О требованиях к организации системы управления рисками негосударственного пенсионного фонда (с изменениями на 7 ноября 2023 года)
Глава 4. Оценка обязательств и построение прогноза денежных потоков по обязательствам
4.1. Величина обязательств (в том числе распределение результата размещения средств пенсионных накоплений и пенсионных резервов, величина гарантийных взносов и гарантийных восполнений, размер выплат за счёт средств пенсионных накоплений и пенсионных резервов, сумма вознаграждений и расходов фонда, управляющей компании и специализированного депозитария, отчислений в собственные средства фонда) в каждом анализируемом квартале и прогноз денежных потоков по обязательствам определяются с учётом требований законодательства Российской Федерации, положений заключённых фондом договоров, оценки активов, проведённой в соответствии с главой 3 настоящего приложения, оценки остатков на аналитических счетах, проведённой в соответствии с главой 5 настоящего приложения, условий сценария и требований настоящей главы. Величину обязательств на расчетную дату фонд должен определять в размере не меньшем, чем по данным бухгалтерского учета.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 10 марта 2019 года указанием Банка России от 14 января 2019 года N 5057-У. - См. предыдущую редакцию)
Прогноз денежных потоков по обязательствам строится на срок анализируемого периода.
Величину обязательств в анализируемом периоде и прогноз денежных потоков по обязательствам фонд должен определять с учетом полученных до расчетной даты дивидендов и процентов (дохода) по ценным бумагам, процентов (дохода) по банковским депозитам, других видов доходов от операций по инвестированию средств пенсионных накоплений и размещению пенсионных резервов, чистого финансового результата от реализации активов и чистого финансового результата, отражающего изменение стоимости пенсионных накоплений и пенсионных резервов за счет их переоценки на расчетную дату в соответствии с требованиями по оценке активов по состоянию на расчетную дату, предусмотренными пунктом 3.1 настоящего приложения.
(Абзац дополнительно включен с 10 марта 2019 года указанием Банка России от 14 января 2019 года N 5057-У)
____________________________________________________________________
С 1 января 2025 года указанием Банка России от 7 ноября 2023 года N 6598-У в пункт 4.1 настоящего Приложения будут внесены изменения.
____________________________________________________________________
4.2. Величина обязательств по отчислению в РОПС определяется как минимально возможный размер таких отчислений с соблюдением требований, предусмотренных статьёй 20_1 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах" и внутренними документами фонда.
В случае если в течение 12 анализируемых кварталов подряд размер РОПС составляет величину меньше установленной пунктом 4 статьи 20_1( )Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах", то величина обязательств по восполнению РОПС в 13 анализируемом квартале рассчитывается как превышение нормативного размера РОПС над прогнозным размером РОПС в этом квартале.
В случае если в течение 4 анализируемых кварталов подряд размер страхового резерва составляет величину меньше произведения суммарной стоимости активов резервов покрытия пенсионных обязательств и отношения нормативного размера страхового резерва, определенного на расчетную дату в соответствии с пунктом 1 статьи 20 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах", к суммарной стоимости активов резервов покрытия пенсионных обязательств на расчетную дату (далее - расчетный требуемый размер страхового резерва), то величина обязательств по восполнению страхового резерва в пятом анализируемом квартале рассчитывается как превышение расчетного требуемого размера страхового резерва над прогнозным размером страхового резерва в этом квартале.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 31 марта 2024 года указанием Банка России от 7 ноября 2023 года N 6598-У. - См. предыдущую редакцию)
4.3. Величина обязательств определяется с учётом распределения результата инвестирования средств пенсионных накоплений по пенсионным счетам застрахованных лиц в конце каждого года пропорционально остаткам на их пенсионных счетах на начало каждого года.
____________________________________________________________________
С 1 января 2025 года указанием Банка России от 7 ноября 2023 года N 6598-У пункт 4.3 настоящего Приложения будет изложен в новой редакции.
____________________________________________________________________
4.4. Величина обязательств по выплатам за счёт средств пенсионных накоплений и пенсионных резервов определяется исходя из величин назначенных накопительных пенсий, срочных пенсионных выплат и негосударственных пенсий по состоянию на расчётную дату.
____________________________________________________________________
С 1 января 2025 года указанием Банка России от 7 ноября 2023 года N 6598-У пункт 4.4 настоящего Приложения будет изложен в новой редакции.
____________________________________________________________________
4.5. Величина обязательств по выплате правопреемникам за счёт средств пенсионных накоплений или пенсионных резервов определяется по следующей формуле:
,
где:
- размер выплат правопреемникам в анализируемом квартале k;
i - пол застрахованного лица или участника: 1 - мужской, 2 - женский;