N п/п

Код риска

Наименование риска

Значимость риска (единиц)

0,5

0,8

1,0

Направление деятельности: I. Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации

1.

1

1

0

Отсутствие в положении о соответствующем структурном подразделении Межрегионального операционного управления Федерального казначейства (далее - МОУ ФК) функций, осуществляемых для решения задач:

учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, в том числе в иностранной валюте, и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

учета таможенных и иных платежей от внешнеэкономической деятельности (далее - таможенные платежи) и их распределения между бюджетами государств - членов Евразийского экономического союза (далее - государств - членов ЕЭС);

учета доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты, их распределения и перечисления на счета, открытые на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101) территориальным органам Федерального казначейства;

организации регистрации участников в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (далее - ГИС ГМП).

-

X

-

2.

1

2

0

Несоответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения МОУ ФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении МОУ ФК.

-

X

-

3.

1

3

0

Недостоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности МОУ ФК I "Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - направление деятельности I).

-

X

-

4.

1

4

0

Неосуществление или некачественное осуществление внутреннего контроля соответствия деятельности структурного подразделения МОУ ФК по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности.

-

-

X

5.

1

5

0

Отсутствие документов, подтверждающих обоснованность проведения операций на счетах МОУ ФК, открытых на балансовом счете N 40101, с учетом внебанковских операций.

-

-

X

6.

Риски, возникающие при ведении аналитического учета:

1

6

1

несоответствие регистров аналитического учета установленным формам;

-

X

-

1

6

2

несоответствие показателей, отраженных в регистрах аналитического учета по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации;

-

-

X

1

6

3

несоответствие данных, отраженных в регистрах аналитического учета, данным выписки по счету N 40101 с учетом внебанковских операций;

-

-

X

1

6

4

несоблюдение порядка формирования и хранения регистров аналитического учета в электронной базе данных информационной системы МОУ ФК;

-

-

X

1

6

5

иные риски по пункту 6 направления деятельности I.

X

-

-

7.

Риски, возникающие при распределении и перечислении поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, а также между бюджетами государств - членов ЕЭС:

1

7

1

несоблюдение законодательно установленных нормативов распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

-

-

X

1

7

2

несоблюдение законодательно установленных нормативов распределения таможенных платежей между бюджетами государств - членов ЕЭС;

-

-

X

1

7

3

несвоевременность распределения поступлений между бюджетами и их перечисления в соответствующие бюджеты;

-

-

X

1

7

4

иные риски по пункту 7 направления деятельности I.

X

-

-

8.

Риски, возникающие при осуществлении учета, распределения, перечисления от уплаты акцизов на нефтепродукты (далее -акцизы), а также возврата (зачета, уточнения) сумм платежей по данным акцизам:

1

8

1

несоблюдение установленного законом о федеральном бюджете на текущий финансовый год и на плановый период нормативов распределения доходов от уплаты акцизов между консолидированными бюджетами субъектов Российской Федерации;

-

-

X

1

8

2

несоблюдение установленного порядка перечисления сумм акцизов на счета N 40101 управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации (далее - УФК);

-

-

X

1

8

3

несоблюдение порядка перечисления на счета N 40101 УФК средств, необходимых для возврата (зачета, уточнения) излишне уплаченных (взысканных) сумм акцизов, подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов начисленных на излишне взысканные суммы акцизов;

-

-

X

1

8

4

иные риски по пункту 8 направления деятельности I.

X

-

-

9.

1

9

0

Несоблюдение порядка осуществления отдельных полномочий главного администратора (администратора) доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в соответствии с приказом Федерального казначейства от 30 декабря 2013 г. N 328 "О наделении территориальных органов Федерального казначейства отдельными полномочиями главного администратора (администратора) доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов" (в редакции приказа Федерального казначейства от 29 декабря 2015 г. N 382).

-

-

X

10.

Риски, возникающие при осуществлении учета поступлений, перечисленных в иностранной валюте, отнесения данных поступлений на невыясненные поступления, их возврате (уточнении):

1

10

1

несоблюдение порядка формирования Заявок на возврат невыясненных поступлений;

-

-

X

1

10

2

несоблюдение установленного порядка учета поступлений в иностранной валюте;

-

-

X

1

10

3

несоблюдение установленного порядка уточнения принадлежности платежа, перечисленного в иностранной валюте, к определенному субъекту Российской Федерации и (или) администратору доходов бюджета;

-

-

X

1

10

4

несоблюдение установленного порядка возврата (уточнения) сумм поступлений, перечисленных в иностранной валюте;

-

-

X

1

10

5

иные риски по пункту 10 направления деятельности I.

X

-

-

11.

1

11

0

Несоблюдение порядка ведения лицевых счетов администраторов доходов бюджета.

-

-

X

12.

Риски, возникающие при осуществлении учета, уточнения и возврата невыясненных поступлений:

1

12

1

необоснованное отнесение поступлений к невыясненным поступлениям;

-

-

X

1

12

2

необоснованность формирования заявок на возврат невыясненных поступлений;

-

-

X

1

12

3

необоснованный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, федеральному учреждению);

-

-

X

1

12

4

несвоевременный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, федеральному учреждению);

-

-

X

1

12

5

несоблюдение порядка оформления расчетных документов на возврат невыясненных поступлений;

-

-

X

1

12

6

необоснованность исполнения (возврата без исполнения) Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа администраторов доходов бюджетов на уточнение невыясненных поступлений;

-

-

X

1

12

7

несвоевременное исполнение Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа администраторов доходов бюджетов на проведение операций уточнения невыясненных поступлений (в том числе при недостаточности средств для проведения операций уточнения на счете N 40101);

-

-

X

1

12

8

несоблюдение порядка формирования Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456);

-

-

X

1

12

9

иные риски по пункту 12 направления деятельности I.

X

-

-

13.

Риски, возникающие при осуществлении уточнения невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого территориального органа Федерального казначейства (далее - орган Федерального казначейства):

1

13

1

несоблюдение порядка формирования и направления Реестра платежей, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства, в УФК, на счет которого ошибочно зачислены средства;

-

-

X

1

13

2

несоблюдение порядка оформления и направления Реестра платежей, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства, в УФК, от которого был получен указанный Реестр;

-

-

X

1

13

3

Несоблюдение порядка отражения операций приема (передачи) невыясненных поступлений ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства в Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456);

-

-

X

1

13

4

несоблюдение установленных сроков уточнения невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства;

-

-

X

1

13

5

иные риски по пункту 13 направления деятельности I.

X

-

-

14.

1

14

0

Несоблюдение порядка завершения операций по счетам N 40101(1) и N 40101(3) МОУ ФК в текущем финансовом году.

-

-

X

15.

Риски, возникающие при представлении администраторам доходов бюджетов информации, установленной нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) и Федерального казначейства:

1

15

1

несоблюдение порядка предоставления информации администраторам доходов бюджетов;

-

-

X

1

15

2

предоставление администраторам доходов бюджетов неполной информации;

-

-

X

1

15

3

несоответствие предоставленной администраторам доходов бюджетов информации учетным данным;

-

-

X

1

15

4

несоблюдение сроков направления администраторам доходов бюджетов информации;

-

-

X

1

15

5

иные риски по пункту 15 направления деятельности I.

X

-

-

16.

Риски, возникающие при проведении операций по межрегиональным зачетам:

1

16

1

необоснованность исполнения (возврата без исполнения) Уведомлений о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов, осуществляемом налоговыми органами, находящимися на территориях различных субъектов Российской Федерации (код формы по КФД 0531451), представленных в УФК налоговыми органами;

-

-

X

1

16

2

несвоевременное проведение операций по межрегиональным зачетам;

-

-

X

1

16

3

несоблюдение порядка оформления расчетных документов на проведение межрегиональных зачетов;

-

-

X

1

16

4

иные риски по пункту 16 направления деятельности I.

X

-

-

17.

Риски, возникающие при осуществлении возврата (уточнения, зачета) излишне уплаченных (взысканных) сумм, подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (далее - сумма платежа) (за исключением невыясненных поступлений):

1

17

1

необоснованность исполнения (возврата без исполнения) Заявок на возврат, представленных администраторами доходов бюджетов на проведение операций возврата плательщикам сумм платежа;

-

-

X

1

17

2

необоснованность исполнения (возврата без исполнения) Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, представленных администраторами доходов бюджетов на проведение операций уточнения сумм платежа (за исключением невыясненных поступлений);

-

-

X

1

17

3

необоснованность исполнения (возврата без исполнения) соответствующих документов администраторов доходов бюджетов на проведение операций зачета сумм платежа;

-

-

X

1

17

4

несоблюдение порядка оформления расчетных документов на проведение операций возврата плательщикам сумм платежа;

-

-

X

1

17

5

несвоевременное исполнение Заявок на возврат, представленных администраторами доходов бюджетов на проведение операций возврата (возмещения) плательщикам сумм платежа;

-

-

X

1

17

6

несвоевременное исполнение Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, представленных администраторами доходов бюджетов на проведение операций уточнения сумм платежа (за исключением невыясненных поступлений);

-

-

X

1

17

7

несвоевременное исполнение соответствующих документов администраторов доходов бюджетов на проведение операций зачета сумм платежа (в том числе при недостаточности средств для проведения операций зачета сумм платежа на счете N 40101);

-

-

X

1

17

8

иные риски по пункту 17 направления деятельности I.

X

-

-

18.

1

18

0

Несоблюдение порядка при осуществлении привлечения денежных средств с единого счета федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов при исполнении соответствующих документов администраторов доходов бюджетов при проведении операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа (при недостаточности на счете N 40101 средств для проведения указанных операций).

-

-

X

19.

Риски, возникающие при осуществлении работы в соответствии с приказом Федерального казначейства от 25 декабря 2014 г. N 320 "Об утверждении Порядков исполнения Федеральным казначейством положений Приложения N 5 "Протокол о порядке зачисления и распределения сумм ввозных таможенных пошлин (иных пошлин, налогов и сборов, имеющих эквивалентное действие), их перечисления в доход бюджетов государств-членов" и Приложения N 8 "Протокол о применении специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер по отношению к третьим странам" к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года" (далее - Приказ Федерального казначейства N 320):

1

19

1

несоблюдение законодательно установленных нормативов распределения пошлин, на отдельный счет МОУ ФК;

-

-

X

1

19

2

несвоевременное направление в банк расчетных документов на перечисление МОУ ФК от имени Российской Федерации пошлин в соответствии с приказом Федерального казначейства N 320 на соответствующие счета стран - участниц Таможенного союза;

-

-

X

1

19

3

несвоевременность формирования и направления отчетов в соответствии с приказом Федерального казначейства N 320;

-

X

-

1

19

4

иные риски по пункту 19 направления деятельности I.

X

-

-

20.

Риски, возникающие при осуществлении регистрации участников ГИС ГМП в данной системе:

1

20

1

необоснованный отказ в регистрации участника ГИС ГМП в данной системе;

-

X

-

1

20

2

несоблюдение сроков регистрации участников ГИС ГМП в данной системе;

-

X

-

1

20

3

несоблюдение требований по проверке полноты и соответствия представленных участником ГИС ГМП документов для регистрации в данной системе;

-

X

-

1

20

4

иные риски по пункту 20 направления деятельности I.

X

-

-

21.

Риски, возникающие при составлении установленных форм отчетности и представлении ее в Федеральное казначейство:

1

21

1

несоблюдение порядка составления установленных форм отчетности;

-

-

X

1

21

2

несвоевременное представление установленных форм отчетности в Федеральное казначейство.

-

-

X

22.

1

22

0

Несоблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности I.

-

X

-

23.

1

23

0

Другие риски, возникающие в работе МОУ ФК по направлению деятельности I.

X

-

-