МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИКИ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 12 мая 2016 года N 39

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ И ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ АУДИТЕ МИНИСТЕРСТВА ЭКОНОМИКИ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

____________________________________________________________________
Утратил силу на основании Приказа Министерства экономики Пензенской обл. от 15.11.2019 N 115, вступившего в силу по истечении 10 дней после дня первого официального опубликования (опубликован на официальном сайте Министерства экономики Пензенской области http://econom.pnzreg.ru - 05.06.2020).
____________________________________________________________________

(в редакции Приказов Министерства экономики Пензенской области от 01.07.2016 N 52/1, от 16.01.2017 N 4, от 12.04.2017 N 39, от 02.05.2017 N 47, от 06.06.2017 N 70)

В соответствии с постановлением Правительства Пензенской области от 15.08.2014 N 571-пП "Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями средств бюджета Пензенской области, главными администраторами доходов бюджета Пензенской области, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" (с последующими изменениями), руководствуясь Положением о Министерстве экономики Пензенской области, утвержденным постановлением Правительства Пензенской области от 08.02.2016 N 72-пП, приказываю:

1. Утвердить Положение о внутреннем финансовом контроле и внутреннем финансовом аудите Министерства экономики Пензенской области в соответствии с приложением N 1 к настоящему приказу.

2. Утвердить состав Комиссии по проведению внутреннего финансового аудита в соответствии с приложением N 2 к настоящему приказу.

3. Настоящий приказ опубликовать (разместить) на официальном сайте Министерства экономики Пензенской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

4. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Министр
С.В.КАПРАЛОВ

Приложение N 1
к приказу
Министерства экономики
Пензенской области
от 12 мая 2016 года N 39

ПОЛОЖЕНИЕ О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ И ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ АУДИТЕ МИНИСТЕРСТВА ЭКОНОМИКИ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

 (в редакции Приказа Министерства экономики Пензенской области от 01.07.2016 N 52/1)

 I. Общие положения

1. Настоящее Положение устанавливает правила осуществления Министерством экономики Пензенской области (далее - Министерство) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в структурных подразделениях Министерства, организующих и выполняющих внутренние процедуры составления и исполнения областного бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности.

1.1. Внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит осуществляются в пределах установленной предельной численности и фонда оплаты труда работников Министерства экономики Пензенской области, а также бюджетных ассигнований, предусмотренных в областном бюджете на руководство и управление в установленной сфере деятельности.

(п. 1.1 введен Приказом Министерства экономики Пензенской области от 01.07.2016 N 52/1)

II. Осуществление внутреннего финансового контроля

2. Внутренний финансовый контроль - процесс, осуществляемый Министром экономики Пензенской области (далее - Министр), заместителями Министра, иными должностными лицами Министерства, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры), направленный на:

(в ред. Приказа Министерства экономики Пензенской области от 01.07.2016 N 52/1)

а) соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета Министерством;

б) подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

3. Предмет внутреннего финансового контроля - внутренние бюджетные процедуры, осуществляемые Министерством в рамках закрепленных за ним бюджетных полномочий.

4. Контрольное действие - форма осуществления внутреннего финансового контроля в ходе самоконтроля, контроля по уровню подчиненности (подведомственности), смежного контроля (далее - методы контроля).

(в ред. Приказа Министерства экономики Пензенской области от 01.07.2016 N 52/1)

К контрольным действиям относятся:

(в ред. Приказа Министерства экономики Пензенской области от 01.07.2016 N 52/1)

- проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов и процедур;

(в ред. Приказа Министерства экономики Пензенской области от 01.07.2016 N 52/1)

- санкционирование действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур;

(в ред. Приказа Министерства экономики Пензенской области от 01.07.2016 N 52/1)

- сверка данных;

- сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.

(в ред. Приказа Министерства экономики Пензенской области от 01.07.2016 N 52/1)

5. Внутренний финансовый контроль осуществляется начальником отдела бухгалтерского учета, отчетности и государственных закупок - главным бухгалтером Министерства (далее - главный бухгалтер).

III. Планирование внутреннего финансового контроля

6. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с планом внутреннего финансового контроля (далее - План контроля), составляемого по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению.

(п. 6 в ред. Приказа Министерства экономики Пензенской области от 01.07.2016 N 52/1)

7. В Плане контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности ее выполнения, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах контроля и периодичности контрольных действий, а также способах проведения.

(в ред. Приказа Министерства экономики Пензенской области от 01.07.2016 N 52/1)

8. Главный бухгалтер представляет на утверждение Министру проект Плана контроля, составленный с учетом анализа внутреннего финансового контроля за прошедший период, до начала очередного финансового года.

9. Актуализация Плана контроля проводится:

- при принятии решения о внесении изменений в План контроля;

- в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные отношения, определяющих необходимость изменения бюджетных процедур (составляющих их операций).

10. Контроль за выполнением Плана контроля осуществляет главный бухгалтер.

IV. Проведение внутреннего финансового контроля

11. Внутренний финансовый контроль в Министерстве осуществляется с соблюдением периодичности, методов и способов внутреннего финансового контроля, установленных в Плане контроля.

12. Самоконтроль осуществляется главным бухгалтером или лицом, исполняющим его обязанности, сплошным способом по мере совершения им операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и процедурам, должностным регламентам, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции.

13. Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным или выборочным способом главным бухгалтером Министерства путем санкционирования операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами.

(п. 13 в ред. Приказа Министерства экономики Пензенской области от 01.07.2016 N 52/1)

13.1. Контроль по уровню подведомственности осуществляется в целях реализации бюджетных полномочий сплошным и (или) выборочным способом Министерством в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными получателями бюджетных средств, путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренним стандартам и процедурам, и путем сбора (запроса), анализа и оценки (мониторинга) Министерством информации об организации и результатах выполнения внутренних бюджетных процедур подведомственными получателями бюджетных средств.

Результаты таких проверок оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок либо разрешительной надписью на представленном документе.

(п. 13.1 введен Приказом Министерства экономики Пензенской области от 01.07.2016 N 52/1)

13.2. Смежный контроль осуществляется сплошным и (или) выборочным способом главным бухгалтером Министерства путем согласования (подтверждения) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых должностными лицами других структурных подразделений Министерства.

(п. 13.2 введен Приказом Министерства экономики Пензенской области от 01.07.2016 N 52/1)

V. Оформление результатов внутреннего финансового контроля

14. Выявленные нарушения положений нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренних стандартов, недостатки при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и обстоятельствах возникновения нарушений (недостатков) и предлагаемых мерах по их устранению отражаются в журнале внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению.

(п. 14 в ред. Приказа Министерства экономики Пензенской области от 01.07.2016 N 52/1)

15. В журнал внутреннего финансового контроля вносятся следующие фактические данные:

- предмет внутреннего финансового контроля;

- дата выполнения бюджетной процедуры (составляющей ее операции);

- характеристика контрольного действия;

- результат контрольного действия (нарушение или недостаток);

- дата обнаружения нарушения или недостатка;

- причина возникновения нарушения или недостатка;

- меры по устранению (предупреждению) нарушения или недостатка;

- результат (факт устранения нарушения или недостатка, наличие последствий).

16. Журнал финансового контроля составляется и ведется с учетом Плана контроля, утвержденного на текущий финансовый год.

(п. 16 в ред. Приказа Министерства экономики Пензенской области от 01.07.2016 N 52/1)

17. Журнал внутреннего финансового контроля должен быть прошит, пронумерован.

18. Журналы внутреннего финансового контроля хранятся в Министерстве в течение пяти лет.

19. На основе данных журнала внутреннего финансового контроля формируется отчетность о результатах внутреннего финансового контроля согласно приложению N 3 к настоящему Положению.

20. Отчетность составляется:

- ежеквартально в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

- ежегодно в срок до 20 января года, следующего за отчетным.

21. Информация о результатах внутреннего финансового контроля формируется на основе данных журнала внутреннего финансового контроля.

Информация о результатах внутреннего финансового контроля ежеквартально представляется Министру главным бухгалтером в виде служебной записки, включающей информацию о выявленных недостатках и (или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.

В случае выявления нарушений бюджетного законодательства, за которые применяются меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации, указанная информация представляется незамедлительно.

(п. 21 в ред. Приказа Министерства экономики Пензенской области от 01.07.2016 N 52/1)

22. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля и отчетах внутреннего финансового аудита, представленных Министру.

23. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля Министр принимает решение: