ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ОМСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 3 марта 2016 года N 6
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ГЛАВНОГО УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ОМСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 8 ИЮЛЯ 2015 ГОДА N 10
____________________________________________________________________
Утратил силу на основании Приказа Главного управления финансового контроля Омской области от 09.10.2019 N 10.
____________________________________________________________________
Внести в приказ Главного управления финансового контроля Омской области от 8 июля 2015 года N 10 "Об утверждении Порядка проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" следующие изменения:
1) в преамбуле слова "органам исполнительной власти Омской области" заменить словами "главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета (далее - ГАБС)";
2) пункт 2 исключить;
3) пункт 3 изложить в следующей редакции:
"Структурным подразделениям Главного управления финансового контроля Омской области (далее - Главное управление) обеспечить проведение анализа внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого ГАБС (далее - анализ) в течение года в соответствии с планом контрольных мероприятий Главного управления на соответствующий год методом обследования по месту нахождения ГАБС в порядке, предусмотренном постановлением Правительства Омской области от 13 ноября 2013 года N 288-п "Об утверждении Порядка осуществления полномочий органом внутреннего государственного финансового контроля, являющимся органом исполнительной власти Омской области, по внутреннему государственному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений".
Отделу методологии, планирования, анализа и отчетности контрольных мероприятий Главного управления по результатам отчетного финансового года обеспечить проведение анализа путем оценки показателей, характеризующих качество внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, а также финансового контроля, осуществляемого ГАБС.";
4) приложение "Порядок проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" изложить в новой редакции согласно приложению к настоящему приказу.
Первый заместитель начальника
Главного управления
Д.В.Топчиев
Приложение
к приказу Главного управления
финансового контроля Омской области
от 3 марта 2016 года N 6
"Приложение
к приказу Главного управления
финансового контроля Омской области
от 8 июля 2015 года N 10
ПОРЯДОК проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
1. Порядок проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Порядок) определяет процедуру проведения Главным управлением финансового контроля Омской области (далее - Главное управление) анализа внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета (далее - ГАБС) в отношении процедур составления и исполнения областного бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры) этими ГАБС, а также ведомственного финансового контроля за подведомственными им распорядителями и получателями бюджетных средств, подведомственными им администраторами доходов бюджета и подведомственными им администраторами источников финансирования дефицита бюджета (далее - подведомственные получатели бюджетных средств).
2. Анализ осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - анализ) проводится по перечню показателей, характеризующих качество внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого ГАБС (далее - показатели), на основании данных годовых отчетов о результатах внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, а также иной информации и документов, полученных от ГАБС, необходимых для расчета показателей.
3. Для проведении анализа ГАБС по итогам года - в срок не позднее 10 февраля года, следующего за отчетным годом, представляют в Главное управление информацию для оценки показателей согласно Приложению N 2 к Порядку и пояснительную записку о результатах проведенного внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
4. Результатом анализа является оценка качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита ГАБС (далее - оценка).
Оценка определяется по формуле:
Ri = Ei / Emax x 100%,
где:
Ri - оценка качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого i-м ГАБС;
Ei - оценка показателей i-го ГАБС;
Emax - максимально возможная (наилучшая) оценка показателей i-го ГАБС исходя из применимости показателей.
Максимальное значение Ri составляет 100 процентов.
5. Оценка показателей i-го ГАБС определяется по формуле:
где:
Ei(Pj) - оценка j-го показателя по i-му ГАБС;
р - количество j-х показателей, по которым проводится оценка.
6. Расчет показателей и их оценка осуществляются в соответствии с Методикой расчета и оценки показателей качества осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита согласно Приложению N 1 к Порядку.
7. В целях составления рейтинга результатов оценки ГАБС распределяются на четыре группы в зависимости от количества подведомственных получателей бюджетных средств:
1) к первой группе относятся ГАБС, количество подведомственных получателей бюджетных средств которых составляет от 1 до 10;
2) ко второй группе относятся ГАБС, количество подведомственных получателей бюджетных средств которых составляет от 11 до 50;
3) к третьей группе относятся ГАБС, количество подведомственных получателей бюджетных средств которых составляет от 51 до 80;
4) к четвертой группе относятся ГАБС, не имеющие подведомственных получателей бюджетных средств.
8. По результатам оценки по каждой группе составляется рейтинг ГАБС в соответствии с полученными значениями оценки в порядке убывания.
9. Отчет о результатах оценки формируется Главным управлением в разрезе ГАБС с указанием значений и оценок всех показателей, используемых при проведении оценки, а также содержит рейтинг ГАБС (Ri) по каждой группе по итогам проведенной оценки, где:
1) при 0 < Ri <= 50 процентов - низкая оценка;
2) при 50 < Ri <= 90 процентов - средняя оценка;
3) при 90 < Ri <= 100 процентов - высокая оценка.
10. На основании отчета о результатах оценки отделом методологии, планирования, анализа и отчетности контрольных мероприятий Главного управления формируется аналитическая записка с учетом предложений по повышению качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого ГАБС.
Приложение N 1
к Порядку проведения анализа
осуществления внутреннего
финансового контроля и
внутреннего финансового аудита
МЕТОДИКА расчета и оценки показателей качества осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита <*>
N п/п | Наименование показателя | Расчет показателя (Pj) | Оценка показателя (E(Pj)) |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Удельный вес подведомственных главным распорядителям (распорядителям) бюджетных средств, главным администраторам (администраторам) доходов бюджета, главным администраторам (администраторам) источников финансирования дефицита бюджета (далее - ГАБС) распорядителей и получателей бюджетных средств, подведомственных им администраторов доходов бюджета и подведомственных им администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее - ПБС), в которых ГАБС проведены контрольные мероприятия <**> | P1 = A / B x 100%, где: | E(P1) = 1, если: |
2 | Удельный вес общего объема проверенных средств областного бюджета у ПБС в общем объеме средств, выделенных ПБС на соответствующий год <**> | P2 = (Ai / Bi + Aj / Bj) x 100%, где: | E(P2) = 1, если: |
E(P2) = P2 / 100 для 1 группы ГАБС; | |||
3 | Удельный вес суммы выявленных нарушений в общем объеме проверенных средств <**> | P3 = A / B x 100%, где: | E(P3) = 1, если P3 >= 2%; |
4 | Удельный вес восстановленных в областной бюджет средств, предотвращенных потерь и устраненных нарушений в общем объеме выявленных нарушений <**> | P4 = A / B x 100%, где: | 0, если P4 < 10% |
5 | Коэффициент выполнения контрольных мероприятий ГАБС по ведомственному финансовому контролю <**> | P5 = B2 / B1, где: | 0,5, если P5 < 1 |
6 | Коэффициент реализации результатов проверок <**> | P6 = A / B x 100%, где: | 1, если P6 = 100%; |
7 | Удельный вес оформленных контрольных мероприятий по проведению внутреннего финансового аудита | P7 = A / B x 100%, где: | 1, если P7 = 100%; |
8 | Удельный вес нарушений, выявленных при проведении внутреннего финансового контроля при исполнении внутренних бюджетных процедур | P8 = A / B x 100%, где: | 1, если P8 <= 10%; |
9 | Удельный вес устраненных нарушений, выявленных при проведении внутреннего финансового контроля при исполнении внутренних бюджетных процедур | P9 = A / B x 100%, где: | 1, если P9 >= 90%; |
10 | Наличие разработанных и утвержденных ГАБС правовых актов и документов по вопросам осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита | P10 = A + B + C + D, где: | 1, если P10 = 4; |
________________
<*> за исключением контрольных мероприятий, проведенных в отношении закупок товаров, работ и услуг в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд";
<**> данные показатели не относятся к 4 группе ГАБС и к исполнению внутренних бюджетных процедур.
Приложение N 2
к Порядку проведения анализа
осуществления внутреннего
финансового контроля и
внутреннего финансового аудита
___________________________________________________________
(наименование главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, главного администратора
(администратора) доходов бюджета, главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджета)
ИНФОРМАЦИЯ для проведения оценки показателей, характеризующих качество внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого главным администратором бюджетных средств <*> за ______ год
N п/п | Наименование | Единица измерения | Значение |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Общее количество подведомственных главным распорядителям (распорядителям) бюджетных средств, главным администраторам (администраторам) доходов бюджета, главным администраторам (администраторам) источников финансирования дефицита бюджета (далее - ГАБС) распорядителей и получателей бюджетных средств, подведомственных им администраторов доходов бюджета и подведомственных им администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее - ПБС) в отчетном финансовом году | единиц | |
2 | Количество ПБС, проверенных ГАБС за отчетный финансовый год | единиц | |
3 | Объем средств областного бюджета, проверенных ГАБС у ПБС в отчетном финансовом году за год, предшествующий отчетному финансовому году | тыс. рублей | |
4 | Объем средств областного бюджета, проверенных ГАБС у ПБС в отчетном финансовом году за отчетный финансовый год | тыс. рублей | |
5 | Общий объем средств, выделенных ПБС в году, предшествующем отчетному финансовому году | тыс. рублей | |
6 | Общий объем средств, выделенных ПБС в отчетном финансовом году | тыс. рублей | |
7 | Сумма выявленных в результате ведомственного финансового контроля в отчетном финансовом году нарушений при использовании средств областного бюджета | тыс. рублей | |
8 | Сумма восстановленных в областной бюджет средств, предотвращенных потерь и устраненных нарушений в отчетном финансовом году в рамках ведомственного финансового контроля | тыс. рублей | |
9 | Количество запланированных контрольных мероприятий в рамках ведомственного финансового контроля на отчетный финансовый год | единиц | |
10 | Количество проведенных контрольных мероприятий в рамках ведомственного финансового контроля за отчетный финансовый год | единиц | |
11 | Количество материалов проверок ПБС, в которых выявлены нарушения в сфере бюджетных правоотношений, подлежащие направлению в уполномоченные органы | единиц | |
12 | Количество материалов проверок ПБС, направленных в уполномоченные органы (Министерство финансов Омской области, Главное управление финансового контроля Омской области, органы прокуратуры) для принятия мер по устранению нарушений в сфере бюджетных правоотношений в соответствии с законодательством | единиц | |
13 | Наличие разработанных и утвержденных ГАБС правовых актов (регламента, регламентов) по вопросам осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита | единиц | |
14 | Наличие утвержденных перечней (перечня) процессов (операций) внутренних бюджетных процедур | единиц | |
15 | Наличие утвержденных карт (карты) внутреннего финансового контроля на отчетный финансовый год | единиц | |
16 | Наличие разработанных и заполненных журналов (журнала) за отчетный финансовый год | единиц | |
17 | Количество проведенных контрольных мероприятий в рамках осуществления внутреннего финансового аудита | единиц | |
18 | Количество оформленных контрольных мероприятий в рамках осуществления внутреннего финансового аудита | единиц | |
19 | Количество проведенных контрольных действий по исполнению внутренних бюджетных процедур | единиц | |
20 | Количество внутренних бюджетных процедур, по которым выявлены нарушения | единиц | |
21 | Количество устраненных нарушений, выявленных при проведении внутреннего финансового контроля при исполнении внутренних бюджетных процедур | единиц |
________________
<*> за исключением контрольных мероприятий, проведенных в отношении закупок товаров, работ и услуг в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд".
