должностные лица ВФА - должностные лица ГАБС, АБС, исполняющие на основе функциональной независимости от должностных лиц ВФК и должностных лиц ГАБС и закрепленных в их ведение в соответствии с муниципальным правовым актом города Тюмени АБС, получателей средств бюджета города Тюмени, выполняющих (реализующих) внутренние бюджетные процедуры, полномочия по осуществлению ВФА в соответствии с должностными инструкциями и муниципальными правовыми актами руководителей соответствующих ГАБС, АБС о наделении указанных должностных лиц полномочиями по осуществлению ВФА;
объекты финансового аудита - ГАБС и закрепленные в их ведение в соответствии с муниципальным правовым актом города Тюмени АБС, получатели средств бюджета города Тюмени;
требование - документ ГАБС, изданный по результатам ВФА, в отношении закрепленного в ведение данного ГАБС в соответствии с муниципальным правовым актом города Тюмени АБС, получателя средств бюджета города Тюмени, содержащий обязательную для рассмотрения в установленные в нем сроки или, если срок не указан, в течение 30 дней со дня его получения информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и требования о принятии в установленный в таком документе срок мер по их устранению (без указания на конкретные способы) и (или) содержащий конкретные требования об устранении в установленный в таком документе срок указанных нарушений, и (или) требования о возмещении причиненного такими нарушениями ущерба муниципальному образованию, а также устранению причин и условий таких нарушений.
1.3. Иные понятия, используемые в настоящем Положении, применяются в тех же значениях, что и в нормативных правовых актах Российской Федерации, Тюменской области и муниципальных правовых актах города Тюмени.
2. Осуществление ВФК
2.1. Внутренние бюджетные процедуры, формы, способы ВФК
2.1.1. ВФК осуществляется непрерывно должностными лицами ВФК.
2.1.2. Должностные лица ВФК осуществляют в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:
а) составление и представление документов ГАБС, финансовому органу, в целях составления и рассмотрения проекта бюджета города Тюмени, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований, в соответствии с муниципальным правовым актом Администрации города Тюмени, определяющим порядок составления проекта бюджета города Тюмени на очередной финансовый год и плановый период;
б) составление и представление в финансовый орган документов, в целях составления и ведения кассового плана при исполнении бюджета города Тюмени в соответствии с приказом финансового органа, определяющим порядок составления и ведения кассового плана, а также состав и сроки представления ГАБС в финансовый орган сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана;
в) составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя средств бюджета города Тюмени (далее - ГРБС) в соответствии с приказом финансового органа, определяющим порядок составления и ведения бюджетных росписей ГРБС;
г) составление и направление документов ГАБС, финансовому органу, в целях составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета города Тюмени, доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до ГРБС в соответствии с приказом финансового органа, определяющим порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи, доведения лимитов бюджетных обязательств;
д) составление, утверждение и ведение бюджетных смет и свода бюджетных смет в соответствии с муниципальным правовым актом ГРБС, в ведении которого находится получатель средств бюджета города Тюмени, определяющим порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет и свода бюджетных смет;
е) формирование и утверждение муниципальных заданий в отношении закрепленных в соответствии с муниципальным правовым актом города Тюмени в ведение ГРБС муниципальных учреждений, финансовое обеспечение выполнения муниципального задания которых осуществляется за счет средств бюджета города Тюмени, в соответствии с муниципальным правовым актом Администрации города Тюмени, определяющим порядок формирования и финансового обеспечения выполнения муниципальными учреждениями города Тюмени муниципального задания на оказание ими муниципальных услуг (выполнение работ) за счет бюджетных ассигнований бюджета города Тюмени;
ж) исполнение бюджетной сметы в соответствии с действующим законодательством, муниципальными правовыми актами города Тюмени;
з) принятие и исполнение бюджетных обязательств в соответствии с бюджетным законодательством, муниципальными правовыми актами города Тюмени;
и) осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в бюджет города Тюмени, пеней и штрафов по ним в соответствии с действующим законодательством, муниципальными правовыми актами города Тюмени;
к) принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет города Тюмени, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы в соответствии с действующим законодательством, муниципальными правовыми актами города Тюмени;
л) принятие решений о зачете (уточнении) платежей в бюджет города Тюмени в соответствии с действующим законодательством, муниципальными правовыми актами города Тюмени;
м) процедуры ведения бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, проведение инвентаризаций в соответствии с действующим законодательством, муниципальными правовыми актами города Тюмени;
н) составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности в соответствии с действующим законодательством, муниципальными правовыми актами города Тюмени;
о) исполнение судебных актов по искам к муниципальному образованию город Тюмень, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета города Тюмени по денежным обязательствам муниципальных казенных учреждений в соответствии с бюджетным законодательством, муниципальными правовыми актами города Тюмени;
п) осуществление предусмотренных муниципальными правовыми актами города Тюмени о предоставлении (осуществлении, подготовке и реализации) в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации субсидий, бюджетных инвестиций действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления.
2.1.3. При осуществлении ВФК производятся следующие контрольные действия:
а) проверка оформления документов на соответствие требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации, иным нормативным правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и внутренних бюджетных процедур;
б) подтверждение (согласование) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
в) сверка данных;
г) сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.
2.1.4. Формами проведения ВФК являются контрольные действия, указанные в пункте 2.1.3 настоящего Положения (далее - контрольные действия), применяемые в ходе самоконтроля, контроля по уровню подчиненности, контроля по уровню подведомственности (далее - методы контроля).
2.1.5. Контрольные действия должностных лиц ВФК подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные. Визуальные контрольные действия должностных лиц ВФК осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации. Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц ВФК. Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц ВФК.
2.1.6. К способам проведения контрольных действий относятся:
