МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИКИ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 1 июля 2016 года N 52/1
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ЭКОНОМИКИ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 12.05.2016 Г. N 39
____________________________________________________________________
Утратил силу на основании Приказа Министерства экономики Пензенской обл. от 15.11.2019 N 115.
____________________________________________________________________
В целях приведения в соответствие с действующим законодательством, руководствуясь Положением о Министерстве экономики Пензенской области, утвержденным постановлением Правительства Пензенской области от 08.02.2016 N 72-пП "Об утверждении Положения о Министерстве экономики Пензенской области", приказываю:
1. Внести в Положение о внутреннем финансовом контроле и внутреннем финансовом аудите Министерства экономики Пензенской области, утвержденное приказом Министерства экономики Пензенской области от 12.05.2016 N 39 "Об утверждении Положения о внутреннем финансовом контроле и внутреннем финансовом аудите Министерства экономики Пензенской области", (далее - Положение) следующие изменения:
1.1. Раздел 1 "Общие положения" Положения дополнить пунктом 1.1 следующего содержания:
"1.1. Внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит осуществляются в пределах установленной предельной численности и фонда оплаты труда работников Министерства экономики Пензенской области, а также бюджетных ассигнований, предусмотренных в областном бюджете на руководство и управление в установленной сфере деятельности.".
1.2. В разделе II "Осуществление внутреннего финансового контроля" Положения в абзаце первом пункта 2 слово "непрерывный" исключить.
1.3. В пункт 4 Положения внести следующие изменения:
1.3.1. Абзац первый изложить в следующей редакции:
"4. Контрольное действие - форма осуществления внутреннего финансового контроля в ходе самоконтроля, контроля по уровню подчиненности (подведомственности), смежного контроля (далее - методы контроля).
К контрольным действиям относятся:".
1.3.2. В абзаце втором слова "регулирующих бюджетные правоотношения" дополнить словами ", и внутренних стандартов и процедур;".
1.3.3. Абзац третий изложить в следующей редакции:
"- санкционирование действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур;".
1.3.4. Абзац пятый изложить в следующей редакции:
"- сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.".
1.4. Пункт 6 Раздела III "Планирование внутреннего финансового контроля" Положения изложить в следующей редакции:
"6. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с планом внутреннего финансового контроля (далее - План контроля), составляемого по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению.".
1.5. В пункте 7 Раздела III "Планирование внутреннего финансового контроля" Положения после слов "методах контроля и периодичности контрольных действий" дополнить словами ", а также способах проведения.".
1.6. Пункт 13 Раздела IV "Проведение внутреннего финансового контроля" Положения изложить в новой редакции:
"13. Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным или выборочным способом главным бухгалтером Министерства путем санкционирования операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами.".
1.7. Дополнить пунктами 13.1 и 13.2:
"13.1. Контроль по уровню подведомственности осуществляется в целях реализации бюджетных полномочий сплошным и (или) выборочным способом Министерством в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными получателями бюджетных средств, путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренним стандартам и процедурам, и путем сбора (запроса), анализа и оценки (мониторинга) Министерством информации об организации и результатах выполнения внутренних бюджетных процедур подведомственными получателями бюджетных средств.
Результаты таких проверок оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок либо разрешительной надписью на представленном документе.
13.2. Смежный контроль осуществляется сплошным и (или) выборочным способом главным бухгалтером Министерства путем согласования (подтверждения) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых должностными лицами других структурных подразделений Министерства.".
1.8. Пункт 14 изложить в следующей редакции:
"14. Выявленные нарушения положений нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренних стандартов, недостатки при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и обстоятельствах возникновения нарушений (недостатков) и предлагаемых мерах по их устранению отражаются в журнале внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению.".
1.9. Пункт 16 Положения изложить в следующей редакции:
"16. Журнал финансового контроля составляется и ведется с учетом Плана контроля, утвержденного на текущий финансовый год.".
1.10. Пункт 21 Положения изложить в следующей редакции:
"21. Информация о результатах внутреннего финансового контроля формируется на основе данных журнала внутреннего финансового контроля.
Информация о результатах внутреннего финансового контроля ежеквартально представляется Министру главным бухгалтером в виде служебной записки, включающей информацию о выявленных недостатках и (или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.
В случае выявления нарушений бюджетного законодательства, за которые применяются меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации, указанная информация представляется незамедлительно.".
1.11. Абзац первый пункта 25 Положения изложить в следующей редакции:
"25. Внутренний финансовый аудит осуществляется уполномоченными должностными лицами Министерства, наделенными полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, - Комиссией по проведению внутреннего финансового аудита - субъект внутреннего финансового аудита (далее - Комиссия), на основе функциональной независимости.".
1.12. Абзац второй пункта 25 Положения исключить.
1.13. Пункт 30 раздела VI "Осуществление внутреннего финансового аудита" Положения изложить в следующей редакции:
"30. В случае необоснованности, неполноты или несоответствия предоставленных документов действующему законодательству документ возвращается на доработку в структурное подразделение Министерства.".
1.14. Второй абзац пункта 33 Раздела VI "Осуществление внутреннего финансового аудита" Положения изложить в следующей редакции:
"Плановые аудиторские проверки осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита (далее - План аудита), утвержденным Министром, по форме согласно приложению N 4 к настоящему Положению.".
1.15. В абзаце втором пункта 47 слова "руководителем аудиторской группы" заменить словами "председателем Комиссии по проведению внутреннего финансового аудита" и слова "у руководителя аудиторской группы" заменить словами "у председателя Комиссии по проведению внутреннего финансового аудита.".
1.16. В абзаце седьмом пункта 49 слова "средств областного бюджета." заменить на слова "бюджетных средств.".
1.17. Приложения N 1, N 3 и N 6 к Положению изложить в новой редакции согласно приложению к настоящему приказу.
2. Настоящий приказ разместить (опубликовать) на официальном сайте Министерства экономики Пензенской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
Министр
С.В.КАПРАЛОВ
Приложение
к приказу
Министерства экономики
Пензенской области
от 1 июля 2016 года N 52/1
Приложение N 1
к Положению
о внутреннем финансовом
контроле и внутреннем
финансовом аудите
Министерства экономики
Пензенской области,
утвержденному приказом
Министерства экономики
Пензенской области
от 12 мая 2016 года N 39
УТВЕРЖДАЮ
Министр экономики Пензенской области
______________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"____" ____________________ 20 ___ г.
План внутреннего финансового контроля на 20 ___ год
N п/п | Предмет внутреннего финансового контроля | Должностное лицо, ответственное за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) | Периодичность выполнения бюджетной процедуры | Контрольное действие | Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие | Метод внутреннего финансового контроля | Способ внутреннего финансового контроля | Периодичность контрольного действия |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1 | ||||||||
2 | ||||||||
... |
Начальник отдела бухгалтерского учета, отчетности
и государственных закупок - главный бухгалтер
_____________________ _______________ _____________________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение N 3
к Положению
о внутреннем финансовом
контроле и внутреннем
финансовом аудите
Министерства экономики
Пензенской области,
утвержденному приказом
Министерства экономики
Пензенской области
от 12 мая 2016 года N 39
Отчет о результатах внутреннего финансового контроля по состоянию на "01" __________ 20 ___ года
N | Метод внутреннего финансового контроля | Количество совершенных контрольных действий | Количество выявленных нарушений или недостатков | Количество предложенных мер по устранению нарушений или недостатков | Количество принятых к исполнению мер | Количество материалов, направленных в правоохранительные и (или) иные уполномоченные органы |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Самоконтроль | |||||
2 | Контроль по уровню подчиненности | |||||
3 | Контроль по уровню подведомственности | |||||
4 | Смежный контроль |
Начальник отдела бухгалтерского учета, отчетности
и государственных закупок - главный бухгалтер
_____________________ _______________ _____________________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение N 6
к Положению
о внутреннем финансовом
контроле и внутреннем
финансовом аудите
Министерства экономики
Пензенской области,
утвержденному приказом
Министерства экономики
Пензенской области от
от 12 мая 2016 года N 39
Отчет о результатах аудиторской проверки
